ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ. 5150819000
Εδρα : Αδριανή Δράμας Τ.Κ. 661 00
ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ
περιόδου 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023
σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφορά
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 1 | 130
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ
Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................ 4
Β. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ............................................................................ 5
B1. ΟΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ ...................... 5
B2. ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ (“ΕΔΜΑ”) ................................................ 8
B3. ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ ................................................................................. 9
B4. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ......................................... 11
B5. ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ...................................................................... 13
B6. ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ................................ 16
B7. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ...................................................... 17
B8. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΥ 7 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/2007 ................. 18
B9. ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ........................................................................................................ 20
Γ. ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ................................................................................ 21
1. ΕΙΣΑΓΩΓΗ ............................................................................................................................. 21
2. ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ............................................................................... 21
3. ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΗ ΔΟΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ .......................................................................................... 23
4. ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ .................................................................................. 24
5. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ..................................................................................................... 24
6. ΣΥΝΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΩΝ ΤΟΥ ΔΣ ................................................ 32
7. ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ....................................................................................... 33
8. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΠΟΔΟΧΩΝ ......................................................................................................... 34
9. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΚΑΤΑΛΛΗΛΟΤΗΤΑΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .................. 37
10. ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΑ ΕΠΙΤΡΟΠΩΝ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν.4706/2020 .......................................... 40
10.3. Πεπραγμένα Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων ................................................... 50
11. ΕΞΥΠΗΡΕΤΗΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΩΝ ............................................. 55
12. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ................................................. 56
12.1. Πληροφοριακά στοιχεία σύμφωνα με το άρθρο 10 παρ. 1 της Οδηγίας 2004/25/ΕΚ του
Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ............................................................................... 56
12.2. Πληροφοριακά στοιχεία για τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων .......................................... 57
13. ΈΚΘΕΣΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΤΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ
ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ Ν.4706/2020 ........................................................................ 58
14. ΚΑΝΟΝΕΣ ΠΟΥ ΔΙΕΠΟΥΝ ΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ.................... 59
Δ. ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ .................................................... 67
ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ............................................................................................ 75
I. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ .................................................................... 76
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 2 | 130
II. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ............................................................................ 77
III. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ................................................................... 78
IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ......................................................................................... 80
V. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ....................................................... 81
1. Γενικές πληροφορίες ............................................................................................................ 81
2. Οι ουσιώδεις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο όμιλος ................................................. 81
3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου - Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου .... 94
4. Ουσιώδεις λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως ............................................. 100
5. Πληροφόρηση κατά τομέα .................................................................................................. 102
6. Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των Οικονομικών Καταστάσεων ............... 104
6.1. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ............................................................................. 104
6.2. Επενδύσεις σε ακίνητα ....................................................................................................... 107
6.3. Δικαιώματα χρήσης παγίων & υποχρεώσεις μισθώσεων .................................................. 108
6.4. Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ........................................................................................ 109
6.5. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................ 110
6.6. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις ............................................................................. 110
6.7. Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ....................................................... 111
6.8. Αποθέματα .......................................................................................................................... 111
6.9. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις .......................................................................... 112
6.10. Λοιπές απαιτήσεις .............................................................................................................. 114
6.11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα .................................................................................... 114
6.12. Μετοχικό κεφάλαιο - υπέρ το άρτιο – λοιπά αποθεματικά ................................................. 115
6.13. Δάνεια ................................................................................................................................. 115
6.14. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος .................................................................................. 117
6.15. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους ................................................................... 120
6.16. Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων ........................................................................... 121
6.17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ............................................................................... 121
6.18. Κόστος πωλήσεων ............................................................................................................. 122
6.19. Επιμέτρηση βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής στην εύλογη αξία ................................. 122
6.20. Δαπάνες ανάπτυξης βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής ................................................. 122
6.21. Άλλα έσοδα ......................................................................................................................... 123
6.22. Έξοδα διαθέσεως................................................................................................................ 123
6.23. Έξοδα διοικήσεως .............................................................................................................. 123
6.24. Άλλα έξοδα ......................................................................................................................... 124
6.25. Χρηματοοικονομικά έξοδα .................................................................................................. 124
6.26. Φόρος εισοδήματος ............................................................................................................ 124
6.27. Κέρδη κατά μετοχή ............................................................................................................. 125
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 3 | 130
6.28. Μερίσματα ανά μετοχή ....................................................................................................... 126
7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες .................................................................................. 127
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 4 | 130
Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
(σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 του Ν. 3556/2007)
Οι
1. Κωνσταντίνος Λαζαρίδης, Πρόεδρος του Δ.Σ.
2. Γεώργιος Ζάχαρης , Αντιπρόεδρος Α΄ του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος
3. Γεράσιμος Λαζαρίδης Αντιπρόεδρος Β΄ του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος
ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ
α) Eξ όσων γνωρίζουμε οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ
ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. για την περίοδο 1/1/2023-31/12/2023, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή
Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και
παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα περιόδου του Ομίλου και της Εταιρείας, καθώς και των εταιρειών
που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο .
β) η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που
απαιτούνται βάσει της παραγράφου 6 του άρθρου 4 του ν. 3556/2007.
Αδριανή Δράμας, 26 Απριλίου 2024
Οι βεβαιούντες
Κωνσταντίνος Λαζαρίδης
Πρόεδρος του Δ.Σ.
Γεώργιος Ζάχαρης
Αντιπρόεδρος Α΄ του Δ.Σ. &
Διευθύνων Σύμβουλος
Γεράσιμος Λαζαρίδης
Αντιπρόεδρος Β΄ του Δ.Σ. &
Διευθύνων Σύμβουλος
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 5 | 130
Β. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
για την περίοδο 1.1.2023 – 31.12.2023
Κύριοι Μέτοχοι,
Η παρούσα Έκθεση του Διοικητικού συμβουλίου συντάχθηκε σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 150-154 του
Ν. 4548/2018, του Ν. 3556/2007 και τις απορρέουσες από τον Νόμο αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της
Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
Στην παρούσα έκθεση περιγράφονται συνοπτικά πληροφορίες για την πορεία του Ομίλου και της Εταιρείας,
χρηματοοικονομικές πληροφορίες που στοχεύουν σε μία γενική ενημέρωση των μετόχων και του επενδυτικού
κοινού για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα, τα σημαντικά γεγονότα τα οποία έλαβαν χώρα και την
επίδραση αυτών στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου 01/01/2023-31/12/2023.
Επίσης, γίνεται περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που ενδέχεται να αντιμετωπίσει ο Όμιλος
και η Εταιρεία στο μέλλον και παρατίθενται οι σημαντικότερες συναλλαγές που καταρτίσθηκαν μεταξύ του εκδότη
και των συνδεδεμένων με αυτόν προσώπων σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24.
B1. ΟΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ
Όμιλος
Οι πωλήσεις του Ομίλου ανήλθαν την περίοδο 01/01/2023-31/12/2023 σε 23,10 εκατ. ευρώ έναντι 20,03 εκατ.
ευρώ την αντίστοιχη περυσινή περίοδο, παρουσιάζοντας αύξηση 15,33%.
Η κατανομή των εσόδων είχε ως εξής:
ΕΥΡΩ
2023
μεταβολή
Ελλάδα
19.125.746
15.738.375
21,52%
Λοιπές Χώρες Ε.Ε
2.782.832
2.794.213
-0.41%
Λοιπές Χώρες
1.192.296
1.496.813
-20,34%
ΣΥΝΟΛΟ
23.100.874
20.029.402
15,33%
Εσωτερικό
19.125.746
15.738.375
21,52%
Εξωτερικό
3.975.128
4.291.027
-7.36%
Η αύξηση των πωλήσεων σε σχέση με την προηγούμενη αντίστοιχη περίοδο, προήλθε από την ενίσχυση των
πωλήσεων, κυρίως στο εσωτερικό, τόσο των οίνων όσο και των αποσταγμάτων.
Τα μικτά κέρδη του Ομίλου επηρεάστηκαν θετικά από την αύξηση των πωλήσεων παρά την αλματώδη αύξηση
των τιμών των α’ και β΄υλών, παρουσιάζοντας αύξηση κατά 13,23% έναντι της αντίστοιχης περιόδου του 2022,
ενώ το περιθώριο μικτού κέρδους στη χρήση 2023 παρέμεινε στα ίδια επίπεδα σε σχέση με αυτό της
προηγούμενης περιόδου ( 2023: 37,16% - 2022: 37,85%). Το μικτό κέρδος από το σύνολο των
δραστηριοτήτων αυξήθηκε κατά 868 χιλ ευρώ σε σχέση με τα περσινά επίπεδα με το τελικό περιθώριο μικτού
κέρδους να ανέρχεται στο 37,30% έναντι 38,69% το 2022.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 6 | 130
Τα κέρδη προ φόρων ανήλθαν σε 4.361 χιλ. ευρώ, έναντι 3.736 χιλ. ευρώ την αντίστοιχη περσινή περίοδο. Η
βελτίωση των αποτελεσμάτων σε σχέση με πέρσι οφείλεται στην αύξηση των πωλήσεων που οδήγησε σε
αυξημένα μικτά κέρδη, και ταυτόχρονα στην διατήρηση των εξόδων διοίκησης και διάθεσης στα ίδια περίπου
επίπεδα σε σχέση με την προηγούμενη χρονιά. Αξίζει να σημειωθεί ότι τα αποτελέσματα της αντίστοιχης περσινής
περιόδου είναι επιβαρυμένα κατά ποσό 315 χιλ. ευρώ από ζημία εκρίζωσης αμπελώνων στα πλαίσια
αναδιάρθρωσης αυτού (δαπάνη που αφορά στη μητρική) έναντι ποσoύ 10 χιλ ευρώ την φετινή περίοδο.
Το 2023 αλλά και το 2022, ο Όμιλος προχώρησε σε σημαντικές επενδύσεις σε ενσώματα πάγια που κρίνονται
αναγκαίες για την ενίσχυση της παραγωγής. Από τις επενδύσεις της χρήσης ποσό 818 χιλ. ευρώ αφορά σε
κεφαλαιοποιηθέντα έξοδα ιδιοπαραγόμενων ενσώματων παγίων, που αφορούν στην εγκατάσταση νέων
αμπελώνων. Το αντίστοιχο ποσό για την περσινή περίοδο ανήλθε στις 471 χιλ. ευρώ.
Η κεφαλαιακή διάρθρωση του Ομίλου παραμένει πολύ ικανοποιητική, καθώς οι συνολικές δανειακές υποχρεώσεις,
αφαιρουμένων των χρηματικών διαθεσίμων και ισοδύναμων, ως ποσοστό της καθαρής θέσης ανέρχονταν στις
31/12/2023 σε 32,23%.
Οι λειτουργικές ταμειακές ροές του Ομίλου αυξήθηκαν σε σχέση με πέρσι κατά 191 χιλ. ευρώ (2023: 2.936 χιλ
ευρώ – 2022: 2.745 χιλ ευρώ). Οι επενδυτικές ταμειακές ροές του Ομίλου στην κλειόμενη χρήση (5.122 χιλ.ευρώ)
ξεπέρασαν τις λειτουργικές ταμειακές ροές κατά 2.186 χιλ..ευρώ, διαφορά που καλύφθηκε με έκδοση ομολογιακών
δανείων.
Στη συνέχεια για πληρέστερη πληροφόρηση επί των πεπραγμένων της χρήσης 2023 παρουσιάζονται δείκτες που
αφορούν την εξέλιξη των οικονομικών μεγεθών του Ομίλου.
31/12/2023
31/12/2022
Α. Δείκτες εξέλιξης
1. Μεταβολή κύκλου εργασιών
15,33%
22,17%
Β. Δείκτες αποδοτικότητας
Μικτά κέρδη / Πωλήσεις
37,16%
37,85%
Γ. Δείκτες Χρηματοοικονομικής μόχλευσης
Τραπεζικές υποχρεώσεις μείον διαθέσιμα / Ίδια κεφάλαια
0,33
0,29
Δ. Δείκτες Οικονομικής Διάρθρωσης
1. Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία / Σύνολο
περιουσιακών στοιχείων
0,27
0,26
2. Σύνολο υποχρεώσεων / Ίδια κεφάλαια
0,58
0,58
3. Ενσώματα πάγια & άϋλα περιουσιακά στοιχεία / Ίδια
κεφάλαια
1,11
1,11
4. Δείκτης Γενικής Ρευστότητας (Κυκλοφορούντα
περιουσιακά στοιχεία / Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις)
2,52
2,44
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 7 | 130
5. Δείκτης κάλυψης τόκων (Κέρδη προ φόρων, τόκων,
αποσβέσεων / Χρεωστικοί τόκοι)
14,94
16,55
Εταιρεία
Οι πωλήσεις της Εταιρείας το 2023 ανήλθαν σε 22,90 εκατ. ευρώ έναντι 19,90 εκατ. ευρώ το 2022, παρουσιάζοντας
αύξηση κατά 15,10%.
Η κατανομή των εσόδων είχε ως εξής:
ΕΥΡΩ
2023
2022
μεταβολή
Ελλάδα
19.121.434
15.788.591
21,11%
Ευρωπαϊκή Ένωση
2.651.601
2.671.120
-0,73%
Λοιπές Χώρες εκτός Ε.Ε.
1.129.596
1.438.025
-21,45%
ΣΥΝΟΛΟ
22.902.631
19.897.736
15,10%
Εσωτερικό
19.121.434
15.788.591
21,11%
Εξωτερικό
3.781.197
4.109.145
-7,98%
Η μεταβολή των πωλήσεων της Εταιρείας είναι σχεδόν αντίστοιχη με αυτήν του Ομίλου.
Τα μικτά κέρδη από το σύνολο των δραστηριοτήτων αυξήθηκαν κατά 13,06% περίπου έναντι του 2022 λόγω της
αύξησης πωλήσεων, ενώ το περιθώριο μικτού κέρδους από τις δραστηριότητες μειώθηκε στο 36,9% από 38,1%
το 2022. Τα κέρδη προ φόρων ανήλθαν σε 4.306 χιλ. ευρώ, έναντι κερδών 3.682 χιλ. ευρώ πέρσι. Η μεταβολή
των αποτελεσμάτων της Εταιρείας είναι σχεδόν αντίστοιχη με αυτήν του Ομίλου, όπως αυτή περιγράφεται
ανωτέρω, στον σχετικό σχολιασμό των μεγεθών του Ομίλου.
Η κεφαλαιακή διάρθρωση της Εταιρείας παραμένει πολύ ικανοποιητική, καθώς οι συνολικές δανειακές
υποχρεώσεις της, αφαιρουμένων των χρηματικών διαθεσίμων και ισοδύναμων, ανέρχονταν στις 31.12.2023 ως
ποσοστό της καθαρής θέσης σε 32,42% έναντι 28,87% στις 31.12.2022.
Στη συνέχεια για πληρέστερη πληροφόρηση επί των πεπραγμένων της χρήσης 2023 παρουσιάζονται δείκτες που
αφορούν την εξέλιξη των οικονομικών μεγεθών της Εταιρείας.
31/12/2023
31/12/2022
Α. Δείκτες εξέλιξης
1. Μεταβολή κύκλου εργασιών
15,10%
22,30%
Β. Δείκτες αποδοτικότητας
Μικτά κέρδη / Πωλήσεις
36,73%
37,39%
Γ. Δείκτες Χρηματοοικονομικής μόχλευσης
Τραπεζικές υποχρεώσεις μείον διαθέσιμα / Ίδια κεφάλαια
0,32
0,29
Δ. Δείκτες Οικονομικής Διάρθρωσης
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 8 | 130
1. Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία / Σύνολο περιουσιακών
στοιχείων
0,27
0,26
2. Σύνολο υποχρεώσεων / Ίδια κεφάλαια
0,58
0,58
3. Ενσώματα πάγια &άϋλα περιουσιακά στοιχεία / Ίδια κεφάλαια
1,11
1,11
4. Δείκτης Γενικής Ρευστότητας (Κυκλοφορούντα περιουσιακά
στοιχεία / Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις)
2,52
2,45
5. Δείκτης κάλυψης τόκων ( Κέρδη προ φόρων, τόκων,
αποσβέσεων / Χρεωστικοί τόκοι)
14,84
16,42
B2. ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ (“ΕΔΜΑ”)
Ο Όμιλος χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (“ΕΔΜΑ”) στα πλαίσια λήψης αποφάσεων
σχετικά με τον χρηματοοικονομικό και τον λειτουργικό σχεδιασμό του. Αυτοί οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη
κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων του Ομίλου και της χρηματοοικονομικής
του θέσης Οι εναλλακτικοί δείκτες (ΕΔΜΑ) θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα
οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν
αυτά.
«Λειτουργικά αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών
αποσβέσεων»:
EBITDA: Είναι ένας δείκτης με τον οποίο η Διοίκηση του Ομίλου κρίνει την λειτουργική απόδοση του. Ο Όμιλος
ορίζει το μέγεθος «EBITDA Ομίλου» ως τα κέρδη/(ζημιές) προ φόρων προσαρμοσμένα για χρηματοοικονομικά και
επενδυτικά αποτελέσματα και για συνολικές αποσβέσεις (ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων).
Ο Ομιλος
Η Εταιρεία
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Κέρδη / Ζημίες προ φόρων
4.361.481
3.736.137
4.306.125
3.681.881
Αποσβέσεις παγίων
στοιχείων
1.826.221
1.520.572
1.826.221
1.520.572
Αποσβέσεις Επιχορηγήσεων
-182.585
-200.851
-182.585
-200.851
Έσοδα Επενδύσεων
4.786
-88.257
4.786
-88.254
Χρηματοοικονομικά έξοδα
431.058
319.407
430.179
318.651
EBITDA
6.440.961
5.287.007
6.384.726
5.231.999
Συντελεστής Μόχλευσης: Είναι ένας δείκτης με τον οποίο η διοίκηση αξιολογεί την χρηματοοικονομική μόχλευση
του Ομίλου. Δηλαδή, την «Σχέση Καθαρού χρέους προς Ίδια Κεφάλαια». Ο Όμιλος ορίζει το μέγεθος αυτό ως
τις συνολικές δανειακές υποχρεώσεις (μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα δάνεια), αφαιρουμένων των
χρηματικών διαθεσίμων και ισοδύναμων ως ποσοστό των Ιδίων Κεφαλαίων του. Ο δείκτης αυτός δίνει τη
δυνατότητα στη διοίκηση του Ομίλου να αξιολογήσει την κεφαλαιακή της διάρθρωση.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 9 | 130
`
Ο Όμιλος
Η Εταιρεία
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών
10.342.300
9.078.553
10.342.300
9.078.553
Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών
2.667.438
1.671.881
2.667.438
1.671.881
Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα
-1.279.976
-1.227.931
-1.239.025
-1.202.585
Καθαρό χρέος
11.729.762
9.522.503
11.770.713
9.547.849
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων
36.391.380
33.123.776
36.302.524
33.076.047
Σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια
0,32
0,29
0,32
0,29
Ο συντελεστής μόχλευσης του Ομίλου για το 2023 έχει επιβαρυνθεί έναντι του 2022, λόγω της αύξησης του
καθαρού δανεισμού.
B3. ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ
Η χρήση του 2023 αποτέλεσε την «σοδειά» των 37 μεταλλίων. Ήταν μια χρονιά γεμάτη διακρίσεις σε παγκόσμιο
επίπεδο, καθώς τα κρασιά του Κτήματος Κώστα Λαζαρίδη αξιολογήθηκαν και διακρίθηκαν ανάμεσα στα καλύτερα
του κόσμου.
Αναλυτικότερα:
Σοδειά Μεταλλείων 2023
Gold
Silver
Bronze
Διακρίσεις
Amethystos Blanc 2022
1
1
2
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Amethystos Cava 2020
2
1
3
“Berliner Wein Trophy”
1
1
“Mundus Vini”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Amethystos Fume 2021
1
1
2
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
“Vinalies Internationales”
1
1
Amethystos Rose 2022
1
1
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
Amethystos Rouge 2020
1
1
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
Amethystos Rouge 2021
1
1
2
“Berliner Wein Trophy”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Chateau Julia Agiorgitiko 2020
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Chateau Julia Assyrtiko 2021
1
1
2
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
“Mundus Vini”
1
1
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 10 | 130
Σοδειά Μεταλλείων 2023
Gold
Silver
Bronze
Διακρίσεις
Chateau Julia Assyrtiko 2022
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Chateau Julia Chardonnay 2022
1
1
2
“Citadelles du Vin”
1
1
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
Chateau Julia Merlot 2021
2
1
3
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
“Mundus Vini”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Domaine Costa Lazaridi Malagousia 2022
1
2
1
4
“Citadelles du Vin”
1
1
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
International Wine Challenge
1
1
Domaine Costa Lazaridi Rose 2022
1
2
3
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
“Vinalies Mondial Du Rose”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Domaine Costa Lazaridi Semillon 2021
1
1
2
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
“Mundus Vini”
1
1
Domaine Costa Lazaridi Syrah 2021
2
2
“Berliner Wein Trophy”
1
1
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
Oenotria Land Cabernet Sauvignon – Agiorgitiko
2020
2
1
3
“Berliner Wein Trophy”
1
1
“International Thessaloniki Wine Competition”
1
1
“Mundus Vini”
1
1
Oenotria Land Cabernet Sauvignon 2020
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Oenotria Land Syrah – Agiorgitiko 2020
1
1
2
“Mundus Vini”
1
1
Decanter World Wine awards
1
1
Διακρίσεις
13
11
13
37
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 11 | 130
Τον Αύγουστο 2023 η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων εξέλεξε νέο Διοικητικό Συμβούλιο το οποίο στην
συνέχεια εξέλεξε νέα Επιτροπή Ελέγχου και Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων.
Επίσης, η Εταιρεία προχώρησε σε σύμβαση νέου Κοινού Ομολογιακού Δανείου για την κάλυψη των επενδυτικών
της αναγκών.
B4. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ
Οι δραστηριότητες του Ομίλου και της Εταιρείας υπόκεινται σε διάφορες κατηγορίες κινδύνων, όπως αυτές
προσδιορίζονται στον Κανονισμό Λειτουργίας Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων και την Διαδικασία Διαχείρισης
Κινδύνων που εφαρμόζονται για την αναγνώριση, την καταγραφή, την αξιολόγησή τους, την απόκριση της
διοίκησης και την διαχείρισή τους.
Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρεία στις δραστηριότητες της, πέραν των
χρηματοοικονομικών που αναπτύσσονται στην ενότητα B6 αφορούν:
1. Κίνδυνος ακραίων καιρικών φαινόμενων
Ο Όμιλος παράγει το σύνολο σχεδόν της πρώτης ύλης (σταφυλιών) που χρειάζεται για την οινοποίηση και
αγοράζει, εφόσον καταστεί αναγκαίο, μικρές ποσότητες σταφυλιών από παραγωγούς της περιοχής. Κάθε
γεωργική παραγωγή υφίσταται κάποιον βαθμό κινδύνου από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ως ακραία καιρικά
φαινόμενα εννοούνται ενδεικτικά τα ακόλουθα:
- Έντονη χαλαζόπτωση
- Πτώση της θερμοκρασίας σε ακραία για την εποχή επίπεδα (π.χ. παγετός το Μάιο)
- Παρατεταμένος καύσωνας
- Ανεμοθύελλα
Οι ανωτέρω παράγοντες ενέχουν κίνδυνο για την ποσότητα και την ποιότητα των σταφυλιών και για την υγεία των
κλημάτων.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 12 | 130
Τα κλήματα του Ομίλου είναι φυτεμένα σε αγρούς που βρίσκονται σε διάφορες περιοχές των Νομών Δράμας και
Αττικής, με ευρεία γεωγραφική διασπορά. Η μεγάλη έκταση και γεωγραφική διασπορά των κλημάτων διασφαλίζει
σε μεγάλο βαθμό τον Όμιλο από το ενδεχόμενο σημαντικής καταστροφής από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ήδη σε
όλα τα χρόνια λειτουργίας του Ομίλου δεν είχε ποτέ ολοκληρωτική καταστροφή παραγωγής από οποιαδήποτε
αιτία. Σε όσες περιπτώσεις συνέβησαν τέτοια γεγονότα αφορούσαν πάντοτε σε μια περιοχή και επηρέασαν μικρό
μόνο τμήμα της συνολικής παραγωγής, που σε κάθε περίπτωση αναπληρώθηκε από αγορές σταφυλιών από
γύρω περιοχές. Να σημειωθεί ότι ο Όμιλος για οποιαδήποτε καταστροφή σταφυλιών ή κλημάτων από καιρικά
φαινόμενα, λαμβάνει αποζημίωση από τον ΕΛΓΑ (Οργανισμός Ελληνικών Γεωργικών Ασφαλίσεων).
2. Κίνδυνος μη συνέχισης της δραστηριότητας
Η διοίκηση του Ομίλου είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας του Ομίλου να συνεχίσει την
δραστηριότητα του, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει περίπτωση τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη
δραστηριότητα του. Από την αξιολόγηση που έγινε δεν συντρέχουν λόγοι, γεγονότα και συνθήκες που να
επηρεάζουν την συνέχιση της δραστηριότητας του για τον επόμενο χρόνο.
3. Κίνδυνος μεταβολής τιμών λόγω ενεργειακής κρίσης
Η αποκλιμάκωση των τιμών ενέργειας στην κλειόμενη χρήση είχε ως αποτέλεσμα τη σταδιακή μείωση του
πληθωρισμού, ωστόσο τα νέα επίπεδα τιμών που διαμορφώθηκαν μετά την ενεργειακή κρίση σε υλικά
συσκευασίας και βοηθητικές ύλες που χρησιμοποιεί ο Όμιλος φαίνεται να έχουν παγιωθεί.. Αν και οι αγορές
ενέργειας στην ευρωπαϊκή ένωση φαίνεται να έχουν σταθεροποιηιεί μετά τα γεγονότα στην Ουκρανία, οι
πρόσφατες αναταραχές στην Εγγύς Ανατολή ενδέχεται να έχουν εκ νέου αρνητικές συνέπειες στις τιμές από μια
πιθανή κλιμάκωση στην τιμή του πετρελαίου και στις τιμές των ναύλων, λόγω της παράκαμψης της Ερυθράς
Θάλασσας.
Ο Όμιλος αντιμετωπίζει τον κίνδυνο αυτό :
• Αναζητώντας προμηθευτές που του εξασφαλίζουν την καλύτερη δυνατή τιμή, μειώνοντας τον κίνδυνο
εξάρτησης, και προβαίνοντας σε συμφωνίες μαζί τους
• Μετακυλώντας μέρος των αυξήσεων στα τελικά προϊόντα
ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ
Η τουριστική περίοδος στην Ελλάδα για το 2024 σταδιακά ξεκινάει και σύμφωνα με τις προβλέψεις πρόκειται να
ξεπεραστούν ακόμη και τα επίπεδα-ρεκόρ της περσινής χρονιάς, κάτι που αναμένεται να έχει θετικό αντίκτυπο στις
πωλήσεις της Εταιρείας. Από την άλλη μεριά οι εξελίξεις στην Εγγύς Ανατολή, αν κλιμακωθούν προς το χειρότερο
μπορεί να επηρεάσουν αρνητικά τις αγορές. Επιπλέον οι σταθερά υψηλές τιμές πολλών αγαθών διατροφής,
αναμένεται να επηρεάσουν αρνητικά την κατανάλωση σε βραχυπρόθεσμο ορίζοντα. Λόγω των παραπάνω
αστάθμητων παραγόντων η διοίκηση δεν μπορεί να δόσει καθοδήγηση για την πορεία της κερδοφορίας της επί
του παρόντος.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 13 | 130
B5. ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ
ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ
Η υπεύθυνη περιβαλλοντική συμπεριφορά του Ομίλου αποτυπώνεται στους στρατηγικούς στόχος του για μείωση
περιβαλλοντικού αποτυπώματος, υλοποιώντας πρωτοβουλίες για την καταπολέμηση της κλιματικής αλλαγής.
Ενέργεια και Αέριες Εκπομπές
Ο Όμιλος παρακολουθεί το Ανθρακικό Αποτύπωμα της και καταγράφει την κατανάλωση ενέργειας στις
εγκαταστάσεις του καθώς και των εκπομπών άνθρακα και λαμβάνει ενέργειες για την μείωση τους.
Κατά την χρήση 2023, ο Όμιλος πραγματοποίησε δράσεις ώστε να επιτευχθεί:
• Βελτίωση της ενεργειακής αποδοτικότητας όπου αυτό είναι εφικτό.
• Μείωση κατανάλωσης καυσίμων εταιρικών οχημάτων μέσω τυπικών συντηρήσεων τους
• Μείωση ρύπων καυσερίου μέσω της τήρηση τυπικών ελέγχων στα εταιρικά οχήματα (service – ΚΤΕΟ) και
λοιπών μηχανημάτων.
Εντός της χρήσης 2023 ο Όμιλος διασφάλισε στο πλαίσιο εναρμόνισης του με τον Εθνικό Κλιματικό Νόμο
4936/2022 (Α 105), σε συνεργασία με τον ανεξάρτητο εξειδικευμένο φορέα EMICERT ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ, την
συλλογή των πρωτογενών στοιχείων ενεργειακών καταναλώσεων και ρύπων που τον αφορούν της προηγούμενης
χρήσης 2022, με στόχο την κατάρτηση και υποβολή της Έκθεσης Ανθρακικού Αποτυπώματος του Ομίλου. Η
διαδικασία ολοκληρώθηκε με επιτυχία έπειτα από την επιθεώρηση και την επαλήθευση του φορέα κατά το Γ
τρίμηνο 2023.
Διαχείρηση Αποβλήτων
Ο Όμιλος έχει υπογράψει σύμβαση συνεργασίας με την Ελληνική Εταιρεία Αξιοποίησης και Ανακύκλωσης
Ανώνυμη Εταιρεία για την ανακύκλωση γυαλιού , χάρτινων συσκευασιών (χαρτοκιβώτια) κτλ.
Στερεά απόβλητα
Τα στερεά απόβλητα (στέμφυλα και βόστρυχες) μεταφέρονται σε έκταση του Ομίλου όπου και υφίστανται
κομποστοποίηση για να χρησιμοποιηθούν στη συνέχεια ως λίπασμα.
Υγρά απόβλητα
Τα υγρά απόβλητα (νερά πλύσης, οινολάσπες) μετά από κατάλληλη επεξεργασία διοχετεύονται στο αποχετευτικό
δίκτυο του δήμου.
ΕΡΓΑΣΙΑΚΑ ΘΕΜΑΤΑ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΑ
Η Εταιρεία, με πλήρη επίγνωση, αναγνωρίζει ότι το ανθρώπινο δυναμικό της αποτελεί το σημαντικότερο
περιουσιακό της στοιχείο για την επίτευξη των στόχων της. Με την εργατικότητα, την ακεραιότητα και την
υπευθυνότητα που το διακρίνει συνέλαβε στην καταξίωση της Εταιρείας τόσο στο εξωτερικό όσο και στο
εσωτερικό.
Γι’ αυτό τον λόγο η Εταιρεία φροντίζει να βελτιώνει συνεχώς το εργασιακό περιβάλλον με γνώμονα πάντα την
ασφάλεια και την υγιεινή στους χώρους εργασίας.
Υγιεινή και Ασφάλεια
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 14 | 130
Στο πλαίσιο της διαφύλαξης της ασφάλειας και της υγιεινής των εργαζομένων η Εταιρεία έχει ορίσει Τεχνικό
Εργασίας και Ιατρό Εργασίας προκειμένου να εντοπίζονται πιθανοί κίνδυνοι που υπάρχουν στους χώρους
εργασίας.
Διαφορετικότητα και Ισότητα
Η Εταιρεία μέσω του Κανονισμού Εργασίας που έχει υιοθετήσει, διασφαλίζει ότι τα στελέχη της και οι εργαζόμενοι
της συμπεριφέρονται με σεβασμό προς τους συναδέλφους τους και συμμορφώνονται πλήρως με την νομοθεσία
περί ίσων ευκαιριών. Οποιαδήποτε μορφή βίας ή παρενόχλησης δεν είναι αποδεκτή.
Η Διοίκηση της Εταιρείας δεν κάνει διακρίσεις στην πρόσληψη/ επιλογή, στις αποδοχές, στην εκπαίδευση, την
ανάθεση καθηκόντων τόσο σε επίπεδο Μελών ΔΣ όσο και σε επίπεδο Διευθυντικών Στελεχών και λοιπού
προσωπικού. Αυτό τεκμηριώνεται με:
• Επαρκή εκπροσώπηση ανά φύλο και συγκεκριμένα τουλάχιστον του υποχρεωτικού από τον Νομό ποσοστού
είκοσι πέντε τοις εκατό (25%) επί του συνόλου των μελών του ΔΣ. Σε περίπτωση κλάσματος το ποσοστό αυτό
στρογγυλοποιείται στον προηγούμενο ακέραιο αριθμό,
• Εξασφάλιση ίσης μεταχείρισης και η παροχή ίσων ευκαιριών, ανεξαρτήτως φύλου, φυλής, χρώματος, εθνικής,
εθνοτικής ή κοινωνικής προέλευσης, θρησκείας ή πεποιθήσεων, περιουσίας, γέννησης, οικογενειακής
κατάστασης, αναπηρίας, ηλικίας ή σεξουαλικού προσανατολισμού.
Επιπλέον, φροντίζει να δίνει την δυνατότητα στο ανθρώπινο δυναμικό της να εκπαιδεύεται μέσω σεμιναρίων και
εκπαιδευτικών προγραμμάτων έτσι ώστε να διασφαλίζεται η εξέλιξη του πάνω στο αντικείμενο της εργασίας του.
Καταλληλότητα και Αποδοχές
Η Εταιρεία διαθέτει Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων με κύριο σκοπό να εντοπίζει και να προτείνει προς
το ΔΣ κατάλληλα πρόσωπα για την απόκτηση της ιδιότητας του μέλους ΔΣ. Επιπλέον η Εταιρεία έχει υιοθετήσει
Πολιτική Αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 και 111 του Ν. 4548/2018.
ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ
Η Εταιρεία συμμορφώνεται με το νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο που την διέπει, ενώ επιλέγει εθελοντικά να
υιοθετεί και να εφαρμόζει βέλτιστες πρακτικές και ενσωματώνει στην κουλτούρα της μια επιχειρηματικής
δεοντολογίας και λογοδοσίας σε όλες τις δομές της.
Επίσης, εφαρμόζει πρακτικές καταπολέμησης της διαφθοράς και της δωροδοκίας ενώ από το Δ τρίμηνο 2023,
εφαρμόζει Πολιτική Διαχείρισης Αναφορών με στόχο να προσφέρει την δυνατότητα μέσω διαφορετικών καναλιών
αναφοράς, να παραληφθούν τυχόν καταγγελίες παραβίασης, ώστε να ληφθούν άμεσες ενέργειες.
Η Εταιρεία στον ιστότοπό της αναρτά τον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της και όλες τις σχετικές δομές,
κανονισμούς και πολιτικές που αφορούν την Εταιρική Διακυβέρνηση, όπως για παράδειγμα:
• Πολιτική Διαχείρισης Αναφορών
• Πολιτική Κανονιστικής Συµµόρφωσης
• Πολιτική Διαχείρισης Κινδύνων
• Πολιτική Αποδοχών
• Πολιτική Καταλληλόλητας
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 15 | 130
• Πολιτική για την Αξιολόγηση του Συστήµατος Εσωτερικού Ελέγχου
Αναλυτικά τα θέματα Εταιρικής Διακυβέρνησης αναλύονται στην Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης σε επόμενη
ενότητα.
Προτεραιότητες που σχετίζονται με θέματα μη χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
• Γνωστοποιήσεις στο πλαίσιο του Άρθρου 8 του Taxonomy Regulation
Οι πληροφορίες που πρέπει να γνωστοποιούνται βάσει του άρθρου 8 του Κανονισμού Ταξινομίας (Taxonomy
Regulation), ορίζονται στην παράγραφο 2 του εν λόγω άρθρου όπως εξειδικεύονται με το άρθρο 10 του κατ’
εξουσιοδότηση Κανονισμού (ΕΕ) 2021/2178. Ειδικότερα, σύμφωνα με το παρ. 2 του Άρθρου 8 του Κανονισμού
Ταξινομίας, οι μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις γνωστοποιούν τα ακόλουθα:
α) το ποσοστό του κύκλου εργασιών τους από προϊόντα ή υπηρεσίες που συνδέονται με οικονομικές
δραστηριότητες που χαρακτηρίζονται ως περιβαλλοντικά βιώσιμες βάσει των άρθρων 3 και 9, και
β) το ποσοστό των κεφαλαιουχικών δαπανών τους και η αναλογία των λειτουργικών δαπανών τους που
σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία ή διαδικασίες που συνδέονται με οικονομικές δραστηριότητες που
χαρακτηρίζονται ως περιβαλλοντικά βιώσιμες βάσει των άρθρων 3 και 9.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία λόγω του μεγέθους τους (κατά την έννοια του ν. 4308/2014) δεν έχει ακόμη την
υποχρέωση να προβεί στις ανωτέρω γνωστοποιήσεις, ωστόσο εξετάζει την βέλτιστη διαδικασία υπολογισμού και
αποτίμησης των πληροφοριών αυτών, ώστε να είναι σε θέση, κατά την προθεσμία εφαρμογής της απαίτησης να
παρέχει τα σχετικά στοιχεία.
• Γνωστοποιήσεις κλιματικού περιεχομένου στόχων, ενεργειών και πρόοδος
Ο Όμιλος και η Εταιρεία, εντός της χρήσης 2023 ξεκίνησε να καταρτίζει σύστημα παρακολούθησης της
κατανάλωσης Ενέργειας και Αέριων Εκπομπών, καθώς και Διαχείρισης Αποβλήτων όπως προαναφέρθηκε
ανωτέρω, με απώτερο σκοπό την ολοκλήρωση του ώστε να συμβάλει στην μείωση και βέλτιστης διαχείρισής τους
εντός της επόμενης 3ετίας.
Παράλληλα έχει προβεί σε επενδύσεις με στόχο την θέσπιση και βελτίωση κλιματικών στόχων, όπως για
παράδειγμα είναι:
• Επενδύσεις σε νέα μηχανήματα χαμηλότερης κατανάλωσης ενέργειας
• Επενδύσεις σε βιολογικές καλλιέργειες
Δεν έχει εφαρμόσει ακόμη καταγραφή Scope 3 GHG emissions
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 16 | 130
B6. ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ
Οι δραστηριότητες του Ομίλου και της Εταιρείας υπόκεινται σε διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως
κίνδυνος αγοράς (μεταβολή συναλλαγματικών ισοτιμιών και επιτοκίων), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος
ρευστότητας και κίνδυνος από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν πραγματοποιούν
συναλλαγές σε χρηματοοικονομικά μέσα, συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών παραγώγων για
κερδοσκοπικούς σκοπούς.
(1) Πιστωτικός κίνδυνος
Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως χονδρικώς επί πιστώσει είτε μέσω ανοικτού λογαριασμού είτε μέσω
μεταχρονολογημένων επιταγών. Ο Όμιλος δεν εμφανίζει συγκέντρωση πελατών, καθώς στην περίοδο
01.01.2023 – 31.12.2023, κανένας πελάτης δεν υπερέβει το 10% του συνόλου των εμπορικών απαιτήσεων του.
Κανένας πελάτης δεν υπερέβη το 10% των συνολικών πωλήσεων. Προκειμένου να περιοριστεί ο σχετικός
κίνδυνος, η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς, ενώ παράλληλα πολιτική του
Ομίλου είναι να λαμβάνει κατά το δυνατόν περισσότερες επιταγές πελατείας των διανομέων του. Ο Όμιλος δεν
έχει προχωρήσει σε ασφάλιση των απαιτήσεων του. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται τοις μετρητοίς.
(2) Κίνδυνος ρευστότητας
Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στον κίνδυνο του Ομίλου να μη δύναται να εκπληρώσει τις
χρηματοοικονομικές του υποχρεώσεις κατά την λήξη τους. Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά
επίπεδα, μέσω της διαθεσιμότητας των αναγκαίων ταμιακών διαθεσίμων καθώς επίσης και επαρκών πιστωτικών
ορίων.
Ο Όμιλος έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη , για χρηματοδοτήσεις
κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 2.564.000 ευρώ .
(3) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων.
Ο Όμιλος με εξαίρεση τις τοποθετήσεις του σε καταθέσεις όψεως και προθεσμίας (βραχυπρόθεσμες) δεν έχει
τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων από αυτά.
Ο Όμιλος χρηματοδοτεί τις επενδύσεις του καθώς και τις ανάγκες του για κεφάλαια κίνησης μέσω τραπεζικού
δανεισμού με αποτέλεσμα να επιβαρύνεται με τους σχετικούς χρεωστικούς τόκους. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο
εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο
μεταβολής της εύλογης αξίας. Τα δάνεια του Ομίλου είναι στο σύνολο τους μεταβλητού επιτοκίου και συνεπώς
ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο ταμειακών ροών λόγω μεταβολής των επιτοκίων. Κατά την χρονική περίοδο του
2023, ο Όμιλος χρησιμοποίησε για το μεγαλύτερο μέρος του τραπεζικού δανεισμού του παράγωγα
χρηματοοικονομικά προϊόντα επιτοκίου (interest rate swaps) για τη μείωση του κινδύνου από πιθανή αύξηση του
Euribor.
Ανάλυση ευαισθησίας δανειακών υποχρεώσεων:
Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά 50 μονάδες βάσης υψηλότερα η χαμηλότερα (+/- 0,50%) , κρατώντας
σταθερές τις υπόλοιπες μεταβλητές, τα κέρδη του ομίλου και της Εταιρείας προ φόρων για τη χρήση που έληξε
την 31/12/2023, θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 12.326 περίπου και τα κέρδη μετά
από φόρους θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 9.614 περίπου.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 17 | 130
(4) Κίνδυνος συναλλάγματος
Ο Όμιλος έχει περιορισμένες συναλλαγές σε ξένα νομίσματα και ως εκ τούτου δεν υπάρχει κίνδυνος από τις
διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Κατά την χρονική περίοδο του 2023 ο Όμιλος δε χρησιμοποίησε
παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα συναλλάγματος.
B7. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
Ως συνδεδεμένα μέρη κατά το Δ.Λ.Π. 24 νοούνται, θυγατρικές εταιρείες, εταιρείες με κοινό ιδιοκτησιακό καθεστώς
ή/και Διοίκηση με την Εταιρεία, συγγενείς με αυτήν εταιρείες, καθώς επίσης τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
και τα Διοικητικά Στελέχη της Εταιρείας. Η Εταιρεία προμηθεύεται από τα συνδεδεμένα μέρη αγαθά και υπηρεσίες,
ενώ και η ίδια προμηθεύει αγαθά και υπηρεσίες σε αυτά.
Οι κατωτέρω συναλλαγές αφορούν συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το Δ.Λ.Π 24,
σωρευτικά από την έναρξη της οικονομικής χρήσης μέχρι τη λήξη της περιόδου καθώς και τα υπόλοιπα των
απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρίας και του ομίλου στη λήξη της περιόδου, που έχουν προκύψει από τις
συγκεκριμένες συναλλαγές των συνδεδεμένων μερών.
Οι συναλλαγές της Εταιρίας και τα ανεξόφλητα υπόλοιπα με την θυγατρική της, έχουν απαλειφθεί από τα
ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του ομίλου.
ι) Συναλλαγές με θυγατρική Εταιρεία
Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζεται το σύνολο των συναλλαγών (πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών, αγορές
αγαθών και υπηρεσιών, υπόλοιπα τέλους περιόδου) που έχουν προκύψει από τις συναλλαγές της εταιρείας με
την θυγατρική της Εταιρεία.
Θυγατρικές
Εταιρείες
Πωλήσεις Αγαθών
και Υπηρεσιών
Έσοδα
Συμμετοχών
Αγορές
Αγαθών και
Υπηρεσιών
Απαιτήσεις
Υποχρεώσεις
AMALAGOS IKE
452.005
-
104.780
301.840
-
452.005
-
104.780
301.840
-
Οι πωλήσεις προς την θυγατρική Εταιρεία AMALAGOS IKE αφορούν σε ημιέτοιμα προϊόντα, πρώτες ύλες καθώς
και σε έσοδα από εκμίσθωση κτιριακών εγκαταστάσεων και αμπελώνων. Οι αγορές από την θυγατρική Εταιρεία
AMALAGOS IKE αφορούν σε οινοποιήσιμα βιολογικά σταφύλια. Οι συναλλαγές της Εταιρείας με τη θυγατρική της
στην διάρκεια της περιόδου 1/1-31/12/2023 έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις εμπορικούς όρους. Καμιά
εγγύηση δεν έχει δοθεί ή ληφθεί από τα αντισυμβαλλόμενα μέρη. Επίσης δεν έχει διενεργηθεί καμιά πρόβλεψη
για επισφαλείς απαιτήσεις από τα συνδεδεμένα μέρη.
ii) Συναλλαγές με Διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης
- Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου
Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί:
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 18 | 130
1/1-31/12/2023
1/1-31/12/2022
Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές
285.414
260.137
Σύνολο
285.414
260.137
- Τη χρήση 2023 έγιναν αγορές σταφυλιών από μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου ύψους ευρώ 29.280. Οι
αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2023 το ανεξόφλητο υπόλοιπο ανέρχεται σε
ευρώ 0,00.
- Πέρα των παραπάνω δεν υπάρχουν άλλες συναλλαγές των εταιρειών του Ομίλου με τα μέλη των Διοικητικών
Συμβουλίων τους.
iii) Συναλλαγές με λοιπά συνδεδεμένα μέρη
- Στην περίοδο 1/1-31/12/2023 πραγματοποιήθηκαν αγορές σταφυλιών ποσού ευρώ 123.800 από λοιπά
συνδεδεμένα μέρη. Οι αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2023 το ανεξόφλητο
υπόλοιπο ανέρχεται σε ευρώ 0,00.
- Στην περίοδο 1/1-31/12/2023 πραγματοποιήθηκε αγορά επιβατικού αυτοκινήτου από λοιπά συνδεδεμένα μέρη
ύψους ευρώ 2.400. Η αγορά αυτή έγινε με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2023 το ανεξόφλητο
υπόλοιπο ανέρχεται σε ευρώ 0,00.
B8. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΥ 7 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/2007
Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας διαιρείται σε 18.017.472 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,36
Ευρώ η κάθε μία. Όλες οι μετοχές της Εταιρείας είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών στην κατηγορία της
Μεσαίας και Μικρής Κεφαλαιοποίησης και στον κλάδο «Τρόφιμα και Ποτά – Απόσταξη και Οινοπαραγωγή ». Τα
δικαιώματα και οι υποχρεώσεις που συνδέονται με τις μετοχές αυτές είναι αυτά που καθορίζονται από τις διατάξεις
του ν. 4548/2018 σε συνδυασμό με τις διατάξεις του ν.3371/05.
Οι μετοχές της Εταιρείας είναι ελεύθερα διαπραγματεύσιμες και δεν υπάρχουν περιορισμοί από το Νόμο και το
Καταστατικό της για την μεταβίβαση ή την κατοχή τους.
Κάθε μετοχή της Εταιρείας ενσωματώνει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που καθορίζονται από το Νόμο
και το καταστατικό της Εταιρείας το οποίο όμως δεν περιέχει διατάξεις περισσότερο περιοριστικές από ότι
προβλέπει ο Νόμος. Η κατοχή του τίτλου της μετοχής συνεπάγεται αυτοδικαίως την αποδοχή από τον κύριο αυτής
του καταστατικού της Εταιρείας και των νόμιμων αποφάσεων των Γενικών Συνελεύσεων των μετόχων. Το
καταστατικό της Εταιρείας δεν περιέχει ειδικά δικαιώματα υπέρ συγκεκριμένων μετόχων.
Η ευθύνη των μετόχων περιορίζεται στην ονομαστική αξία των μετοχών που κατέχουν. Οι μέτοχοι συμμετέχουν
στη διοίκηση και τα κέρδη της Εταιρείας σύμφωνα με το Νόμο και τις διατάξεις του Καταστατικού. Τα δικαιώματα
και οι υποχρεώσεις που απορρέουν από κάθε μετοχή παρακολουθούν αυτή σε οποιονδήποτε καθολικό ή ειδικό
διάδοχο του μετόχου. Οι μέτοχοι ενασκούν τα δικαιώματά τους σε σχέση με τη Διοίκηση της Εταιρείας μόνο μέσω
των Γενικών Συνελεύσεων.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 19 | 130
Οι μέτοχοι έχουν προνόμιο προτίμησης σε κάθε μελλοντική αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της Εταιρείας.
Κάθε μετοχή παρέχει το δικαίωμα μιας ψήφου. Συγκύριοι κοινών μετοχών, για να έχουν το δικαίωμα ψήφου,
πρέπει να υποδείξουν εκπρόσωπο που θα τους εκπροσωπήσει στη Γενική Συνέλευση, μέχρι δε τον καθορισμό
αυτόν αναστέλλεται η άσκηση των δικαιωμάτων τους.
Κάθε μέτοχος δικαιούται να μετέχει στη Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας είτε αυτοπροσώπως, είτε
μέσω πληρεξουσίου. Η απόδειξη της μετοχικής ιδιότητας γίνεται με την προσκόμιση σχετικής έγγραφης βεβαίωσης
της Ε.Χ.Α.Ε. ή εναλλακτικά με απευθείας ηλεκτρονική σύνδεση της Εταιρείας με τα αρχεία της Ε.Χ.Α.Ε. Για να
μετάσχει μέτοχος στη Γενική Συνέλευση πρέπει να καταθέσει στην Εταιρεία, πέντε (5) τουλάχιστον ημέρες πριν
από την ορισθείσα για την Συνέλευση ημερομηνία, την σχετική Βεβαίωση Δέσμευσης των Μετοχών τους.
Οι δανειστές του μετόχου και οι διάδοχοί τους σε καμία περίπτωση δεν μπορούν να προκαλέσουν την κατάσχεση
ή τη σφράγιση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου ή των βιβλίων της Εταιρείας, ούτε να ζητήσουν τη διανομή
ή εκκαθάριση της, ούτε να αναμιχθούν οπωσδήποτε στη διοίκηση ή τη διαχείριση της.
Κάθε μέτοχος, οπουδήποτε και να κατοικεί, λογίζεται ότι έχει νόμιμη κατοικία την έδρα της Εταιρείας ως προς τις
σχέσεις του με αυτή και υπόκειται στην Ελληνική Νομοθεσία.
Μέτοχοι που έχουν το 5% του Μετοχικού Κεφαλαίου έχουν το δικαίωμα:
• Να ζητήσουν από το Πρωτοδικείο της έδρας της Εταιρείας, το διορισμό ενός ή περισσοτέρων ελεγκτών για
τον έλεγχο της Εταιρείας
• Να ζητήσουν τη σύγκληση Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Το Διοικητικό Συμβούλιο
υποχρεούται να συγκαλέσει τη Συνέλευση αυτή εντός (30) ημερών από την ημέρα κατάθεσης της αίτησης
στον Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου. Οι αιτούντες μέτοχοι οφείλουν να αναγράφουν στην αίτηση τα
θέματα για τα οποία καλείται να αποφασίσει η Γενική Συνέλευση.
Κάθε μέτοχος μπορεί να ζητήσει, δέκα ημέρες πριν από την Τακτική Γενική Συνέλευση, τις ετήσιες οικονομικές
καταστάσεις και τις σχετικές εκθέσεις του Διοικητικού Συμβουλίου και των Ελεγκτών.
Το μέρισμα κάθε μετοχής πληρώνεται στους μετόχους της Εταιρείας, μέσα σε δύο (2) μήνες από την ημερομηνία
της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης, που ενέκρινε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, με την προσκόμιση της
σχετικής βεβαίωσης του Κ.Α.Α., στα γραφεία της Εταιρείας ή όπου αλλού ορισθεί. Ο τρόπος και ο τόπος καταβολής
ανακοινώνεται μέσω του Τύπου.
Τα μερίσματα τα οποία δεν έχουν ζητηθεί για μια πενταετία αφότου κατέστησαν απαιτητά παραγράφονται υπέρ
του Δημοσίου.
Οι μέτοχοι (φυσικά ή νομικά πρόσωπα) που κατέχουν κατά την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας άμεσα ή
έμμεσα ποσοστό μεγαλύτερο από 5% του συνολικού αριθμού των μετοχών της μητρικής Εταιρείας, κατά την έννοια
των διατάξεων άρθρου 9 του Ν. 3556/2007 είναι οι εξής :
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 20 | 130
Α/Α
ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ ΜΕΤΟΧΟΥ
ΠΟΣΟΣΤΟ%
1
Κωνσταντίνος Λαζαρίδης
37,60
2
Ιουλία Λαζαρίδου
14,64
3
Γεράσιμος Λαζαρίδης
17,45
4
Γεώργιος Λαζαρίδης
11,31
Δεν έχει γνωστοποιηθεί στην Εταιρεία οποιαδήποτε συμφωνία μεταξύ των μετόχων που συνεπάγονται
περιορισμούς στη μεταβίβαση μετοχών ή περιορισμούς στην άσκηση δικαιωμάτων ψήφου.
Οι κανόνες για το διορισμό και την αντικατάσταση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, καθώς και για την
τροποποίηση του καταστατικού δεν διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον Ν.4548/2018.
Δεν προβλέπεται αρμοδιότητα του Διοικητικού Συμβουλίου ή ορισμένων μελών του, για την έκδοση νέων μετοχών
ή την αγορά ίδιων μετοχών.
Δεν υπάρχουν σημαντικές συμφωνίες που έχει συνάψει η Εταιρεία και οι οποίες τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται
ή λήγουν, σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης, εκτός των δανειακών
συμβάσεων των ομολογιακών δανείων που περιλαμβάνουν συνήθεις όρους για τυχόν αλλαγή του ιδιοκτησιακού
καθεστώτος.
Δεν υπάρχουν συμφωνίες που η Εταιρεία έχει συνάψει με μέλη του Διοικητικού της Συμβουλίου ή με το προσωπικό
της, οι οποίες προβλέπουν αποζημίωση σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς βάσιμο λόγο ή τερματισμού
της θητείας ή της απασχόλησης τους εξαιτίας δημόσιας πρότασης. Σε περίπτωση καταγγελίας των συμβάσεων
εργασίας προσώπων που εργάζονται στην Εταιρεία με σύμβαση εξηρτημένης εργασίας, εφαρμόζονται οι
αποζημιώσεις που προβλέπονται από το νόμο.
B9. ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
- Επί των παγίων στοιχείων της Εταιρείας έχει εγγραφεί υποθήκη ύψους 12.750.000 ευρώ σε ασφάλεια των
συμβάσεων των ομολογιακών δανείων υπέρ του ομολογιούχου δανειστή.
- Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρείας, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών
οργάνων που έχουν ή ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρίας και ως
εκ τούτου δεν έχει διενεργηθεί σχετική πρόβλεψη.
- Το απασχολούμενο προσωπικό της Εταιρείας στις 31/12/2023 ανέρχεται σε 78 άτομα, ενώ στις 31/12/2022 σε
72 άτομα. Οι σχέσεις της Εταιρείας με το προσωπικό είναι άριστες και δεν παρουσιάζονται εργασιακά
προβλήματα. Συνέπεια των άριστων αυτών σχέσεων είναι η έλλειψη δικαστικών υποθέσεων που να αφορούν σε
εργασιακά θέματα.
- Έχουν τηρηθεί οι ίδιες λογιστικές αρχές με τις συγκριτικές οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2022
- Δεν έγινε οποιαδήποτε διακοπή εκμετάλλευσης ή κλάδου της Εταιρείας.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 21 | 130
Γ. ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
Η παρούσα Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης γίνεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 152 και του 153 του
Ν. 4548/2018 και της παρ. 3 του άρθρου 18 του Ν. 4706/2020, καθώς και του Ελληνικού Κώδικα Εταιρικής
Διακυβέρνησης της ισχύει.
1. ΕΙΣΑΓΩΓΗ
Ο όρος «Εταιρική Διακυβέρνηση» περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο οι εταιρίες διοικούνται και ελέγχονται. Η
εταιρική διακυβέρνηση αρθρώνεται ως ένα σύστημα σχέσεων ανάμεσα στη Διοίκηση της Εταιρείας, το Διοικητικό
Συμβούλιο, της μετόχους και άλλα ενδιαφερόμενα μέρη, συνιστά τη δομή μέσω της οποίας προσεγγίζονται και
τίθενται οι στόχοι της Εταιρείας, προσδιορίζονται τα μέσα επίτευξης των στόχων αυτών και καθίσταται δυνατή η
παρακολούθηση της απόδοσης της Διοίκησης κατά την διαδικασία εφαρμογής των ανωτέρω.
Η αποτελεσματική Εταιρική Διακυβέρνηση διαδραματίζει ουσιαστικό και πρωτεύοντα ρόλο στην προώθηση της
ανταγωνιστικότητας των επιχειρήσεων, ενώ η αυξημένη διαφάνεια που προάγει έχει ως αποτέλεσμα τη βελτίωση
της διαφάνειας στο σύνολο της οικονομικής δραστηριότητας των ιδιωτικών επιχειρήσεων αλλά και των δημοσίων
οργανισμών και θεσμών.
2. ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
Η Εταιρεία υιοθετεί και συμμορφώνεται τόσο με τις διατάξεις του Ν. 4548/2018 που περιλαμβάνει τους βασικούς
κανόνες οργάνωσης των ανωνύμων εταιρειών, όσο και με τις διατάξεις του Ν.4706/2020 περί Εταιρικής
Διακυβέρνησης, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει. Επίσης, η Εταιρεία υιοθετεί και συμμορφώνεται με τις διατάξεις
του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017 και τις με αριθμό πρωτοκόλλου 1302/28.4.2017 και 1508/17.7.2020 επιστολές
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς για την Επιτροπή Ελέγχου, τον Ν. 4443/2016 για την κατάχρηση της αγοράς.
Η Εταιρεία, με την από 13.07.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της αποφάσισε να υιοθετήσει και να
εφαρμόσει σύμφωνα με το άρθρο 17 του Ν. 4706/2020 και το άρθρο 4 της απόφασης 2/905/3.3.2021 του Δ.Σ της
Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς τις ειδικές πρακτικές του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΚΕΔ) για τις εισηγμένες
εταιρείες που εκπονήθηκε με τη μέριμνα του Ελληνικού Συμβουλίου Εταιρικής Διακυβέρνησης , τον Ιούνιο του
2021 (καλούμενος εφεξής ο «Κώδικας»). Ο νέος Κώδικας βρίσκεται στον ιστότοπο του Ελληνικού Συμβουλίου
Εταιρικής Διακυβέρνησης στον ακόλουθο σύνδεσμο: https://www.esed.org.gr/web/guest/code-listed
Ως σύνολο αρχών, ο Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης εισάγει διατάξεις αυτορρύθμισης: δεν περιορίζεται στην
εφαρμογή των υποχρεωτικών, από τη νομοθεσία, διατάξεων, αλλά βασίζεται στην οικειοθελή αποδοχή και
εφαρμογή κανόνων που καταγράφονται σε αυτόν ως ειδικές πρακτικές. Βάσει των διατάξεων αυτών ασκείται,
παρακολουθείται και ελέγχεται η διοίκηση, επιτελούνται οι εταιρικές λειτουργίες, διαμορφώνονται οι σχέσεις με
τους μετόχους και τα ενδιαφερόμενα μέρη (μετόχους, προμηθευτές, πελάτες, δημόσια διοίκηση κλπ) που
διασυνδέονται με την Εταιρεία, διευκολύνεται η επίτευξη των στόχων που έχουν τεθεί και εντοπίζονται και τίθενται
υπό διαχείριση υφιστάμενοι ή ενδεχόμενοι κίνδυνοι.
Η Εταιρεία, υιοθετεί και συμμορφώνεται με τις ειδικές πρακτικές του Κώδικα, με τις ακόλουθες αποκλίσεις ως προς
τις ειδικές πρακτικές, που προβλέπονται για τις εισηγμένες εταιρείες, οι οποίες οφείλονται στα ειδικότερα
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 22 | 130
χαρακτηριστικά, το μέγεθος και τις υφιστάμενες δομές της Εταιρείας, και οι οποίες παρατίθενται στον πίνακα που
ακολουθεί:
Ελληνικός Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης
Επεξήγηση/Αιτιολόγηση απόκλισης από τις
ειδικές πρακτικές του Ελληνικού Κώδικα
Εταιρικής Διακυβέρνησης
Μέρος Α – Ενότητα Ι, Ρόλος και Αρμοδιότητες του Δ.Σ,
ειδική πρακτική 1.15 « Το Διοικητικό Συμβούλιο
θεσπίζει Κανονισμό Λειτουργίας του, στον οποίο
περιγράφεται τουλάχιστον ο τρόπος που συνέρχεται
και λαμβάνει αποφάσεις και οι διαδικασίες που
ακολουθεί, λαμβάνοντας υπόψη τα σχετικός
οριζόμενα στο Καταστατικό και τις υποχρεωτικές
διατάξεις του νόμου,» 1.16 «Ο Κανονισμός
Λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου συντάσσεται
συμμορφούμενος προς τις αρχές του Κώδικα ή άλλως
επεξηγώντας τις αποκλίσεις.»
Η Εταιρεία σύμφωνα με τον Νόμο, το Καταστατικό της,
καθώς και τον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της
έχει διαμορφώσει πλήρως τον τρόπο με τον οποίο
συνέρχεται, λαμβάνει αποφάσεις και εν γένει τις
διαδικασίες τις οποίες ακολουθεί, λαμβάνοντας υπόψη
τα σχετικώς οριζόμενα στο Καταστατικό και στις
υποχρεωτικές διατάξεις του νόμου και ως εκ τούτου,
κρίνεται ότι δεν απαιτείται εν προκειμένω η υιοθέτηση
της εν λόγω ειδικής πρακτικής. Σε κάθε περίπτωση, η
Εταιρεία θα επανεξετάσει στο μέλλον, την
αναγκαιότητα κατάρτισης Κανονισμού Λειτουργίας του
Διοικητικού Συμβουλίου της.
Μέρος Α – Ενότητα ΙΙ, Μέγεθος και σύνθεση του Δ.Σ,
ειδική πρακτική 2.2.15 «Η Εταιρεία διασφαλίζει ότι τα
κριτήρια πολυμορφίας αφορούν πέρα από τα μέλη του
Διοικητικού Συμβουλίου και τα ανώτατα ή και ανώτερα
διευθυντικά στελέχη με συγκεκριμένους στόχους
εκπροσώπησης ανά φύλο, καθώς και
χρονοδιαγράμματα για την επίτευξη αυτών..»
Τα κριτήρια πολυμορφίας δεν εφαρμόζονται πέρα από
τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στα διευθυντικά
στελέχη, λόγω του μεγέθους της Εταιρείας και του
μικρού αριθμού ανώτατων ή και ανώτερων
διευθυντικών στελεχών. (Σύμφωνα με την παρ. 4 του
άρθρου 152 του Ν. 4548/2018, δεν εφαρμόζεται στις
μικρές ή μεσαίες εταιρείες.)
Μέρος Α – Ενότητα ΙΙ, Μέγεθος και σύνθεση του Δ.Σ,
ειδική πρακτική 2.2.21 « Ο Πρόεδρος επιλέγεται από
τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη. Σε περίπτωση
που ο Πρόεδρος επιλεγεί από τα μη εκτελεστικά μέλη,
ορίζεται ένα από τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη,
είτε ως αντιπρόεδρος είτε ως ανώτατο ανεξάρτητο
μέλος ( Senior Independent Director)
Κατά την εκλογή του Διοικητικού Συμβουλίου και
σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4706/2020, η Εταιρεία
λόγω του μεγέθους της και της εύρυθμης λειτουργίας
της κρίνει προς το παρόν ότι δεν απαιτείται να
συμμορφωθεί με την ως άνω πρακτική. Σε κάθε
περίπτωση, η Εταιρεία θα επανεξετάσει στο μέλλον,
την αναγκαιότητα της υιοθέτησης της εν λόγω
πρακτικής.
Μέρος Α – Ενότητα ΙΙ 2.4.10. «Το Διοικητικό
Συμβούλιο εξετάζει και συνδέει την αμοιβή των
εκτελεστικών μελών με δείκτες σχετικά με θέματα ESG
και βιώσιμης ανάπτυξης που θα μπορούσαν να
προσδώσουν μακροπρόθεσμη αξία στην Εταιρεία.
Στην περίπτωση αυτή, το Διοικητικό Συμβούλιο
διασφαλίζει ότι οι δείκτες αυτοί είναι σχετικοί και
αξιόπιστοι και προωθούν την ορθή και
αποτελεσματική διαχείριση θεμάτων ESG και
βιώσιμης ανάπτυξης.»
H Εταιρεία εφαρμόζει σε εθελοντική βάση Πολιτική
Βιώσιμης Ανάπτυξης και έχει ενσωματώσει τις αρχές
της, στις επιχειρηματικές της δραστηριότητες καθώς
αυτές αποτελούν απαραίτητη προϋπόθεση για τη
μακρόχρονη ανάπτυξή της. Προς το παρόν δεν
υπάρχει σύνδεση των αμοιβών των εκτελεστικών
μελών του Δ.Σ. με σχετικούς δείκτες. Η Εταιρεία θα
προβεί στην εν λόγω σύνδεση, μετά την ολοκλήρωση
της πλήρης ανάπτυξης της διαδικασίας Βιώσιμης
Ανάπτυξης κατά την προθεσμία του νομοθετικού και
κανονιστικού πλαισίου.
Μέρος Α – Ενότητα ΙΙ, Μέγεθος και σύνθεση του Δ.Σ,
ειδικές πρακτικές:
2.4.13 ¨Η ωρίμανση των δικαιωμάτων προαίρεσης
ορίζεται σε διάστημα όχι μικρότερο των τριών (3) ετών
από την ημερομηνία χορήγησης τους στα εκτελεστικά
μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου¨ και 2.4.14 «Οι
συμβάσεις των εκτελεστικών μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου προβλέπουν ότι το Διοικητικό Συμβούλιο
μπορεί να απαιτήσει την επιστροφή όλου ή μέρους του
bonus που έχει απονεμηθεί, λόγω παράβασης
συμβατικών όρων ή ανακριβών οικονομικών
καταστάσεων προηγούμενων χρήσεων ή γενικώς
βάσει εσφαλμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων,
που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό του bonus
αυτού.»
Σύμφωνα με την Πολιτική Αποδοχών δεν χορηγούνται
δικαιώματα προαίρεσης, ενώ οι συμβάσεις των
εκτελεστικών μελών του ΔΣ δεν προβλέπουν
επιστροφή όλου ή μέρους του bonus καθώς σύμφωνα
με την πολιτική αποδοχών της Εταιρείας δεν
καταβάλλονται μεταβλητές αποδοχές στα μέλη του
ΔΣ, ήτοι πρόσθετες παροχές ή πληρωμές, οι οποίες
εξαρτώνται από τις επιδόσεις τους.
Μέρος Α - Ενότητα ΙΙI, Λειτουργία του Δ.Σ ειδικές
πρακτικές 3.2.1. και 3.2.2
3.2.1 « Το ΔΣ υποστηρίζεται από ικανό, εξειδικευμένο
Δεν υφίσταται υποστήριξη του ΔΣ από εταιρικό
γραμματέα, η απόκλιση αυτή δικαιολογείται από το
μέγεθος της Εταιρείας, καθώς τα βασικά καθήκοντα
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 23 | 130
Ελληνικός Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης
Επεξήγηση/Αιτιολόγηση απόκλισης από τις
ειδικές πρακτικές του Ελληνικού Κώδικα
Εταιρικής Διακυβέρνησης
και έμπειρο εταιρικό γραμματέα ώστε να
συμμορφώνεται με τις εσωτερικές διαδικασίες και
πολιτικές, τους σχετικούς νόμους και κανονισμούς και
να λειτουργεί αποτελεσματικά και αποδοτικά»
και “3.2.2 Ο εταιρικός γραμματέας είναι αρμόδιος, σε
συνεννόηση και με τον
Πρόεδρο, για τη διασφάλιση άμεσης, σαφούς και
πλήρους
πληροφόρησης του Διοικητικού Συμβουλίου, την
ένταξη νέων μελών,
την οργάνωση Γενικών Συνελεύσεων, τη διευκόλυνση
επικοινωνίας
μετόχων με το Διοικητικό Συμβούλιο και τη
διευκόλυνση επικοινωνίας
του Διοικητικού Συμβουλίου με τα ανώτατα
διευθυντικά στελέχη”
του εξυπηρετούνται πλήρως από άλλες υπηρεσίες της
Εταιρείας, γεγονός που αποδεικνύεται από την
τήρηση του ημερολογίου συνεδριάσεων του ΔΣ και
των Επιτροπών του, την αποστολή πρόσκλησης της
Ημερίσιας Διάταξης και την τήρηση των Πρακτικών
Συνεδριάσεων. Συνεπώς, ικανοποιείται η γενική αρχή
του Κώδικα περί ορθής, απρόσκοπτης και
αποτελεσματικής λειτουργίας του Δ.Σ. Σε κάθε
περίπτωση, αν κριθεί αναγκαία η ύπαρξη ενός τέτοιου
προσώπου, ο Πρόεδρος του Δ.Σ. δύναται να αναθέσει
σε κάποιο πρόσωπο εκτός Δ.Σ. το έργο του εταιρικού
γραμματέα.
Η Εταιρεία διαθέτει Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας, ο οποίος εγκρίθηκε με την από 13.07.2021 απόφαση του
Διοικητικού Συμβουλίου. Περιλαμβάνει το ελάχιστο περιεχόμενο που προβλέπεται στο άρθρο 14 παρ. 3 του Ν.
4706/2020, καθώς και της απόφασης 1/891/30.9.2020 του Δ.Σ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως
τροποποιήθηκε με την απόφαση 2/917/17.6.2021 του Δ.Σ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Επιπλέον είναι
πλήρως εναρμονισμένος με τις διατάξεις του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017 αναφορικά με τις αρμοδιότητες της
Επιτροπής Ελέγχου, τον Κανονισμό (ΕΕ) 596/2014 περί προστασίας της Κεφαλαιαγοράς και το Ν.4443/2016 για
την κατάχρηση της αγοράς.
3. ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΗ ΔΟΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ
3.1. Γενικά περί οργάνωσης της Εταιρείας
Το Δ.Σ. είναι αρμόδιο να αποφασίζει για κάθε πράξη που αφορά τη διοίκηση της Εταιρείας, τη διαχείριση της
περιουσίας της και τη γενική επιδίωξη του σκοπού της, χωρίς κανένα περιορισμό ή επιφύλαξη, για κάθε υπόθεση
που κατά τις διατάξεις του νόμου ή του καταστατικού της δεν υπάγεται στην αρμοδιότητα της Γενικής Συνέλευσης.
Το Διοικητικό Συμβουλίου έχει ως βασικό σκοπό του τη διαρκή επιδίωξη της ενίσχυσης της μακροχρόνιας
οικονομικής αξίας της Εταιρείας και η προάσπιση του εταιρικού συμφέροντος και του συμφέροντος του Ομίλου.
3.2. Οργανωτική Δομή
Η οργανωτική δομή της Εταιρείας είναι απλή και ευέλικτη. Κατά την 31.12.2023 αποτελείται από ολιγάριθμο
προσωπικό με προσήλωση στη διατήρηση υψηλού επιπέδου επαγγελματισμού και δεξιοτήτων.
Το ΔΣ και οι επιτροπές του, εποπτεύουν τις δραστηριότητες της Εταιρείας μέσα από σχετικές συνεδριάσεις και
θέματα που αναπτύσσονται, για τα οποία είναι τα αρμόδια όργανα για τις εγκρίσεις αυτών (βλέπε σχετικές
ενότητες). Επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο αποφασίζει και θεσπίζει όλα εκείνα τα πρόσωπα που είναι αρμόδια να
διενεργούν τραπεζικές συναλλαγές και έκδοση επιταγών καθώς και τα άτομα που είναι υπεύθυνα με τη διαχείριση
των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας.
Επιπλέον, η Γ.Σ. των μετόχων είναι το ανώτατο όργανο της Εταιρείας. Δικαιούται ν’ αποφασίζει για κάθε υπόθεση,
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 24 | 130
ενώ η απόφασή της δεσμεύει και τους απόντες ή διαφωνούντες μετόχους
4. ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ
Η Γ.Σ. των μετόχων είναι το ανώτατο όργανο της Εταιρείας. Δικαιούται ν’ αποφασίζει για κάθε υπόθεση, ενώ η
απόφασή της δεσμεύει και τους απόντες ή διαφωνούντες μετόχους. Η Γενική Συνέλευση προεδρεύεται προσωρινά
από τον Πρόεδρο του Δ.Σ., ο οποίος με συγκεκριμένη διαδικασία μεριμνά ώστε να εκλεχθεί ο τακτικός Πρόεδρος
και ο Γραμματέας της Γ.Σ. Υποχρέωση της Γ.Σ. είναι να λαμβάνει αποφάσεις για όλα τα ζητήματα που
υποβάλλονται σ’ αυτήν, ενώ είναι η μόνη αρμόδια για να αποφασίζει τα εξής:
α) για τις τροποποιήσεις του καταστατικού συμπεριλαμβανομένου των μεταβολών κεφαλαίου,
β) για την εκλογή των μελών του Δ.Σ, των ελεγκτών και τον καθορισμό της αμοιβής τους. Βάση του άρθρου
10 του καταστατικού εξαιρείται η εκλογή των μελών του πρώτου Δ.Σ., ενώ βάση του άρθρου 12 του
καταστατικού εξαιρείται η εκλογή συμβούλων του Δ.Σ. προς αναπλήρωση κενών θέσεων που προέκυψαν
λόγω θανάτου, παραιτήσεως ή εκπτώσεως,
γ) για την έγκριση των οικονομικών καταστάσεων,
δ) για την διάθεση των ετησίων κερδών,
ε) για τις περιπτώσεις συγχωνεύσεως, διασπάσεως, μετατροπής, αναβιώσεως, παρατάσεως ή διαλύσεως
της Εταιρεία και
στ) για τον διορισμό εκκαθαριστών.
Η Εταιρεία έχει προσαρμόσει τις διατάξεις του καταστατικού της που υπάγονται στις ρυθμίσεις του Ν. 4548/2018,
όπως τις προαναφερθείσες αποφάσεις για τις οποίες απαιτείται αυξημένη απαρτία (2/3) και πλειοψηφία (2/3 των
παρόντων). Τροποποίηση λοιπών διατάξεων με απλή απαρτία (1/5) και πλειοψηφία ( ½ +1 των παρόντων).
5. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ
5.1. Σύνθεση και Τρόπος Λειτουργίας ΔΣ
Η Εταιρεία διοικείται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από επτά (7) έως δέκα
τρία (13) μέλη. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου είναι πενταετής και δύναται να παραταθεί μέχρι την πρώτη
τακτική Γενική Συνέλευση, που θα συνέλθει μετά την λήξη της θητείας του. Η Εταιρεία εκπροσωπείται ενώπιον
τρίτων, καθώς και ενώπιον οποιασδήποτε Δημόσιας, Δικαστικής ή άλλης αρχής από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το
Διοικητικό Συμβούλιο δικαιούται με ειδική απόφασή του να αναθέτει την εκπροσώπηση της Εταιρείας σε ένα ή
περισσότερα πρόσωπα, ανεξάρτητα αν αυτά είναι μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή όχι.
Ειδικότερα, το υφιστάμενο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει εκλεγεί από την Ετήσια Τακτική Συνέλευση των
μετόχων της Εταιρείας την 25.08.2023, κατόπιν αντικατάστασης των παραιτηθέντων μελών με νέα και
συγκροτήθηκε σε σώμα κατά την 25.08.2023 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου και θητεία έως την
12.07.2026, η οποία παρατείνεται δε αυτοδικαίως μέχρι τη σύγκληση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης
του έτους 2026, εφόσον αυτή πραγματοποιηθεί μετά την 12.07.2026 και μέχρι τη λήψη σχετικής αποφάσεως, σε
καμία περίπτωση όμως δεν μπορεί να υπερβεί την εξαετία. Επίσης, η ως άνω Γενική Συνέλευση εξέλεξε τα
ανεξάρτητα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας του άρθρου 9
παρ.1 και 2. Του Ν. 4706/2020, από την εκλογή τους μέχρι και σήμερα.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 25 | 130
Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου κατά το τέλος χρήσης 2023 είναι η εξής:
1. Κωνσταντινος Λαζαρίδης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας (μη εκτελεστικό μέλος)
2. Γεώργιος Ζάχαρης, Αντιπρόεδρος Α του Διοικητικού Συμβουλίου και Δ/νων Σύμβουλος (εκτελεστικό
μέλος)
3. Γεράσιμος Λαζαρίδης , Αντιπρόεδρος Β του Διοικητικού Συμβουλίου και Δ/νων Σύμβουλος (εκτελεστικό
μέλος)
4. Ιωάννης Οξυζίδης, μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (εκτελεστικό)
5. Πέτρος Ντινάκης, μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (μη εκτελεστικό)
6. Μαρία Σάββα του Επιφάνειου - ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος.
7. Βασιλική Σακελλαροπούλου του Στέργιου - ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος.
Το Διοικητικό Συμβούλιο με την 24.04.2023 απόφαση του διαπίστωσε τα κάτωθι:
• Την καταλληλόλητα των μελών του Δ.Σ, καθώς και την έλλειψη κωλυμάτων ή ασυμβίβαστων στο πρόσωπο
ενός εκάστου των μελών του Δ.Σ ως προς τις διατάξεις του σχετικού νομοθετικού πλαισίου
• Την πλήρωση του κριτηρίου του άρθρου 3 του Ν. 4706/2020 περί επαρκούς εκπροσώπησης ανά φύλο, που
δεν πρέπει να υπολείπεται του 25% του συνόλου των μελών του Δ.Σ
• Την πλήρωση της προϋπόθεσης του άρθρου 5 παρ.2 του Ν. 4706/2020 για τον συνολικό αριθμό των
ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του Δ.Σ
• Την πλήρωση των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας των άρθρων 9 παρ. 1 και 2 του Ν 4706/2020 στο πρόσωπο
ενός εκάστου των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του Δ.Σ
Πρώτιστη υποχρέωση και καθήκον των μελών του Δ.Σ. είναι η διαρκής επιδίωξη της ενίσχυσης της μακροχρόνιας
αξίας της Εταιρείας, η προάσπιση του γενικού εταιρικού συμφέροντος καθώς και η εφαρμογή και τήρηση του
Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που έχει συνταχθεί για την υποστήριξη των παραπάνω σκοπών.
Κάθε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου ευθύνεται έναντι της Εταιρείας, για κάθε πταίσμα του στη διοίκηση των
εταιρικών υποθέσεων και έχει την υποχρέωση να διατηρεί με αυστηρή εχεμύθεια τα μυστικά και εμπιστευτικού
χαρακτήρα θέματα της Εταιρείας που γνωρίζει ως Διοικητικός Σύμβουλος, επίσης, ευθύνεται αν ο ισολογισμός
περιέχει παραλείψεις ή ψευδείς δηλώσεις που αποκρύπτουν την πραγματική κατάσταση της Εταιρείας.
Το Δ.Σ. αποτελείται από εκτελεστικά και μη εκτελεστικά μέλη. Η ιδιότητα των μελών του Δ.Σ. ως εκτελεστικών ή
μη ορίζεται από το Δ.Σ. και επικυρώνεται από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων.
Τα εκτελεστικά μέλη είναι τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, που έχουν εκτελεστικές αρμοδιότητες
όσον αφορά στη διαχείριση της Εταιρείας, στο πλαίσιο των καθηκόντων που τους ανατίθενται.
Τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ιδίως:
α) είναι υπεύθυνα για την εφαρμογή της στρατηγικής που καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο και
β) διαβουλεύονται ανά τακτά χρονικά διαστήματα με τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου σχετικά
με την καταλληλότητα της εφαρμοζόμενης στρατηγικής.
Σε υφιστάμενες καταστάσεις κρίσεων ή κινδύνων, καθώς και όταν επιβάλλεται από τις συνθήκες να ληφθούν μέτρα
τα οποία αναμένεται ευλόγως να επηρεάσουν σημαντικά την Εταιρεία, όπως όταν πρόκειται να ληφθούν
αποφάσεις σχετικά με την εξέλιξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας και τους κινδύνους που αναλαμβάνονται,
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 26 | 130
οι οποίες αναμένεται να επηρεάσουν τη χρηματοοικονομική κατάσταση της Εταιρείας, τα εκτελεστικά μέλη
ενημερώνουν αμελλητί εγγράφως το Διοικητικό Συμβούλιο, είτε από κοινού είτε χωριστά, υποβάλλοντας σχετική
έκθεση με τις εκτιμήσεις και τις προτάσεις τους.
Τα μη εκτελεστικά μέλη είναι τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, που δεν έχουν εκτελεστικές
αρμοδιότητες στη διαχείριση της Εταιρείας στο πλαίσιο των καθηκόντων που τους ανατίθενται, πέραν των γενικών
καθηκόντων που τους επιφυλάσσει η ιδιότητά τους ως μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και έχουν επιφορτισθεί
με τον ρόλο της συστηματικής επίβλεψης και παρακολούθησης της λήψης αποφάσεων από τη διοίκηση.
Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου είναι τρία (3) στο σύνολο των επτά (7) μελών που απαρτίζουν
το Διοικητικό Συμβούλιο.
Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών
μελών, έχουν, ιδίως, τις ακόλουθες υποχρεώσεις:
α) Παρακολουθούν και εξετάζουν τη στρατηγική της Εταιρείας και την υλοποίησή της, καθώς και την επίτευξη
των στόχων της.
β) Διασφαλίζουν την αποτελεσματική εποπτεία των εκτελεστικών μελών, συμπεριλαμβανομένης της
παρακολούθησης και του ελέγχου των επιδόσεών τους.
γ) Εξετάζουν και εκφράζουν απόψεις σχετικά με τις προτάσεις που υποβάλλουν τα εκτελεστικά μέλη, βάσει
υφιστάμενων πληροφοριών.
Ο αριθμός των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών δεν είναι μικρότερος του 1/3 του συνολικού αριθμού των
μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και αν προκύψει κλάσμα, στρογγυλοποιείται στον αμέσως εγγύτερο ακέραιο
αριθμό.
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη είναι τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, που
κατά τον ορισμό ή την εκλογή τους και κατά τη διάρκεια της θητείας τους πληρούν τα κριτήρια ανεξαρτησίας που
προβλέπονται στο άρθρο 9 του Ν. 4706/2020. Ένα μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου θεωρείται
ανεξάρτητο εφόσον κατά τον ορισμό και κατά τη διάρκεια της θητείας του δεν κατέχει άμεσα ή έμμεσα ποσοστό
δικαιωμάτων ψήφου μεγαλύτερο του μηδέν κόμμα πέντε τοις εκατό (0,5%) του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας
και είναι απαλλαγμένο από οικονομικές, επιχειρηματικές, οικογενειακές ή άλλου είδους σχέσεις εξάρτησης, οι
οποίες μπορούν να επηρεάσουν τις αποφάσεις του και την ανεξάρτητη και αντικειμενική κρίση του.
Το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνει τα αναγκαία μέτρα για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τις προβλέψεις του
Ν. 4706/2020. Η πλήρωση των προϋποθέσεων για τον χαρακτηρισμό μέλους Διοικητικού Συμβουλίου ως
ανεξάρτητου μέλους επανεξετάζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο σε ετήσια τουλάχιστον βάση ανά οικονομικό
έτος και πάντως πριν από τη δημοσιοποίηση της ετήσιας οικονομικής έκθεσης, στην οποία και συμπεριλαμβάνεται
σχετική διαπίστωση. Σε περίπτωση που κατά τον έλεγχο της πλήρωσης των προϋποθέσεων για τον
χαρακτηρισμού ενός προσώπου ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ή σε περίπτωση που οποιαδήποτε στιγμή
διαπιστωθεί ότι οι προϋποθέσεις έπαψαν να συντρέχουν στο πρόσωπο ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους, το
Διοικητικό Συμβούλιο προβαίνει στις δέουσες ενέργειες αντικατάστασής του.
Σε περίπτωση παραίτησης ή θανάτου ή με οποιονδήποτε άλλον τρόπο απώλειας της ιδιότητας ανεξάρτητου μη
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 27 | 130
εκτελεστικού μέλους, που έχει ως συνέπεια ο αριθμός των ανεξαρτήτων μη εκτελεστικών μελών να υπολείπεται
του ελάχιστου εκ του νόμου απαιτούμενου αριθμού, το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό
μέλος μέχρι την επόμενη Γενική Συνέλευση, είτε αναπληρωματικό μέλος, σε περίπτωση που υφίσταται βάσει του
άρθρου 81 του ν. 4548/2018, είτε υφιστάμενο μη εκτελεστικό μέλος ή νέο μέλος που εκλέγει σε αντικατάσταση,
εφόσον πληρούνται τα κριτήρια για τον χαρακτηρισμό του ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος. Όπου με απόφαση
του αρμοδίου οργάνου της Εταιρείας προβλέπεται αριθμός ανεξαρτήτων μη εκτελεστικών μελών μεγαλύτερος του
κατ’ ελάχιστο νομοθετικά προβλεπόμενου, και, μετά από την αντικατάσταση, ο αριθμός των ανεξάρτητων μη
εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου υπολείπεται του προβλεπόμενου ως άνω αριθμού, αναρτάται
σχετική ανακοίνωση στην ιστοσελίδα της Εταιρείας, η οποία και διατηρείται αναρτημένη μέχρι την αμέσως επόμενη
γενική συνέλευση.
Στις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου που έχουν ως θέμα την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων
της Εταιρείας, ή την ημερήσια διάταξη των οποίων περιλαμβάνει θέματα για την έγκριση των οποίων προβλέπεται
η λήψη απόφασης από τη γενική συνέλευση με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, σύμφωνα με τον ν. 4548/2018,
το Διοικητικό Συμβούλιο βρίσκεται σε απαρτία, όταν παρευρίσκονται ή αντιπροσωπεύονται σ' αυτό το ήμισυ πλέον
ενός των συμβούλων, ουδέποτε όμως ο αριθμός των παρόντων αυτοπροσώπως συμβούλων, μπορεί να είναι
μικρότερος των τριών (3). Προς εξεύρεση του αριθμού απαρτίας, παραλείπεται τυχόν προκύπτον κλάσμα. Σε
περίπτωση αναιτιολόγητης απουσίας ανεξάρτητου μέλους σε δύο (2) τουλάχιστον συνεχόμενες συνεδριάσεις του
Διοικητικού Συμβουλίου, το μέλος αυτό λογίζεται ως παραιτηθέν. Η παραίτηση αυτή διαπιστώνεται με απόφαση
του Διοικητικού Συμβουλίου, το οποίο προβαίνει στην αντικατάσταση του μέλους, σύμφωνα με την διαδικασία
της παρ. 4 του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020.
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη υποβάλλουν, από κοινού ή το καθένα χωριστά, αναφορές και εκθέσεις προς
την Τακτική ή Έκτακτη Γενική Συνέλευση της Εταιρείας, ανεξάρτητα από τις εκθέσεις που υποβάλλει το Διοικητικό
Συμβούλιο.
Η Εταιρεία υποβάλλει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς τα πρακτικά της συνεδρίασης του Διοικητικού Συμβουλίου
ή της Γενικής Συνέλευσης, που έχει ως θέμα τη συγκρότηση ή τη θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου,
εντός είκοσι (20) ημερών από το πέρας αυτής.
Το Διοικητικό Συμβούλιο συγκαλείται από τον Πρόεδρο ή τον Αντιπρόεδρο που τον αναπληρώνει, σύμφωνα με
τον Ν. 4548/2018, και συνεδριάζει στην έδρα της Εταιρείας κάθε φορά που ο νόμος, το καταστατικό ή οι ανάγκες
της Εταιρείας το απαιτούν.
Εγκύρως συνεδριάζει και εκτός της έδρας του σε άλλο τόπο, είτε στην ημεδαπή είτε στην αλλοδαπή, εφόσον στη
συνεδρίαση αυτή παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται όλα τα μέλη του και κανένα δεν αντιλέγει στην
πραγματοποίηση της συνεδρίασης και τη λήψη αποφάσεων.
Βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα, όταν είναι παρόντα ή αντιπροσωπεύονται σ’ αυτό τουλάχιστον τα
μισά συν ένα από τα μέλη του, ποτέ όμως δεν επιτρέπεται ο αριθμός των μελών που είναι παρόντα να είναι
μικρότερος από τρία (3). Για να ευρεθεί ο αριθμός απαρτίας παραλείπεται το τυχόν κλάσμα.
Εφόσον δεν ορίζει διαφορετικά ο νόμος ή το Καταστατικό, οι αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου λαμβάνονται
με απόλυτη πλειοψηφία των παρόντων και αντιπροσωπευόμενων μελών.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 28 | 130
Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να αντιπροσωπεύεται στις συνεδριάσεις μόνο από άλλο μέλος του
Διοικητικού Συμβουλίου.
Η κατάρτιση και υπογραφή πρακτικού από όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή τους αντιπροσώπους τους
ισοδυναμεί με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου, ακόμη και αν δεν έχει προηγηθεί συνεδρίαση. Η ρύθμιση
αυτή ισχύει και αν όλοι οι σύμβουλοι ή οι αντιπρόσωποί τους συμφωνούν να αποτυπωθεί πλειοψηφική απόφασή
τους σε πρακτικό, χωρίς συνεδρίαση. Το σχετικό πρακτικό υπογράφεται από όλους τους συμβούλους. Το
πρακτικό, που καταρτίζεται σύμφωνα με το παρόν, καταχωρίζεται στο βιβλίο πρακτικών.
Οι συζητήσεις και αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου καταχωρίζονται περιληπτικά σε ειδικό βιβλίο που μπορεί
να τηρείται και ηλεκτρονικά. Ύστερα από αίτηση μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου, ο Πρόεδρος υποχρεούται
να καταχωρίσει στα πρακτικά ακριβή περίληψη της γνώμης του. Στο βιβλίο αυτό καταχωρίζεται επίσης κατάλογος
των παραστάντων ή αντιπροσωπευομένων κατά τη συνεδρίαση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Τα πρακτικά
του Διοικητικού Συμβουλίου υπογράφονται από τα παραστάντα μέλη. Αντίγραφα ή αποσπάσματα των πρακτικών
εκδίδονται από τον Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου ή τον αναπληρωτή του ή από πρόσωπο που ορίζεται
από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί με απόφαση που λαμβάνεται με απόλυτη πλειοψηφία των μελών του που είναι
παρόντα ή/και εκπροσωπούνται, να αναθέτει την άσκηση όλων ή μερικών από τα δικαιώματα του και τις εξουσίες
του που σχετίζονται με τη διοίκηση, διαχείριση και εκπροσώπηση της Εταιρείας σε ένα ή περισσότερα πρόσωπα,
ανεξάρτητα αν τα πρόσωπα αυτά είναι ή δεν είναι μέλη του. Ο τίτλος και η αρμοδιότητα καθενός από τα πρόσωπα
αυτά καθορίζεται πάντοτε με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου για το διορισμό τους.
Τα πρόσωπα αυτά μπορούν, σύμφωνα με τις αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου, να αναθέτουν περαιτέρω
την άσκηση των εξουσιών, που τους ανατέθηκαν, ή μέρους τούτων σε άλλα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή
τρίτους.
5.2. Βιογραφικά σημειώματα μελών υφιστάμενου Διοικητικού Συμβουλίου
Κωνσταντίνος Λαζαρίδης του Γεωργίου - Πρόεδρος, μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Ο κ. Κωνσταντίνος Λαζαρίδης γεννήθηκε στην Δράμα και είναι ιδρυτής και βασικός μέτοχος της Εταιρείας
«ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.». Από το 1967 έως 1991 εργάσθηκε με ιδιαίτερη επιτυχία σε επιτελικές θέσεις
στην Ελλάδα και στην Γερμανία στην πολύ γνωστή στο χώρο του μαρμάρου επιχείρηση Γ. Λαζαρίδης Μάρμαρα
Δράμας Α.Ε. Το 1992 ίδρυσε την Εταιρεία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» στην οποία διετέλεσε Πρόεδρος
και Διευθύνων Σύμβουλος από την ίδρυσή της έως το 2014. Ομιλεί άπταιστα Γερμανικά
Γεώργιος Ζάχαρης του Χρήστου – Αντιπρόεδρος Α εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Ο κ. Ζάχαρης Γεώργιος γεννήθηκε το 1963 στο Δοξάτο Δράμας. Είναι απόφοιτος του Οικονομικού Τμήματος της
σχολής Νομικών και Οικονομικών Επιστημών του ΑΠΘ. Το 1989 προσελήφθη στην Εταιρεία «ΜΑΡΜΑΡΑ
ΔΡΑΜΑΣ ΛΑΖΑΡΙΔΗΣ ΑΕ», με καθήκοντα Βοηθού Διευθυντή Παραγωγής, όπου ασχολήθηκε με τον
προγραμματισμό της παραγωγής και την κοστολόγηση ειδικών έργων-Projects. Από την Εταιρεία αυτή,
αποχώρησε το 1992 και εντάχθηκε ως διευθυντικό στέλεχος στην Εταιρεία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.».
Έκτοτε, κατέχει τη θέση του Εμπορικού Διευθυντή της Εταιρείας. Επίσης, από το έτος 2003 εκτελεί χρέη
Διευθύνοντα Συμβούλου και από το έτος 2019 εκτελεί χρέη Αντιπροέδρου Α΄ και Δ/ντος Συμβούλου. Ομιλεί
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 29 | 130
άπταιστα Αγγλικά και Γερμανικά.
Γεράσιμος Λαζαρίδης του Κωνσταντίνου - Αντιπρόεδρος Β εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Ο κ. Λαζαρίδης Γεράσιμος γεννήθηκε το 1988 στο Μαρούσι Αττικής. Είναι απόφοιτος του Οικονομικού
Πανεπιστημίου Αθηνών του τμήματος Διοικητικής Επιστήμης και Τεχνολογίας. Είναι κάτοχος μεταπτυχιακού
τίτλου στην Διοίκηση Επιχειρήσεων (MBA) του Πανεπιστημίου THE CITY UNIVERSITY LONDON. Ομιλεί
άπταιστα Αγγλικά και Γαλλικά. Είναι εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ της Εταιρείας από το 2011. Το 2017 ανέλαβε χρέη
Αντιπροέδρου Β΄ και Δ/ντος Συμβούλου.
Ιωάννης Οξυζίδης του Μύρωνος - Εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Ο κ. Οξυζίδης Ιωάννης γεννήθηκε στην Δράμα το 1976. Είναι απόφοιτος του Τμήματος Χημικών Μηχανικών του
Αριστοτελείου Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης. Είναι κάτοχος μεταπτυχιακού τίτλου στην Οινολογία του
Πανεπιστημίου του Μπορντό Victor Segalen 2. Ομιλεί άπταιστα Αγγλικά, Γαλλικά και Ιταλικά. Από το 2002 έχει
αναλάβει χρέη Διευθυντή Παραγωγής και είναι ο επικεφαλής οινολόγος της Εταιρείας. Είναι εκτελεστικό μέλος του
Δ.Σ της Εταιρείας από το 2003.
Πέτρος Ντινάκης του Αθανασίου - Μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Ο κ. Ντινάκης Πέτρος γεννήθηκε στη Δράμα το 1981 και σήμερα δραστηριοποιείται ως επιχειρηματίας στη Δράμα.
Είναι απόφοιτος του πανεπιστημίου DE MONTFORT LEICESTER, LEICESTER, UK, έχοντας φοιτήσει στον τομέα
της Διοίκησης Επιχειρήσεων και κατέχει τίτλο μεταπτυχιακών σπουδών από το ίδιο πανεπιστήμιο στον τομέα της
Λογιστικής και των Οικονομικών. Επαγγελματικά δραστηριοποιείται στον χώρο του χονδρικού και λιανικού
εμπορίου. Είναι μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ της Εταιρείας από το 2010.
Μαρία Σάββα του Επιφάνειου - ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Γεννήθηκε το 1975 στην Κύπρο. Είναι πτυχιούχος Διοίκησης Επιχειρήσεων από το Οικονομικό Πανεπιστήμιο
Αθηνών. Είναι σύμβουλος Επιχειρήσεων με αποδεδειγμένη εμπειρία 25 ετών, στο αντικείμενο του Εσωτερικού
Ελέγχου, Διαχείρισης Κινδύνων, Κανονιστικής Συμμόρφωσης, Εταιρικής Διακυβέρνησης, SOX, FP&A και Project
Management. Επίσης έχει μεγάλη εμπειρία στην εφαρμογή του Πλαισίου Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της
Επιτροπής C.O.S.O. Έχει εργασθεί σε Εταιρείες όπως ANTENNA GROUP (2011-2019 ως Internal Audit
Manager, Financial Planning & Analysis and Compliance Director), Coca Cola Hellenic Bottling Company (2002-
2011 ως Finance Business Process Leader & Restructuring Manager, SAP Project Manager, Internal Audit &
Business Systems Security Manager Greece and Cyprus) και στην PRICEWATERHOUSECOOPERS (1998-2001
Senior Internal Audit Consultant). Είναι μέλος του Ελληνικού Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών, μέλος του
Οικονομικού Επιμελητηρίου Ελλάδος και από το έτος 2012 είναι κάτοχος της Επαγγελματικής Πιστοποίησης CICA
(Certified Internal Controls Auditor) of THEIIC organization. Από το Φεβρουάριο του 2021 είναι μέλος στο
Διοικητικό Συμβούλιο της REVOIL και από τον Ιούνιο της ίδιας χρονιάς είναι πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου
και μέλος στην Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων της REVOIL. Από τον Αύγουστο του 2023 είναι μέλος
στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας Κτήμα Κώστα Λαζαρίδη Α.Ε., πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου και μέλος
στην Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων της.
Βασιλική Σακελλαροπούλου του Στέργιου - ανώτατο ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
Γεννήθηκε το 1963 στην Αθήνα. Είναι πτυχιούχος ΒΑ στα Οικονομικά από το Αμερικάνικο Κολλέγιο Ελλάδος και
κάτοχος μεταπτυχιακού τίτλου (Master of Philosophy) στα Οικονομικά από το Πανεπιστήμιο της Οξφόρδης. Έχει
μακρά εργασιακή εμπειρία ως τραπεζικό στέλεχος στις Τράπεζες ΠΕΙΡΑΙΩΣ και NATWEST BANK GREECE. Από
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 30 | 130
το έτος 2000 έως το 2009 εργάσθηκε ως Υποδιευθύντρια καταστήματος της Τράπεζας Πειραιώς και ως
Διευθύντρια από το 2009 έως το 2014. Από τον Φεβρουάριο του 2021 είναι μέλος στο Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας και από τον Ιούνιο της ίδιας χρονιάς είναι επίσης πρόεδρος της Επιτροπής Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων
και μέλος στην Επιτροπή Ελέγχου της REVOIL. Από το Αύγουστο του 2023 είναι μέλος στο Διοικητικό Συμβούλιο
της εισηγμένης Εταιρείας Κτήμα Κώστα Λαζαρίδη Α.Ε., πρόεδρος της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
και μέλος στην Επιτροπή Ελέγχου της.
5.3. Συμμετοχή των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου στις συνεδριάσεις του
Κατά την περίοδο 1/1/2023-31/12/2023 το ΔΣ της Εταιρείας συνήλθε 61 φορές και η συχνότητα παρακολούθησης
των συνεδριάσεων από τα μέλη ήταν η ακόλουθη:
Συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου στο έτος 2023
Ονοματεπώνυμο
Ιδιότητα
Σύνολο
Συνεδριάσεων
Αριθμός
συνεδριάσεων
Ποσοστό (%) των
συνεδριάσεων
Λαζαρίδης
Κωνσταντίνος*
Πρόεδρος μη
εκτελεστικό μέλος
18
18/18
100%
Ζάχαρης Γεώργιος
Αντιπρόεδρος Α,
εκτελεστικό μέλος
61
61/61
100%
Λαζαρίδης Γεράσιμος
Αντιπρόεδρος Β,
εκτελεστικό μέλος
61
61/61
100%
Οξυζίδης Ιωάννης
Εκτελεστικό μέλος
61
61/61
100%
Ντινάκης Πέτρος
Μη εκτελεστικό
μέλος
61
61/61
100%
Σάββα Μαρία*
Ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος
18
18/18
100%
Σακελαροπούλου
Βασιλική*
Ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος
18
18/18
100%
Τσαμαντάνης
Τριαντάφυλλος**
Ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος
43
43/43
100%
Πάππος Αθανάσιος**
Ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος
43
43/43
100%
Λαζαρίδου Ιουλία**
Πρόεδρος μη
εκτελεστικό μέλος
43
43/43
100%
* Από 25/08/2023
** Έως 25/08/2023
5.4. Εξωτερικές επαγγελματικές δεσμεύσεις των μελών του Διοικητικού Συμβούλου
Τα μέλη του Δ.Σ έχουν τις ακόλουθες εξωτερικές επαγγελματικές δεσμεύσεις κατά τη χρήση 2023 μέχρι και
σήμερα:
➢ Ο κος Λαζαρίδης Γεράσιμος, Αντιπρόεδρος Β και εκτελεστικό μέλος του ΔΣ της Εταιρείας:
Επωνυμία Νομικού Προσώπου
Ιδιότητα
Γ.Γ. ΛΑΖΑΡΙΔΗΣ Ο.Ε.
Διαχειριστής
ΑΦΟΙ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Γ.Γ. Ο.Ε.
Διαχειριστής
ΛΑΖΑΡΙΔΗΣ ΜΑΥΡΟΥΔΗΣ Ο.Ε.
Διαχειριστής
NAMAR Ι.Κ.Ε.
Διαχειριστής
ΑΦΟΙ ΛΑΖΑΡΙΔΗ ΑΓΡΟΤΙΚΗ Ο.Ε.
Διαχειριστής
➢ Ο κος Ντινάκης Πέτρος, μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ της Εταιρείας:
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 31 | 130
Επωνυμία Νομικού Προσώπου
Ιδιότητα
ΝΤΙΝΑΚΗΣ ΠΕΤΡΟΣ ΚΑΙ ΣΙΑ ΕΕ
Διαχειριστής
➢ Ο κος Τσαμαντάνης Τριαντάφυλλος, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ της Εταιρείας έως 25/08/2023:
Επωνυμία Νομικού Προσώπου
Ιδιότητα
ΚΡΕΚΑ
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
ΕΛΒΕ
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
➢ Η κα Σάββα Μαρία, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ της Εταιρείας από 25/08/2023:
Επωνυμία Νομικού Προσώπου
Ιδιότητα
REVOIL ΑΕΕΠ
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
➢ Η κα Σακελαροπούλου Βασιλική, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ της Εταιρείας από 25/08/2023:
Επωνυμία Νομικού Προσώπου
Ιδιότητα
REVOIL ΑΕΕΠ
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ
5.5. Μετοχές Μελών ΔΣ και Διευθυντικών Στελεχών
Τα μέλη του ΔΣ κατά την 31.12.2023 κατείχαν τις ακόλουθες μετοχές της Εταιρείας:
Μετοχές που κατέχουν τα μέλη του ΔΣ και τα κύρια διευθυντικά στελέχη της Εταιρείας
Ονοματεπώνυμο
Ιδιότητα
Μετοχές
Κωνσταντίνος Λαζαρίδης
Πρόεδρος μη εκτελεστικό μέλος από
25/08/2023
6.775.270
Λαζαρίδου Ιουλία
Πρόεδρος μη εκτελεστικό μέλος έως
25/08/2023
2.637.701
Ζάχαρης Γεώργιος
Αντιπρόεδρος Α, εκτελεστικό μέλος
8.823
Λαζαρίδης Γεράσιμος
Αντιπρόεδρος Β, εκτελεστικό μέλος
3.143.197
Οξυζίδης Ιωάννης
Εκτελεστικό μέλος
0
Τσαμαντάνης Τριαντάφυλλος
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
0
Πάππος Αθανάσιος
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
0
Ντινάκης Πέτρος
Μη εκτελεστικό μέλος
0
Σάββα Μαρία
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
0
Σακελαροπούλου Βασιλική
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
0
Χεριστανίδης Ιωάννης
Υπεύθυνος Εσωτερικού Ελέγχου
0
Γιαηλίδου Δέσποινα
Υπεύθυνη εταιρικών ανακοινώσεων
και εξυπηρέτησης μετόχων
0
Κογκαλίδης Παναγιώτης
Οικονομικός Διευθυντής
0
Κογκαλίδης Βασίλης
Υπεύθυνος Κανονιστικής
Συμμόρφωσης
39.820
5.6. Περίληψη Βιογραφικών Ανωτάτων Διευθυντικών Στελεχών
5.6.1. Κογκαλίδης Παναγιώτης – Οικονομικός Διευθυντής
Ο κ. Παναγιώτης Κογκαλίδης γεννήθηκε το 1973. Είναι απόφοιτος του Οικονομικού Πανεπιστημίου Αθηνών του
τμήματος Διοίκησης Επιχειρήσεων. Είναι κάτοχος μεταπτυχιακού τίτλου στη Διοίκηση Επιχειρήσεων (MBA) του
Kelley School of Business- Indiana University και του προγράμματος της Ευρωπαϊκής Ένωσης EU-CHINA Junior
Managers Training Program. Ομιλεί Αγγλικά, Γερμανικά και Κινέζικα.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 32 | 130
5.6.2. Κογκαλίδης Βασίλης -Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης
Ο κ. Βασίλης Κογκαλίδης γεννήθηκε το 1978. Είναι απόφοιτος της Νομικής Σχολής του Αριστοτελείου
Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης. Είναι κάτοχος δύο μεταπτυχιακών τίτλων σπουδών Νομικών Σχολών (LL.M.).
Ειδικότερα, είναι κάτοχος του μεταπτυχιακού τίτλου σπουδών Magister Legum (LL.M.) του Πανεπιστημίου
Ruprecht Karls Universität Heidelberg και του Mεταπτυχιακού Διπλώματος Ειδίκευσης του Τομέα Δικαίου των
Επιχειρήσεων και Εργασιακού Δικαίου του Δημοκριτείου Πανεπιστημίου Θράκης. Το 2003 απέκτησε την άδεια
άσκησης δικηγορικού επαγγέλματος και έκτοτε είναι μέλος του Δικηγορικού Συλλόγου Καβάλας. Ομιλεί την
Αγγλική, τη Γερμανική και την Ισπανική
5.6.3. Χεριστανίδης Ιωάννης - Επικεφαλής Εσωτερικού Ελέγχου
Ο κος. Χεριστανίδης Ιωάννης, ο οποίος είναι πλήρους και αποκλειστικής απασχόλησης υπάλληλος της Εταιρείας
και πληροί τις προϋποθέσεις του υφιστάμενου νομοθετικού πλαισίου για την θέση του επικεφαλής της Μονάδας
Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας, ενώ διαθέτει κατάλληλες γνώσεις και σχετική επαγγελματική εμπειρία για τη
θέση αυτή. Συγκεκριμένα διαθέτει πτυχίο από σχολή Διοίκησης Επιχειρήσεων - Τμήμα Λογιστικής και απασχολείτο
από 25/7/2019 μέχρι και σήμερα ως βοηθός στο τμήμα εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας, ενώ πριν από τη
μετάθεση του στο τμήμα εσωτερικού ελέγχου είχε απασχοληθεί στην Εταιρεία ως λογιστής για δέκα έτη. Κατέχει
βεβαίωση σπουδών παρακολούθησης προγράμματος « Εσωτερικού Ελέγχου» του Εθνικού και Καποδιστριακού
Πανεπιστημίου Αθηνών .
5.6.4. Γιαηλίδου Δέσποινα - Υπεύθυνη εταιρικών ανακοινώσεων και εξυπηρέτησης μετόχων
Η κα Γιαηλίδου Δέσποινα, γεννήθηκε στην Δράμα. Είναι απόφοιτη του τμήματος Οικονομικών Επιστημών του
Πανεπιστημίου Κρήτης και κάτοχος Άδειας Λογιστή Α Τάξης. Από τον Μάρτιο του 2001 εργάζεται στην οικονομική
διεύθυνση της Εταιρείας και ομιλεί άπταιστα Αγγλικά. Είναι Υπεύθυνη Εταιρικών Ανακοινώσεων και Εξυπηρέτησης
Μετόχων από τον Ιούνιου του 2021.
6. ΣΥΝΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΩΝ ΤΟΥ ΔΣ
6.1. Επιτροπή Ελέγχου
Η Επιτροπή Ελέγχου έχει συσταθεί και λειτουργεί στο κανονιστικό πλαίσιο που θέτει ο Ν.4449/2017, όπως έχει
τροποποιηθεί από το Ν. 4706/2020.
Η Επιτροπή Ελέγχου διαθέτει κανονισμό λειτουργίας, με τον οποίο ορίζονται, μεταξύ άλλων, ο ρόλος της, η
διαδικασία εκπλήρωσής του, καθώς και η διαδικασία σύγκλησης και συνεδριάσεών της. Ο κανονισμός λειτουργίας
αναρτάται στον διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας.
Η Επιτροπή Ελέγχου αποτελείται από τρία μέλη και αποτελεί επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Το είδος της Επιτροπής Ελέγχου, η θητεία, ο αριθμός και οι ιδιότητες των μελών της αποφασίζονται από τη Γενική
Συνέλευση. Τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μέλη της Επιτροπής
Ελέγχου είναι στην πλειοψηφία τους ανεξάρτητα από Εταιρεία. Ο Πρόεδρος ορίζεται από τα μέλη και είναι
ανεξάρτητος από την Εταιρεία.
Τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου στο σύνολό τους διαθέτουν επαρκή γνώση στον τομέα στον οποίο
δραστηριοποιείται η Εταιρεία. Τουλάχιστον ένα μέλος της Επιτροπής Ελέγχου, που είναι ανεξάρτητο από την
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 33 | 130
Εταιρεία, διαθέτει επαρκή γνώση και εμπειρία στην ελεγκτική ή λογιστική και παρίσταται υποχρεωτικώς στις
συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου που αφορούν στην έγκριση των οικονομικών καταστάσεων.
Η υφιστάμενη σύνθεση της Επιτροπής Ελέγχου έχει ως εξής:
• Σάββα Μαρία, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και Πρόεδρος της Ε.Ε..
• Σακελαροπούλου Βασιλική, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
• Ντινάκης Πέτρος Μέλος, μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ
Η Επιτροπή Ελέγχου είναι επιφορτισμένη με την παρακολούθηση των διαδικασιών της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης και της σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Όλα τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου
ορίζονται από τη Γενική Συνέλευση ύστερα από πρόταση του Διοικητικού Συμβουλίου.
Για την εκπλήρωση του σκοπού της η Επιτροπή Ελέγχου έχει το δικαίωμα της ελεύθερης επικοινωνίας με τη
Διοίκηση, τους Εσωτερικούς και Εξωτερικούς Ελεγκτές ώστε να ερευνά κάθε θέμα που περιέρχεται στην αντίληψη
της, έχοντας ελεύθερη πρόσβαση σε όλα τα βιβλία και στοιχεία, εγκαταστάσεις και προσωπικό της Εταιρείας.
6.2. Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει ορίσει την Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων ως μία Επιτροπή. Η Επιτροπή
αυτή επιδιώκει την προσέλκυση και διατήρηση των κατάλληλων και με ικανότητες ανώτατων στελεχών και την
παρακίνηση τους να επιτυγχάνουν την απόδοση που απαιτείται από τους μετόχους, λαμβάνοντας υπόψη το στόχο
της βιωσιμότητας της Εταιρείας.
Οι αρμοδιότητες της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων καθορίζονται, λαμβάνοντας υπόψη πέραν του
ισχύοντος νομοθετικού πλαισίου και τις συγκεκριμένες συνθήκες και ανάγκες της Εταιρείας όπως είναι το μέγεθος,
η ιδιοκτησιακή δομή, η οργάνωση, η φύση των εργασιών και ο κλάδος δραστηριοποίησης.
Η Επιτροπή διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας, με τον οποίο ορίζονται, μεταξύ άλλων, το είδος, η σύνθεση και η
θητεία των μελών της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, τα καθήκοντα και οι αρμοδιότητες της και η
διαδικασία εκπλήρωσης του ρόλου της, καθώς και η λειτουργία της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων.
Ο Κανονισμός Λειτουργίας αναρτάται στον διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας και περιλαμβάνει αναλυτικά όλες τις
αρμοδιότητες της Επιτροπής.
Η σύνθεση της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων έχει ως εξής:
• Σακελαροπούλου Βασιλική, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και Πρόεδρος της Επιτροπής
• Σάββα Μαρία, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
• Ντινάκης Πέτρος Μέλος, μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ
7. ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
7.1. Πλαίσιο του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου αποτελεί το σύνολο των εσωτερικών ελεγκτικών μηχανισμών και διαδικασιών,
συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης κινδύνων, του εσωτερικού ελέγχου και της κανονιστικής συμμόρφωσης,
που καλύπτει σε συνεχή βάση κάθε δραστηριότητα της Εταιρείας και συντελεί στην ασφαλή και αποτελεσματική
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 34 | 130
λειτουργία της.
Το πλαίσιο του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου απαρτίζεται από:
• Την Επιτροπή Ελέγχου που εποπτεύει τις Μονάδες Εσωτερικού Ελέγχου, καθώς και τη Υπηρεσία
Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Διαχείρισης Κινδύνων.
• Την εγκατάσταση και εφαρμογή της Εταιρικής Διακυβέρνησης, δια μέσον της καθολικής εφαρμογής του
Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΚΕΔ), του Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας (ΕΚΛ), της Πολιτικής
Κανονιστικής Συμμόρφωσης, της Πολιτικής Διαχείρισης Κινδύνων και της Πολιτικής Αποδοχών, από όλα
τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, τα Διευθυντικά Στελέχη, τα Εποπτικά Όργανα, τους Εργαζομένους
και τους Συνεργάτες της Εταιρείας.
• Την Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
• Την Υπηρεσία Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Διαχείρισης Κινδύνων.
7.2. Σχεδιασμός και Παρακολούθηση
Μέσω της συνεχούς ροής της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και μη μεταξύ των οργάνων διοίκησης
επιτυγχάνεται η συνεχής παρακολούθηση. Για αυτό το σκοπό το ΔΣ έχει συστήσει μονάδα εσωτερικού ελέγχου,
κατά τις απαιτήσεις της ελληνικής νομοθεσίας, που λειτουργεί σύμφωνα με γραπτό κανονισμό λειτουργίας και
αξιολογεί τακτικά την καταλληλότητα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Η μονάδα εσωτερικού ελέγχου είναι
ανεξάρτητη από τις υπόλοιπες επιχειρησιακές μονάδες ενώ κατά την άσκηση των καθηκόντων της πρέπει να έχει
πρόσβαση σε κάθε έγγραφο, υπηρεσία ή εργαζόμενο της Εταιρείας και να αναφέρεται διοικητικά στο Διευθύνοντα
Σύμβουλο και λειτουργικά στην επιτροπή ελέγχου του ΔΣ.
Επιπλέον, το ΔΣ προβαίνει σε αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Η αξιολόγηση περιλαμβάνει την
εξέταση του εύρους των δραστηριοτήτων και της αποτελεσματικότητας της μονάδας εσωτερικού ελέγχου, την
επάρκεια των εκθέσεων διαχείρισης κινδύνων και εσωτερικού ελέγχου προς την επιτροπή ελέγχου του ΔΣ, καθώς
και την ανταπόκριση και την αποτελεσματικότητα της διοίκησης σχετικά με εντοπισμένα σφάλματα ή αδυναμίες
στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου.
8. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΠΟΔΟΧΩΝ
Η πολιτική αποδοχών της Εταιρείας υιοθετεί, θεσπίζει, διατηρεί και εφαρμόζει βασικές αρχές και κανόνες σχετικά
με τις αποδοχές των μελών Διοικητικού Συμβουλίου (εφεξής η «Πολιτική Αποδοχών»). Η Πολιτική Αποδοχών
καταρτίστηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και εγκρίθηκε με την από 12/07/2021 απόφαση της
Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας με 4τραετή θητεία. Με την 25/08/2023 απόφαση της
Τακτικής Γενικής Συνέλευσης εγκρίθηκε νέα Πολιτική Αποδοχών με ημερομηνία λήξης το 25/08/2027.
Η Πολιτική Αποδοχών έχει σκοπό τη μεγιστοποίηση της αξίας της Εταιρείας, ενισχύοντας και υιοθετώντας
διαδικασίες διαρκούς βελτίωσης, εξέλιξης και υψηλών επιδόσεων και δέσμευσης προς την επίτευξη των στόχων
και των συμφερόντων των εμπλεκομένων μερών. Οι αποδοχές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της
Εταιρείας, βάσει της παρούσας Πολιτικής Αποδοχών, συνάδουν με τις εξουσίες, τα καθήκοντα, την εξειδίκευση
και τις αρμοδιότητές τους και επηρεάζονται από την πορεία των οικονομικών στοιχείων της Εταιρείας και την
επίτευξη των στόχων της Εταιρείας. Η Πολιτική Αποδοχών αποτυπώνει τη στρατηγική και την πολιτική, που
εφαρμόζει η Εταιρεία, με σκοπό τη συμμόρφωση με το ισχύον θεσμικό και εποπτικό πλαίσιο στην Ελλάδα,
συμπεριλαμβανομένου του Ν. 4548/2018, του, του Ν. 4706/2020 και των βέλτιστων πρακτικών εταιρικής
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 35 | 130
διακυβέρνησης. Ως εκ τούτου, η Πολιτική Αποδοχών συνεισφέρει στην επιχειρηματική στρατηγική, στα
μακροπρόθεσμα συμφέροντα και τη βιωσιμότητα της Εταιρείας.
Σύμφωνα με το άρθρο 110 Ν. 4548/2018, η Πολιτική Αποδοχών ισχύει και εφαρμόζεται για τα μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου της Εταιρείας. Σύμφωνα με την Πολιτική Αποδοχών, αμοιβή λαμβάνουν τα εκτελεστικά μέλη του
Διοικητικού Συμβουλίου. Μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας δύναται να λαμβάνουν
αμοιβή, στην περίπτωση που παράλληλα κατέχουν και θέση σε άλλη Επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου (π.χ.
στην Επιτροπή Ελέγχου).
Ως σημαντική αμοιβή ή παροχή ορίζεται αυτή που πιθανολογείται, λόγω του ύψους ή / και της φύσεως αυτής, σε
συνάρτηση με την οικονομική κατάσταση του συγκεκριμένου μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου που την
λαμβάνει, να επηρεάσει την ανεξάρτητη κρίση του τελευταίου. Δεν συνιστά τέτοια αμοιβή ή παροχή αυτή που
λαμβάνεται για την συμμετοχή στο Διοικητικό Συμβούλιο ή σε Επιτροπές του. Επιπλέον, τεκμαίρεται ότι συνιστά
σημαντική αμοιβή ή παροχή αυτή που συνίσταται στην συμμετοχή σε σύστημα δικαιωμάτων προαίρεσης για την
αγορά μετοχών ή σε οποιοδήποτε άλλο σύστημα αμοιβής ή παροχών συνδεόμενο με την απόδοση της Εταιρείας.
Η αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου συναρτάται με την εταιρική πολιτική και τη στρατηγική της
Εταιρείας και καθορίζεται με απώτερο σκοπό την επιδίωξη της ενίσχυσης και της μακροχρόνιας οικονομικής αξίας
της, την ανταγωνιστικότητα της Εταιρείας, την προσέλκυση ικανών στελεχών και εν τέλει την προάσπιση του
γενικού εταιρικού συμφέροντος.
Η Εταιρεία υιοθετεί πλαίσιο αποδοχών, με σκοπό να προσελκύει νέα και επίσης να παρακινεί και να διατηρεί στην
Εταιρεία ικανά, εξειδικευμένα και αποτελεσματικά Στελέχη.
Η Πολιτική Αποδοχών στηρίζεται στην
- Ισορροπία και Ίση Μεταχείριση
- Διαφάνεια
- Ευθυγράμμιση των αποδοχών με την θέση ευθύνης, την κερδοφορία και τον κίνδυνο,
- Ανταγωνιστικότητα.
Κατά τον καθορισμό της Πολιτικής Αποδοχών και για την αποτελεσματικότερη εφαρμογή της λαμβάνονται υπόψη
καταρχήν η κατηγορία θέσης, η συμμετοχή στη λήψη αποφάσεων, τα τυπικά και ουσιαστικά προσόντα των μελών
του Διοικητικού Συμβουλίου, οι αποδοχές στην αγορά εργασίας με παρόμοια χαρακτηριστικά.
Για τον καθορισμό των αμοιβών των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, τα οποία δεν συνδέονται με την Εταιρεία
με σύμβαση εργασίας, λαμβάνονται υπόψη η συμμετοχή των μελών στο Διοικητικό Συμβούλιο, η συμβολή τους
στη λήψη αποφάσεων και την χάραξη της εταιρικής πολιτικής και τα καθήκοντα που τους έχουν ανατεθεί σύμφωνα
με το Καταστατικό της Εταιρείας και τις αποφάσεις της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων.
Για τον καθορισμό των αμοιβών των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, τα οποία συνδέονται με την Εταιρεία με
σύμβαση εργασίας και αποτελούν Διευθυντικά Στελέχη της Εταιρείας, λαμβάνονται υπόψη, πέραν των ανωτέρω,
η θέση ευθύνης που αναλαμβάνουν και οι ξεχωριστές ανά περίπτωση συνθήκες εργασίας τους.
Τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου δύνανται να λαμβάνουν αμοιβή, είτε για την άσκηση των
καθηκόντων τους ως μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο, είτε,
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 36 | 130
σε περίπτωση που συνδέονται με την Εταιρεία με σύμβαση εργασίας, αποτελώντας Διευθυντικά Στελέχη, για
παρεχόμενες προς την Εταιρεία υπηρεσίες βάσει σύμβασης εργασίας. Επίσης, δύναται να χορηγείται αμοιβή
συνιστάμενη σε συμμετοχή στα κέρδη της χρήσης, της οποίας το ύψος προσδιορίζεται με απόφαση της Γενικής
Συνέλευσης.
Επίσης, στα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, δύναται να χορηγείται ανάλογη αμοιβή
μόνο για την συμμετοχή τους σε Επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου.
Σε κάθε περίπτωση όλες οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου εγκρίνονται κατ’ έτος από τη Γενική
Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας, μετά από εισήγηση του Διοικητικού Συμβουλίου, σύμφωνα με τα ειδικότερα
διαλαμβανόμενα στο Καταστατικό και στο Νόμο.
Η Εταιρεία δεν καταβάλει μεταβλητές αποδοχές στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ήτοι πρόσθετες πληρωμές
ή παροχές, οι οποίες να εξαρτώνται από τις επιδόσεις τους ούτε παρέχει δικαιώματα συμμετοχής των μελών σε
προγράμματα διάθεσης μετοχών της Εταιρείας.
Για όσα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας έχουν συναφθεί συμβάσεις εργασίας, ισχύουν οι διατάξεις
της εκάστοτε ισχύουσας εργατικής νομοθεσίας, χωρίς ειδικότερες συμβατικές προβλέψεις. Η διάρκειά των
συμβάσεων αυτών είναι αόριστη και οι προθεσμίες προειδοποίησης για την καταγγελία τους και οι αποζημιώσεις
που έκαστο μέρος (Εταιρεία ή/και μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου) οφείλει να καταβάλει, καθορίζονται από τις
διατάξεις του υφιστάμενου νομοθετικού πλαισίου της εργατικής νομοθεσίας.
Η Εταιρεία δεν αναλαμβάνει υποχρέωση καταβολής οποιασδήποτε μορφής αποζημίωσης ή άλλων παροχών, σε
περίπτωση παραίτησης, ανάκλησης ή μη επανεκλογής οποιουδήποτε μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου, που
δεν συνδέεται με την Εταιρεία με σύμβαση εργασίας.
Ειδικά για την παύση των μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αυτή πραγματοποιείται σύμφωνα
με τα κατά νόμο προβλεπόμενα και δεν καταβάλλεται άλλου είδους αμοιβή εκτός από την αναλογούσας έως την
ημερομηνία παύσης.
Η Εταιρεία δεν υιοθετεί προγράμματα συμπληρωματικής σύνταξης ή πρόωρης συνταξιοδότησης των μελών του
Διοικητικού Συμβουλίου.
Για την αναμόρφωση, αναθεώρηση και επανεξέταση της Πολιτικής Αποδοχής εφαρμόζονται και λαμβάνονται
υπόψη οι παράγοντες και τα κριτήρια που λήφθηκαν για την κατάρτιση της παρούσας Πολιτικής Αποδοχών, εκτός
να διαπιστωθεί ότι απαιτείται η λήψη υπόψη και εκτίμηση νέων παραγόντων.
Σε περίπτωση ανάγκης αντικατάστασης ή τροποποίησης της Πολιτικής Αποδοχών, αυτή τροποποιείται και τίθεται
σε νέα έγκριση από τη Γενική Συνέλευση. Για τον ανωτέρω σκοπό η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
φροντίζει να λαμβάνει παρατηρήσεις των αρμόδιων μονάδων της Εταιρείας, που προέκυψαν από τον έλεγχο
εφαρμογής της Πολιτικής Αποδοχών, από αλλαγές στο κανονιστικό πλαίσιο, καθώς και από τις βέλτιστες
πρακτικές που υιοθετούνται στην αγορά.
Κάθε έτος, βάσει των διατάξεων του άρθρου 112 του νόμου 4548/2018, συντάσσεται ετήσια έκθεση αποδοχών
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 37 | 130
για την κατανομή των αποδοχών που διατέθηκαν στην προηγούμενη χρήση, η οποία υποβάλλεται στη Γενική
Συνέλευση σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στις προαναφερθείσες διατάξεις.
Η πολιτική αποδοχών της Εταιρείας ισχύει για τέσσερα (4) έτη από την έγκρισή της από τη Γενική Συνέλευση,
εκτός αν στο ενδιάμεσο σημειωθεί ουσιώδης μεταβολή των συνθηκών με βάση τις οποίες καταρτίστηκε η παρούσα
Πολιτική Αποδοχών.
Η Πολιτική Αποδοχών βρίσκεται αναρτημένη στην ιστοσελίδα της Εταιρείας στην διεύθυνση:
https://www.domaine-lazaridi.gr/profil/politiki-apodoxon/.
9. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΚΑΤΑΛΛΗΛΟΤΗΤΑΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
Η Πολιτική Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας αποτελεί κομμάτι του
Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης της «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» Στόχος της είναι η προσέλκυση και
διατήρηση ικανών ατόμων, τα οποία θα εξασφαλίζουν τη χρηστή και αποδοτική διοίκηση προς όφελος της
Εταιρείας, καθώς και όλων των ενδιαφερομένων μερών και με σκοπό την υλοποίηση του συνόλου των
στρατηγικών στόχων αυτής.
Η Πολιτική λειτουργεί τόσο σύμφωνα με το νόμο 4706/2020 όσο και με την υπ’ αριθμόν 60/18.09.2020 εγκύκλιο
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, με θέμα: «Κατευθυντήριες γραμμές για την Πολιτική Καταλληλόλητας του άρθρου
3 του ν. 4706/2020». Με βάση αυτό, η Εταιρεία θα προνοεί ώστε τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αυτής
συνεχώς να:
• διαθέτουν επαγγελματικές δεξιότητες, γνώσεις, προσόντα, ανεξαρτησία κρίσης, φήμη και εμπειρία, ώστε
να δύνανται να ασκούν διαχείριση με συνέπεια και ευθυκρισία και να
• διαθέτουν επαρκή εχέγγυα, ήθους, υπόληψης και ακεραιότητας
Η ως άνω πολιτική έχει υποβληθεί και εγκριθεί στην Τακτική Γενική Συνέλευση στις 12/7/2021, έχει αναθεωρηθεί
με την από 26.08.2022 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων και βρίσκεται αναρτημένη στην ιστοσελίδα
της Εταιρείας στη διεύθυνση: https://www.domaine-lazaridi.gr/profil/etairiki-diakuvernisi/#1626362358825-41e5059c-
d666
Σκοπός της Πολιτικής είναι να μεριμνά για τη διασφάλιση της ποιοτικής στελέχωσης, αποτελεσματικότερης
λειτουργίας και επίτευξης του ρόλου του Δ.Σ. της Εταιρείας βάσει της συνολικότερης στρατηγικής καθώς και τόσο
των μεσοπρόθεσμων όσο και μακροπρόθεσμων επιχειρηματικών στόχων της Εταιρείας αποσκοπώντας στην
διασφάλιση του συμφέροντος της.
Το Δ.Σ. της Εταιρείας θα πρέπει συνεχώς να στελεχώνεται από επαρκή αριθμό μελών, σύμφωνα με το
Καταστατικό της Εταιρείας, καθώς και να διαθέτει κατάλληλη σύνθεση, με πρόσωπα που διαθέτουν εχέγγυα
ήθους, φήμης και αυξημένης αξιοπιστίας.
Τα μέλη Δ.Σ. διαθέτουν τις γνώσεις, τις δεξιότητες, την εμπειρία και την ανεξαρτησία κρίσης που κρίνεται
απαραίτητη σύμφωνα με τα καθήκοντα που αναλαμβάνουν και το ρόλο τους στο Δ.Σ., ενώ ταυτόχρονα διαθέτουν
ικανό χρόνο για την άσκηση των καθηκόντων τους.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 38 | 130
Η αξιολόγηση της ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας θα λαμβάνεται υπόψη τόσο κατά την επιλογή όσο και
κατά την ανανέωση της θητείας και την αντικατάσταση μέλους.
Τα υποψήφια μέλη του Δ.Σ. θα πρέπει να γνωρίζουν ή να ενημερωθούν μεταξύ άλλων, κατά το δυνατό, πριν από
την ανάληψη των καθηκόντων τους στο Δ.Σ., για την κουλτούρα, τις αρχές και τη γενική στρατηγική της Εταιρείας.
Η Εταιρεία επιβλέπει σε διαρκή βάση την καταλληλότητα των μελών του Δ.Σ. κυρίως ώστε να καθίσταται δυνατό
να εντοπίζει, σε περίπτωση οποιουδήποτε σχετικού νέου γεγονότος, συνθήκες στις οποίες η επαναξιολόγηση της
καταλληλότητάς τους κρίνεται απαραίτητη. Συγκεκριμένα, επαναξιολόγηση της καταλληλότητας συνιστάται να
λαμβάνει χώρα στις ακόλουθες περιπτώσεις:
α) όταν παρουσιάζονται αμφιβολίες αναφορικά με την ατομική καταλληλότητα των μελών του Δ.Σ ή την
καταλληλότητα της σύνθεσης του οργάνου,
β) όταν επηρεάζεται σημαντικά η φήμη και η αξιοπιστία ενός μέλους του Δ.Σ.,
γ) σε κάθε περίπτωση επέλευσης γεγονότος που ενδέχεται να επιδράσει σημαντικά στην καταλληλότητα
του μέλους του Δ.Σ., συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων στις οποίες τα μέλη δεν συμμορφώνονται
με την Πολιτική Σύγκρουσης Συμφερόντων της Εταιρείας. Το Δ.Σ. διασφαλίζει το κατάλληλο σχέδιο
διαδοχής για την Εταιρεία, ώστε να συνεχιστεί ομαλά η διαχείριση των υποθέσεων αυτής και η λήψη
αποφάσεων μετά από αποχωρήσεις μελών του Δ.Σ., ιδίως εκτελεστικών και μελών επιτροπών.
Για την εκλογή ή τη διατήρηση της ιδιότητας του μέλους στο Δ.Σ. της Εταιρείας προϋποτίθεται να μην έχει εκδοθεί
σε χρονικό διάστημα ενός (1) έτους, πριν ή από την εκλογή του αντίστοιχα, τελεσίδικη δικαστική απόφαση που
αναγνωρίζει την υπαιτιότητά του για ζημιογόνες συναλλαγές ανώνυμης Εταιρείας του ν. 4548/2018, εισηγμένης
σε ρυθμιζόμενη αγορά ή σε πολυμερή μηχανισμό διαπραγμάτευσης, ή μη εισηγμένης, με συνδεδεμένα μέρη.
Δύναται να προβλέπεται από το καταστατικό μεγαλύτερο χρονικό διάστημα από το αναφερθέν στο προηγούμενο
εδάφιο. Κάθε υποψήφιο μέλος προσκομίζει στην Εταιρεία υπεύθυνη δήλωση πως δεν συντρέχει το συγκεκριμένο
κώλυμα και κάθε μέλος Δ.Σ. ενημερώνει ανυπερθέτως την Εταιρεία αναφορικά με την έκδοση σχετικής τελεσίδικης
δικαστικής απόφασης, στην περίπτωση που αυτή συντρέξει.
Για την ανάθεση εξουσιών διαχείρισης και εκπροσώπησης της Εταιρείας σε τρίτα πρόσωπα ή για τη διατήρηση
τους σε ισχύ, προϋποτίθεται να μην έχει εκδοθεί σε χρονικό διάστημα ενός (1) έτους, πριν ή από την ανάθεση
των εξουσιών σε αυτά, τελεσίδικη δικαστική απόφαση που βεβαιώνει την υπαιτιότητά τους για ζημιογόνες
συναλλαγές ανώνυμης Εταιρείας του ν. 4548/2018, εισηγμένης σε ρυθμιζόμενη αγορά ή σε πολυμερή μηχανισμό
διαπραγμάτευσης, ή μη εισηγμένης, με συνδεδεμένα μέρη. Δύναται να προβλέπεται από το καταστατικό
μεγαλύτερο χρονικό διάστημα από το αναφερθέν στο προηγούμενο εδάφιο. Κάθε υποψήφιο τρίτο πρόσωπο, προς
ανάθεση των ανωτέρω εξουσιών, προσκομίζει στην Εταιρεία υπεύθυνη δήλωση πως δεν συντρέχει το
συγκεκριμένο κώλυμα και κάθε τρίτο πρόσωπο, προς το οποίο έχει γίνει ανάθεση, γνωστοποιεί αμελλητί στην
Εταιρεία αναφορικά με την έκδοση σχετικής τελεσίδικης δικαστικής απόφασης.
Σε περίπτωση που διαπιστώνεται η παύση της συνδρομής ενός ή περισσοτέρων από τα κριτήρια καταλληλότητας
της παρούσας στο πρόσωπο ενός μέλους του Δ.Σ., για λόγους που το πρόσωπο αυτό δεν ήταν δυνατόν να
αποτρέψει ούτε επιδεικνύοντας άκρα επιμέλεια, το αρμόδιο όργανο της Εταιρείας προχωρά άμεσα στην παύση
και στην αντικατάστασή του μέσα σε χρονικό διάστημα τριών (3) μηνών.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 39 | 130
Ως συλλογική καταλληλότητα ορίζεται ότι τα μέλη του Δ.Σ θα πρέπει συλλογικά να είναι σε θέση να λαμβάνουν
ορθές αποφάσεις λαμβάνοντας υπόψη το επιχειρηματικό μοντέλο, τη διάθεση ανάληψης κινδύνου, τη στρατηγική
και τις αγορές στις οποίες δραστηριοποιείται η Εταιρεία. Επίσης, τα μέλη του Δ.Σ. συλλογικά οφείλουν να είναι σε
θέση να επιβλέπουν ουσιαστικά και να ασκούν κριτική στις αποφάσεις των ανώτατων εκτελεστικών διοικητικών
στελεχών.
Περαιτέρω, με βάση την Πολιτική Καταλληλότητας έχει ληφθεί υπόψη κατά τον ορισμό νέων μελών του Δ.Σ η
επαρκής εκπροσώπηση ανά φύλο τουλάχιστον είκοσι πέντε τοις εκατό (25%) επί του συνόλου των μελών του Δ.Σ.
και ο μη αποκλεισμός εξαιτίας διακρίσεων λόγω φύλου, φυλής, χρώματος, εθνοτικής ή κοινωνικής προέλευσης,
θρησκείας ή πεποιθήσεων, περιουσίας, γέννησης, αναπηρίας, ηλικίας ή σεξουαλικού προσανατολισμού.
Η Επιτροπή Υποψηφιοτήτων λαμβάνει υπόψη της το κριτήριο αυτό κατά την υποβολή προτάσεων για ορισμό
μελών Δ.Σ. με σκοπό τη γενικότερη διασφάλιση ίσης μεταχείρισης και τις ίσες ευκαιρίες μεταξύ των φύλων.
Σημειώνεται ότι η πτυχή αυτή επεκτείνεται πέραν της επιλογής μελών Δ.Σ. και στην παροχή επιμόρφωσης στα
μέλη του Δ.Σ.
Τέλος, σύμφωνα με το άρθρο 3 παρ. 1 του Ν. 4706/2020 , η Πολιτική Καταλληλότητας εγκρίνεται από το Δ.Σ., και
σύμφωνα με το άρθρο 3 παρ. 3 του Ν. 4706/2020 υποβάλλεται προς έγκριση στην Γενική Συνέλευση. Τυχόν
τροποποιήσεις της Πολιτικής εγκρίνονται από το Δ.Σ. και, στην περίπτωση που είναι ουσιώδεις, υποβάλλονται
προς έγκριση στην Γενική Συνέλευση σύμφωνα με το άρθρο 3 παρ. 3 του Ν. 4706/2020. Ως ουσιώδεις θεωρούνται
οι τροποποιήσεις που εισάγουν παρεκκλίσεις ή που τροποποιούν σημαντικά το περιεχόμενο της Πολιτικής
Καταλληλότητας, ιδιαίτερα σχετικά με τις γενικές αρχές και τα κριτήρια που πρέπει να εφαρμόζονται.
9.1. Κριτήρια Καταλληλότητας
Η καταλληλότητα διακρίνεται σε ατομική και συλλογική σύμφωνα με τα παρακάτω κριτήρια:
Α. Ατομική Καταλληλότητα
Α.1. Επάρκεια γνώσεων και δεξιοτήτων
Α.2. Εχέγγυα ήθους και φήμης
Α.3. Σύγκρουση συμφερόντων
Α.4. Ανεξαρτησία κρίσης
Α.5. Διάθεση επαρκούς χρόνου
Β. Συλλογική Καταλληλότητα
Β.1. Συλλογική Καταλληλότητα
Β.2. Επαρκής εκπροσώπηση ανά φύλο
Β.3. Κριτήρια Πολυμορφίας (diversity)
9.2. Πολιτική σχετικά με την πολυμορφία
Με σκοπό την προώθηση ενός κατάλληλου επιπέδου διαφοροποίησης στο Διοικητικό Συμβούλιο και μιας
πολυσυλλεκτικής ομάδας μελών, η Εταιρεία εφαρμόζει κριτήρια πολυμορφίας κατά τον ορισμό των νέων μελών
του Διοικητικού Συμβουλίου.
Πέραν της επαρκούς εκπροσώπησης ανά φύλο, κατά την επιλογή νέων μελών για το Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας δεν γίνεται αποκλεισμός εξαιτίας διακρίσεων λόγω φύλου, φυλής, χρώματος, εθνοτικής ή κοινωνικής
προέλευσης, θρησκείας ή πεποιθήσεων, περιουσίας, γέννησης, αναπηρίας, ηλικίας ή σεξουαλικού
προσανατολισμού. Τα κριτήρια αυτά εντάσσονται στην διαδικασία αξιολόγησης των μελών ΔΣ που
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 40 | 130
πραγματοποιήθηκε. Ωστόσο παρατηρούνται αποκλίσεις όπως αυτές σημειώθηκαν στον πίνακα με τις αποκλίσεις
με τον ΚΕΔ της παρούσας Δήλωσης σύμφωνα με την παρ. 4 του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018, δεν εφαρμόζεται
στις μικρές ή μεσαίες εταιρείες.
10. ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΑ ΕΠΙΤΡΟΠΩΝ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν.4706/2020
10.1. Πεπραγμένα Επιτροπής Ελέγχου
Επιστολή προς το Διοικητικό Συμβούλιο, τους Μετόχους και Ενδιαφερόμενα Μέρη
Αξιότιμοι μέτοχοι,
Με την ιδιότητά μου ως Προέδρου της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας με την επωνυμία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ
ΛΑΖΑΡΙΔΗ ΑΕ» και διακριτικό τίτλο «CHATEAU JULIA», θα ήθελα να σας παρουσιάσω συνοπτικά την Ετήσια
Έκθεση Πεπραγμένων της Επιτροπής Ελέγχου για την κλειόμενη οικονομική χρήση 2023 (01.01.2023-
31.12.2023), προκειμένου να καταδειχθεί η ουσιώδης συμβολή και συνδρομή αυτής, στη συμμόρφωση της
Εταιρείας, με τις διατάξεις του ισχύοντος νομοθετικού και κανονιστικού πλαισίου μέσα σε ένα περιβάλλον που
χαρακτηρίζεται από έντονες προκλήσεις και αβεβαιότητες.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει εξετάσει εάν η σύνθεση της Επιτροπής Ελέγχου είναι σύμφωνη με τις
εν ισχύ διατάξεις του αρθ. 44 του ν. 4449/2017, όπως ισχύει, την οποία έθεσε στη Γ.Σ. που συγκλίθηκε την 12η
Ιουλίου 2021, ως θέμα επαναπροσδιορισμού της, και ενέκρινε το είδος, τη σύνθεση (αριθμός και ιδιότητες των
μελών) και τη θητεία της Επιτροπής Ελέγχου.
Η συμβολή της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας είναι ουσιώδης, γεγονός που αποδεικνύεται από τις συχνές
συναντήσεις των μελών της προκειμένου να εξυπηρετηθούν διάφορες εποπτικές – ελεγκτικές ανάγκες της αλλά
κυρίως σε οτιδήποτε αφορά την αποτελεσματική Διαχείριση των Κινδύνων και το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
της Εταιρείας, την επισκόπηση των Οικονομικών Καταστάσεων και την εποπτεία του Εσωτερικού και Εξωτερικού
Ελέγχου.
Η Επιτροπή Ελέγχου λειτουργεί ως ένα ανεξάρτητο και αντικειμενικό σώμα, το οποίο είναι υπεύθυνο για την
επισκόπηση και αξιολόγηση των ελεγκτικών πρακτικών και της απόδοσης των εσωτερικών και εξωτερικών
ελεγκτών της Εταιρείας, κατά την έννοια των διατάξεων του Ν.4449/2017 και του Ν.4706/2020.
Η Επιτροπή Ελέγχου συστήνεται στοχεύοντας στην υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου και στην επίβλεψη
των διαδικασιών ελέγχου συμμόρφωσης με το νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο σχετικά με:
• Εξωτερικός Έλεγχος / Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση
• Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
• Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
• Διαχείριση Κινδύνων
• Κανονιστικής Συμμόρφωσης
• Μη Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση – Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης
Αναφορές για τα πεπραγμένα της Επιτροπής Ελέγχου για την χρήση 2023 σχετικά με τις ανωτέρω ενότητες,
αναλύονται στις επόμενες σελίδες της παρούσας έκθεσης.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 41 | 130
Τέλος, θα πρέπει να σημειώσω ότι κατά την άσκηση του έργου της Επιτροπής, είχαμε και έχουμε απρόσκοπτη
και πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που χρειαζόμαστε, ενώ η Εταιρεία παρέχει τις αναγκαίες υποδομές
και χώρους για να επιτελέσουμε αποτελεσματικά τα καθήκοντά μας.
10.2. Σκοπός Επιτροπής Ελέγχου
Ο σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου, είναι η εκπλήρωση των αρμοδιοτήτων της όπως αυτές προβλέπονται στο
άρθρο 44 του Ν. 4449/2017 καθώς επίσης και στην τροποποίηση του από το άρθρο 74 του Ν. 4706/2020 καθώς
και η παροχή συνδρομής στο Δ.Σ με σκοπό την αποτελεσματικότερη εποπτεία του για θέματα που αφορούν την
επίτευξη των ακόλουθων στόχων:
• στη διαφύλαξη της ακεραιότητας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, κυρίως μέσω της
επίβλεψης της έγκυρης και έγκαιρης κατάρτισης πλήρων, αξιόπιστων και ακριβών ετήσιων και ενδιάμεσων
χρηματοοικονομικών αναφορών χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, οι οποίες να αντικατοπτρίζουν την
αληθή χρηματοοικονομική κατάσταση της Εταιρείας,
• στην αποτελεσματικότητα του εξωτερικού υποχρεωτικού ελέγχου και των θεμάτων που αφορούν στην
• αντικειμενικότητα και την ανεξαρτησία των τακτικών ελεγκτών,
• στην ποιότητα, επάρκεια και αποτελεσματικότητα του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας,
συμπεριλαμβανομένων των συστημάτων διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης και τη
διασφάλιση του ότι η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας διαθέτει τις κατάλληλες δεξιότητες και της
παρέχονται τα κατάλληλα μέσα και δυνατότητες, προκειμένου να ελέγχει και να αξιολογεί την επάρκεια και
την αποτελεσματικότητα του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου,
• στην εποπτεία της αποτελεσματικότητας, της επάρκειας και της αποδόσεως της Μονάδας Εσωτερικού
Ελέγχου όσον αφορά στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση,
• στη διασφάλιση της ανεξάρτητης, αντικειμενικής και αποτελεσματικής διεξαγωγής εσωτερικών και εξωτερικών
ελέγχων της Εταιρείας
• στη διευκόλυνση της επικοινωνίας των ελεγκτών και του Διοικητικού Συμβουλίου, καθώς και της Επιτροπής
Ελέγχου,
• στην εκτίμηση και διαχείριση κινδύνων.
Στο πλαίσιο του σκοπού λειτουργίας της, η Επιτροπή Ελέγχου έχει πλήρη ελευθερία να επιθεωρήσει και να
αξιολογήσει όλες τις πολιτικές, διαδικασίες, ελεγκτικούς μηχανισμούς και πρακτικές οποιασδήποτε
δραστηριότητας της Εταιρείας, καθώς και κάθε πρόγραμμα ενεργειών ή λειτουργία που άπτεται του ελεγκτικού
έργου. Ειδικότερα, έχει:
• πλήρη, ελεύθερη και απεριόριστη πρόσβαση σε όλες τις δραστηριότητες, τα αρχεία, τις υλικές εγκαταστάσεις
και το προσωπικό της Εταιρείας, στο βαθμό που αυτό είναι αναγκαίο κατά την άσκηση των αρμοδιοτήτων της
και υπό την επιφύλαξη μη κλονισμού της ανεξαρτησίας άλλων μονάδων της
• Εταιρείας,
• πλήρη ελευθερία να επιθεωρήσει και να αξιολογήσει όλες τις πολιτικές, διαδικασίες, ελεγκτικούς μηχανισμούς
και πρακτικές οποιασδήποτε δραστηριότητας της Εταιρείας, καθώς και κάθε πρόγραμμα ενεργειών ή
λειτουργία που άπτεται του ελεγκτικού της έργου και
• τη δυνατότητα να ζητά κάθε είδους επαγγελματική συμβουλή ή γνώμη από εξωτερικό φορέα, εάν κρίνεται
σκόπιμο, καθώς και να προσκαλεί εξωτερικούς φορείς σε συναντήσεις ή να αναθέτει ελέγχους σε αυτούς,
όταν απαιτείται λόγω ειδικών συνθηκών.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 42 | 130
Η Επιτροπή Ελέγχου χρησιμοποιεί οποιουσδήποτε πόρους κρίνει πρόσφορους, για την εκπλήρωση των σκοπών
της, συμπεριλαμβανομένων υπηρεσιών από εξωτερικούς συμβούλους, και ως εκ τούτου θα πρέπει να της
διατίθενται από την Εταιρεία επαρκή κονδύλια για το σκοπό αυτό. Στο πλαίσιο αυτό και εφόσον κριθεί απαραίτητο,
ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου καταρτίζει ετήσιο προϋπολογισμό, τον οποίον υποβάλει στο Διοικητικό
Συμβούλιο, μαζί με τις επιπτώσεις περιορισμού των πόρων ή του ελεγκτικού έργου της Μονάδας εν γένει, εντός
του πρώτου δεκαπενθήμερου του μήνα Δεκεμβρίου της εκάστοτε εταιρικής χρήσης, αναφορικά με την επόμενη
χρήση, το οποίο και συζητούν προς οριστικοποίησή του.
Με την 13.07.2021 απόφαση του Δ.Σ, εγκρίθηκε ο κανονισμός λειτουργίας της Επιτροπής Ελέγχου, ο οποίος
βρίσκεται αναρτημένος στην ιστοσελίδα της Εταιρείας στη διεύθυνση : Κανονισμός-Λειτουργίας-Επιτροπής-
Ελέγχου.pdf (domaine-lazaridi.gr)
10.2.1. Σύνθεση και θητεία της Επιτροπής Ελέγχου
Με την από 12.07.2021 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας,
αποφασίστηκε ο ορισμός της Επιτροπής Ελέγχου, να συνιστά Επιτροπή του Δ.Σ η οποία αποτελείται από τρία (3)
μη εκτελεστικά μέλη του Δ.Σ, εκ των οποίων τα δύο (2) μέλη αυτής είναι ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Δ.Σ.
Η θητεία της Επιτροπής συμπίπτει με την θητεία του Δ.Σ, ήτοι είναι πενταετής, αρχόμενη την 12 Ιουλίου 2021 και
λήγουσα την 12 Ιουλίου 2026.
Κατόπιν της από 25.08.2023 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας, και
της αντικατάστασης των παραιτηθέντων μελών με νέα, η Επιτροπή Ελέγχου συγκροτήθηκε σε σώμα κατά την
25.08.2023 συνεδρίασή της, όπου η σύνθεση της είναι η κάτωθι:
• Σάββα Μαρία, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και Πρόεδρος της Ε.Ε..
• Σακελαροπούλου Βασιλική, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
• Ντινάκης Πέτρος Μέλος, μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ
Η υφιστάμενη σύνθεση της Επιτροπής Ελέγχου είναι σύμφωνη με το άρθρο 44 του Ν.4449/2017 καθότι:
• προϋποθέσεις ανεξαρτησίας πληρούνται στα πρόσωπα της κας Σάββα Μαρίας και της κας
Σακελαροπούλου Βασιλικής, ήτοι της πλειοψηφίας των μελών της Επιτροπής Ελέγχου, δεδομένου ότι τα
εν λόγω πρόσωπα: (α) δεν κατέχουν μετοχές σε ποσοστό μεγαλύτερο του 0,5% του μετοχικού κεφαλαίου
της Εταιρείας και (β) δεν έχουν οιαδήποτε σχέση εξάρτησης με την Εταιρεία ή συνδεδεμένα με αυτή
πρόσωπα
• διαθέτουν επαρκή γνώση στον τομέα που δραστηριοποιείται η Εταιρεία, όπως προβλέπεται από τις
διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 44 του ν.4449/2017, καθώς κατά τις πρότερη εργασιακή τους εμπειρία
όπως αυτή αναλύεται στα βιογραφικά τους, έχουν αποκτήσει πλήρη και σαφή εικόνα για τον κλάδο, για
τον τρόπο λειτουργίας της Εταιρείας, για τα προϊόντα που παράγει και εμπορεύεται καθώς και τις
υπηρεσίες που παρέχει, για τη στρατηγική που ακολουθεί και τις δραστηριότητες αυτής εν γένει
• Το κριτήριο της επαρκούς γνώσης και εμπειρίας στην ελεγκτική και λογιστική πληρούνται αποδεδειγμένα
στο ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ. Κα Σάββα Μαρία
10.2.2. Αρμοδιότητες της Επιτροπής Ελέγχου
Η Επιτροπή Ελέγχου λειτουργεί ως ένα ανεξάρτητο και αντικειμενικό σώμα, το οποίο είναι υπεύθυνο για την
επισκόπηση και αξιολόγηση των ελεγκτικών πρακτικών και της απόδοσης των εσωτερικών και εξωτερικών
ελεγκτών. Βασική αποστολή της Επιτροπής Ελέγχου είναι να υποβοηθά το Διοικητικό Συμβούλιο στην εκτέλεση
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 43 | 130
των καθηκόντων του, ως προς τις διαδικασίες χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, τις πολιτικές και το σύστημα
εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας, την ακεραιότητα του υποχρεωτικού (εξωτερικού) ελέγχου, καθώς επίσης τις
πολιτικές εκτίμησης και διαχείρισης κινδύνων, επιβλέποντας όλα τα παραπάνω. Ειδικότερα και χωρίς να
μεταβάλλονται ή να μειώνονται οι υποχρεώσεις των εταιρικών οργάνων διοίκησης και χωρίς η τελευταία να
υποκαθιστά το έργο και τα καθήκοντα αυτών, η Επιτροπή Ελέγχου σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, το
ευρύτερο κανονιστικό πλαίσιο και τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που έχει υιοθετήσει η Εταιρεία.
Βασική αποστολή της Επιτροπής Ελέγχου είναι η βοήθεια του Διοικητικού Συμβουλίου στην εκτέλεση των
καθηκόντων του, επιβλέποντας τις διαδικασίες οικονομικής διαχείρισης και πληροφόρησης, τις πολιτικές και το
σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Εθνικής Αρχής Διαφάνειας. Επίσης, σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου είναι να
υποστηρίζει το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, όσον αφορά στην εκπλήρωση των καθηκόντων του, να
διασφαλίζει την αποτελεσματικότητα και την αποδοτικότητα των εταιρικών εργασιών και να επιβλέπει τις
διαδικασίες οικονομικής διαχείρισης και πληροφόρησης, τις πολιτικές και το σύστημα εσωτερικού ελέγχου και κατ’
επέκταση και του εσωτερικού ελεγκτή, το οποίο περιλαμβάνει τις εξής αρμοδιότητες:
• Να παρακολουθεί την εφαρμογή και την συνεχή τήρηση του εσωτερικού κανονισμού λειτουργίας και του
καταστατικού της Εταιρείας, όπως επίσης και της σχετικής νομοθεσίας που αφορά την Α.Ε. και τις διατάξεις
του χρηματιστηρίου,
• Να αναφέρει στο Δ.Σ. της Εταιρείας τις περιπτώσεις σύγκρουσης των ιδιωτικών συμφερόντων των μελών του
Δ.Σ. ή των διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας με τα συμφέροντα της Εταιρείας, όπως προκύπτουν μέσα
από την άσκηση των καθηκόντων του,
• Να ενημερώνει εγγράφως, μια φορά τουλάχιστον το τρίμηνο, το Δ.Σ. για το διενεργούμενο έλεγχο και να
παρευρίσκεται στις Γενικές Συνελεύσεις των μετόχων,
• Να παρέχουν, μετά από έγκριση του Δ.Σ. της Εταιρείας, οποιαδήποτε πληροφορία ζητηθεί εγγράφως από
εποπτικές αρχές, να συνεργάζονται και να διευκολύνουν με κάθε δυνατό τρόπο το έργο παρακολούθησης,
ελέγχου και εποπτείας που ασκούνται από αυτές. Ειδικότερα, η Επιτροπή Ελέγχου παρακολουθεί τη
διαδικασία και τη διενέργεια του υποχρεωτικού ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας
και ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλοντας σχετική αναφορά, συστάσεις ή προτάσεις αναφορικά
με:
o Τη συμβολή του υποχρεωτικού ελέγχου στην ποιότητα και ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών γνωστοποιήσεων, που εγκρίνει το Διοικητικό
Συμβούλιο και δημοσιοποιείται και
o Το ρόλο της Επιτροπής Ελέγχου κατά τη διαδικασία διεξαγωγής του υποχρεωτικού ελέγχου.
Επιπλέον η Επιτροπή Ελέγχου:
α) Παρακολουθεί, εξετάζει και αξιολογεί τη διαδικασία σύνταξης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης,
ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο με τις διαπιστώσεις της και υποβάλλει προτάσεις βελτίωσης της
διαδικασίας, εφόσον κριθεί σκόπιμο.
β) Παρακολουθεί και αξιολογεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου καθώς και τη
διασφάλιση της διαχείρισης κινδύνων της επιχείρησης, όσον αφορά στη χρηματοοικονομική
πληροφόρηση της Εταιρείας, χωρίς να παραβιάζει την ανεξαρτησία αυτής.
γ) Παρακολουθεί και αξιολογεί την ορθή λειτουργία της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου σύμφωνα με τα
επαγγελματικά πρότυπα καθώς και το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο και αξιολογεί το έργο, την
επάρκεια και την αποτελεσματικότητά της χωρίς ωστόσο να επηρεάζει την ανεξαρτησία της.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 44 | 130
δ) Παρακολουθεί τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων και ιδίως την απόδοσή του, λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε πορίσματα και
συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με την παράγραφο 6 του άρθρου 26 του Κανονισμού (ΕΕ)
2014/537.
ε) Παρακολουθεί και αξιολογεί την ανεξαρτησία των ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή των ελεγκτικών
Εταιρειών σύμφωνα με τα άρθρα 6, 21, 22, 23, 26 και 27 του Κανονισμού (ΕΕ) 2014/537 και ιδίως την
καταλληλότητα της παροχής μη ελεγκτικών υπηρεσιών στην Εταιρεία σύμφωνα με το άρθρο 5 του
Κανονισμού (ΕΕ) 2014/537.
στ) Έχει την ευθύνη για τη διαδικασία επιλογής ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή ελεγκτικών εταιρειών ενώ
προτείνει προς έγκριση στη Γενική Συνέλευση τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές ή τις ελεγκτικές εταιρείες
που θα διοριστούν, σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, εκτός εάν εφαρμόζεται
η παρ. 8 του άρθρου 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Για την εκπλήρωση του σκοπού της η Επιτροπή Ελέγχου έχει το δικαίωμα της ελεύθερης επικοινωνίας με την
Διοίκηση, τους Εσωτερικούς και του Ορκωτούς Ελεγκτές – Λογιστές, ώστε να ερευνά κάθε θέμα που περιέρχεται
στην αντίληψη της, έχοντας ελεύθερη πρόσβαση σε όλα τα βιβλία και στοιχεία, εγκαταστάσεις και προσωπικό της
Εταιρείας.
10.2.3. Συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου
Οι συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου διακρίνονται σε τακτικές και σε έκτακτες, οι οποίες πραγματοποιούνται
όποτε κρίνεται αναγκαίο.
Ο ελάχιστος αριθμός συνεδριάσεων της Ε.Ε. κατά τη διάρκεια του έτους προκύπτει από τις αρμοδιότητές της σε
συνδυασμό με το πλάνο εργασιών της. Ενδεικτικά:
• Συγκρότηση σε σώμα και ορισμός Προέδρου ( σε περίπτωση μεταβολών)
• Σύνταξη του ετήσιου πλάνου ενεργειών της Ε.Ε.
• Έγκριση του ετήσιου πλάνου ελέγχου της Υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου
• Συνεδριάσεις με τα διευθυντικά στελέχη για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων
• Συνεδριάσεις με τους ορκωτούς ελεγκτές κατά το στάδιο προγραμματισμού του ελέγχου, κατά τη διάρκεια
εκτέλεσής του, κατά το στάδιο προετοιμασίας των εκθέσεων ελέγχου και παρουσίασης της συμπληρωματικής
έκθεσης
• Εξέταση και αξιολόγηση των τριμηνιαίων εκθέσεων του εσωτερικού ελεγκτή και των επί αυτών προτάσεων
της Ε.Ε. καθώς και σύνταξη σχετικής αναφοράς στο Δ.Σ.
• Σύνταξη αναφοράς προς το Δ.Σ. για την σύνταξη και τον έλεγχο των ετήσιων και των εξαμηνιαίων Οικονομικών
Καταστάσεων και των επ’ αυτών σχολίων του ορκωτού ελεγκτή λογιστή, πριν την έγκρισή τους από το Δ.Σ.
• Αναφορά στο ΔΣ για Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
• Σύνταξη και έγκριση της ετήσιας έκθεσης πεπραγμένων της Ε.Ε
• Ενημέρωση επί θεμάτων διαχείρισης κινδύνων και Κανονιστικής Συμμόρφωσης από τους Υπεύθυνους
Οι συζητήσεις και οι αποφάσεις της Επιτροπής καταχωρίζονται σε πρακτικά, τα οποία υπογράφονται από τα
παρόντα μέλη σύμφωνα με το άρθρο 93 του Ν.4548/2018.
Η Επιτροπή βρίσκεται σε απαρτία όταν παρίστανται τουλάχιστον δύο μέλη της.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 45 | 130
Στις συνεδριάσεις που αφορούν την έγκριση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων συμμετέχει πάντα το
ανεξάρτητο μέλος της Επιτροπής που διαθέτει επαρκή γνώση και εμπειρία στην ελεγκτική ή στη λογιστική.
Συνεδριάζει στην έδρα της Εταιρείας ή όπου προβλέπει το Καταστατικό της, αναφορικά με το Διοικητικό Συμβούλιο,
ενώ δύναται να συνεδριάζει και με τηλεδιάσκεψη, με την αξιοποίηση οποιασδήποτε ευρέως αποδεκτής
ηλεκτρονικής πλατφόρμας. Η Επιτροπή δύναται να συνεδριάζει και χωρίς πρόσκληση, εφόσον στη συνεδρίαση
παρίστανται όλα τα μέλη της και συμφωνούν για τη διενέργεια συνεδρίασης.
Η κατάρτιση και υπογραφή πρακτικού από όλα τα μέλη της Επιτροπής ισοδυναμεί με απόφαση, ακόμα και εάν δεν
έχει προηγηθεί συνεδρίαση.
Ο Εξωτερικός Ελεγκτής και ο Επικεφαλής Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας έχουν δικαίωμα να ζητήσουν
συνάντηση με την Επιτροπή στις περιπτώσεις που το θεωρούν απαραίτητο.
Ο Πρόεδρος καθορίζει τα θέματα συζήτησης, τη συχνότητα και τη διάρκεια των συνεδριάσεων και φροντίζει, ώστε
η Επιτροπή να ασκεί αποτελεσματικά τα καθήκοντά της.
Στις συνεδριάσεις της Επιτροπής μπορούν να προσκληθούν και να συμμετέχουν, χωρίς δικαίωμα ψήφου, μέλη
της Διοίκησης, στελέχη του Εσωτερικού και Εξωτερικού Ελέγχου ή άλλα στελέχη της Εταιρείας, που η Επιτροπή
κρίνει σκόπιμο.
Το σχετικό πληροφοριακό υλικό (εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου, εκθέσεις και αναφορές ορκωτών ελεγκτών, κ.λπ.)
διανέμεται εγκαίρως στα μέλη της Επιτροπής προς εξέταση ώστε να έχουν σχηματίσει άποψη πριν τη συνεδρίαση.
Στις συνεδριάσεις της Επιτροπής παρίστανται ο Πρόεδρος και τα μέλη, και όπου απαιτείται ο Υπεύθυνος
Εσωτερικού Ελέγχου, ο Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης και ο Υπεύθυνος Διαχείρισης Κινδύνων.
Αναλόγως την θεματολογία των συνεδριάσεων και κατά περίπτωση, προσκαλούνται να συμμετάσχουν οι Ορκωτοί
Ελεγκτές και τα Διευθυντικά Στελέχη της Εταιρείας.
Κατά την Ετήσια Τακτική Συνέλευση, ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου ενημερώνει τους μετόχους για τα
πεπραγμένα της.
Η Επιτροπή Ελέγχου κατά την διάρκεια της χρήσεως 2023 (01/01/2023-31/12/2023) συνεδρίασε οκτώ (8) φορές
και η συχνότητα παρακολούθησης των συνεδριάσεων από τα μέλη ήταν η ακόλουθη:
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 46 | 130
Μέλος Επιτροπής Ελέγχου
Σύνολο
Συνεδριάσεων
2023
Αριθμός συνεδριάσεων
Ποσοστό (%) των
συνεδριάσεων
Μαρία Σάββα (Ανεξάρτητο Μη
Εκτελεστικό και Πρόεδρος της Ε.Ε
από 25/8/2023)
3
3/3
100%
Βασιλική Σακελαροπούλου
(Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό και
μέλος της Ε.Ε από 25/8/2023)
3
3/3
100%
Τριαντάφυλλος Τσαμαντάνης
(Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό και
Πρόεδρος της Ε.Ε έως 25/8/2023)
5
5/5
100%
Πέτρος Ντινάκης
( Μη Εκτελεστικό)
8
8/8
100%
Αθανάσιος Πάππος
( Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό έως
25/8/2023)
5
5/5
100%
Ειδικότερα:
10.2.4. Εξωτερικός Έλεγχος / Χρηματοοικονομική πληροφόρηση
Στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων της Επιτροπής Ελέγχου ως προς την χρηματοοικονομική πληροφόρηση εντός της
χρήσης 2023 προέβη στα ακόλουθα:
• υποβολή σύστασης στο Διοικητικό Συμβούλιο για τον διορισμό νόμιμων ελεγκτών ή ελεγκτικών εταιρειών
σύμφωνα με το από 28/07/2023 πρακτικό συνεδρίασής της. Εκτός εάν αφορά στην ανανέωση διορισμού
για ελεγκτική εργασία σύμφωνα με το άρθρο 17 παράγραφοι 1 και 2 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, η
σύσταση είναι αιτιολογημένη και περιέχει τουλάχιστον τρείς (3) εναλλακτικές επιλογές για το διορισμό για
ελεγκτική εργασία και η Επιτροπή Ελέγχου εκφράζει δεόντως αιτιολογημένη προτίμηση για μία (1) εξ αυτών.
Στη σύστασή της, η Επιτροπή Ελέγχου δηλώνει ότι η σύστασή της δεν επηρεάζεται από τρίτους και ότι δεν
της έχει επιβληθεί καμία ρήτρα του είδους που αναφέρεται στην παράγραφο 6 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ.
537/2014.
• ενημερώθηκε για τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα σύνταξης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης από
τη Διοίκηση και από το νόμιμο ελεγκτή επί του ετήσιου προγράμματος υποχρεωτικού ελέγχου πριν από την
εφαρμογή του, όπου κατόπιν αξιολόγησή του και βεβαιώθηκε ότι το ετήσιο πρόγραμμα υποχρεωτικού ελέγχου
θα καλύψει τα σημαντικότερα πεδία ελέγχου, λαμβάνοντας υπόψη τους κύριους τομείς επιχειρηματικού και
χρηματοοικονομικού κινδύνου της Εταιρείας. Για την υλοποίηση των παραπάνω, πραγματοποιήθηκαν
συναντήσεις με τη Διοίκηση/αρμόδια διευθυντικά στελέχη κατά τη διάρκεια της προετοιμασίας των
χρηματοοικονομικών εκθέσεων καθώς επίσης και με τον τακτικό ελεγκτή κατά το στάδιο προγραμματισμού
του ελέγχου, κατά τη διάρκεια εκτέλεσής του και κατά το στάδιο προετοιμασίας των εκθέσεων ελέγχου. Εντός
της χρήσης 2023 τα ανωτέρω θέματα εξετάστηκαν κατά τις συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου
σύμφωνα με τα από 13/03/2023, 24/4/2023, 25/04/2023, 22/12/2023 Πρακτικά Συνεδριάσεως της.
• Επιπλέον, διαπιστώθηκε ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις ήταν σύμφωνες με το υποχρεωτικό κατά νόμο
περιεχόμενο και πλαίσιο κατάρτισής τους και επίσης διακριβώθηκε η τήρηση των κανόνων δημοσιότητας
αυτών, όπως επίσης και η δυνατότητα άμεσης, απρόσκοπτης και αδιάλειπτης πρόσβασης σε αυτές, σύμφωνα
με το από 25/04/2023 πρακτικό συνεδρίασή της.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 47 | 130
• Η επιβεβαίωση της ανεξαρτησίας, αμεροληψίας, αντικειμενικότητας και ακεραιότητας του Τακτικού Ελεγκτή,
καθώς και της αποτελεσματικότητας της ελεγκτικής διαδικασίας, με βάση τα σχετικά επαγγελματικά πρότυπα
και τις κανονιστικές απαιτήσεις. Στο πλαίσιο αυτό ο Τακτικός Ελεγκτής εκλήθη από την Επιτροπή, ενώπιον
της οποίας επιβεβαίωσε την ανεξαρτησία του και την ανυπαρξία οιασδήποτε εξωγενούς κατευθύνσεως ή
οδηγίας ή σύστασης κατά την άσκηση των καθηκόντων του κατά την από 28/07/2023 συνάντησή της.
• Στις 26/9/2023, επισκόπησε την εξαμηνιαία οικονομική έκθεση της εταιρικής χρήσης 2023 και των επ’ αυτών
σχολίων του ορκωτού λογιστή ελεγκτή πριν την έγκριση τους από το Διοικητικό Συμβούλιο.
• Έλαβε υπόψη της και εξέτασε τα πιο σημαντικά ζητήματα και τους κινδύνους που ενδέχεται να έχουν επίδραση
στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας κατά την σύνταξή τους, καθώς και λοιπούς
επιχειρηματικούς κινδύνους και στις σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της Διοίκησης κατά την αναγνώριση,
την καταγραφή, την αξιολόγηση και την διαχείρισή τους. Εντός της χρήσης 2023 τα ανωτέρω θέματα
εξετάστηκαν τόσο κατά την από 13/3/2023 συνεδρίαση της Επιτροπής Ελέγχου με τους ορκωτούς ελεγκτές
λογιστές της Εταιρείας καθώς και με τον Υπεύθυνο Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων της Εταιρείας, όσο και
κατά την από 28/07/2023 και την από 22/12/2023 συνάντησή της με τον Υπεύθυνο Μονάδας Διαχείρισης
Κινδύνων της Εταιρείας όπου εξετάστηκε η πρόοδος υλοποίησης των ενεργειών διαχείρισης κινδύνων.
Η Επιτροπή Ελέγχου είναι αρμόδια να αναπτύσσει μια κατάλληλη πολιτική όσον αφορά την παροχή
επιτρεπόμενων μη ελεγκτικών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένου μηχανισμού παρακολούθησης σχετικά με το
ανώτατο όριο αμοιβών για μη ελεγκτικές υπηρεσίες (ήτοι το 70% του μέσου όρου των αμοιβών που καταβλήθηκαν
τα τελευταία τρία (3) συνεχή οικονομικά έτη) και να προ-εγκρίνει επίσημα όλες τις επιτρεπτές μη ελεγκτικές
υπηρεσίες, αφού αξιολογήσει σωστά τις απειλές κατά της ανεξαρτησίας και τις εφαρμοστέες διασφαλίσεις. Εντός
της χρήσης 2023 δεν προέκυψε σχετική ανάγκη.
Περαιτέρω, εντός Α τριμήνου 2024 και προς της δημοσίευσης των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων για την
χρήση 2023, την Επιτροπή Ελέγχου απασχόλησαν κυρίως:
• η παρακολούθηση, αξιολόγηση και εξέταση της διαδικασίας σύνταξης της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης, ήτοι των μηχανισμών και συστημάτων παραγωγής, ροής και διάχυσης των
χρηματοοικονομικών πληροφοριών όπως αυτό διαπιστώθηκε κατά την από 10/04/2024 συνάντησή της με τον
Οικονομικό Διευθυντή της Εταιρείας.
• Η διαδικασία διενέργειας του υποχρεωτικού ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων της Εταιρείας, καθώς και το περιεχόμενο της κύριας και της συμπληρωματικής έκθεσης που
υπέβαλε ο Τακτικός Ελεγκτής. Στο πλαίσιο αυτό η Επιτροπή επιβεβαίωσε ότι ο έλεγχος των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων διενεργείται σύμφωνα με το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο, ήτοι σύμφωνα με
τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΧΑ) και τους κανόνες δεοντολογίας που επιβάλλει η ελεγκτική κατά την από
25/04/2024 συνάντησή της.
• Στις 25/4/2024, αξιολόγησε την πληρότητα και την συνέπεια της Οικονομικής Έκθεσης για την χρήση 2023 σε
σχέση με την πληροφόρηση και τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία και ενημέρωσε το Διοικητικό
Συμβούλιο, πριν την έγκριση αυτής .
10.2.5. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 48 | 130
Η Επιτροπή Ελέγχου εκτός από την εποπτεία των χρηματοοικονομικών ελέγχων της Εταιρείας, παρακολουθεί
γενικότερα την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, συμπεριλαμβανομένης και αυτής της
διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης της Εταιρείας. Για το σκοπό αυτό, η Επιτροπή Ελέγχου
εξετάζει σε περιοδική βάση τις ενέργειες των αρμόδιων μονάδων, ώστε να διασφαλίζει ότι οι κυριότεροι κίνδυνοι
προσδιορίζονται, αντιμετωπίζονται και δημοσιοποιούνται με ορθό τρόπο.
Η Επιτροπή Ελέγχου κατά το έτος 2023, είχε ως κύριο μέλημά της, την παρακολούθηση, εξέταση και αξιολόγηση
της επάρκειας και της αποτελεσματικότητας του συνόλου των πολιτικών, διαδικασιών και δικλείδων ασφαλείας της
Εταιρείας αναφορικά με το σύστημα εσωτερικού ελέγχου.
Ειδικότερα:
Η Επιτροπή Ελέγχου αναφορικά με την Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου :
• Ενημερώθηκε επί του ετήσιου πλάνου ελέγχων και των κυριότερων αλλαγών του της Μονάδας Εσωτερικού
Ελέγχου και προχώρησε σε έγκρισή του πριν από την εφαρμογή του σύμφωνα με το από 13/03/2023
Πρακτικό Συνεδρίασή της.
• Κατά την διάρκεια του έτους επέβλεψε την πρόοδο εκτέλεσης των εργασιών της Μονάδας Εσωτερικού
Ελέγχου σχετικά με την εκτέλεση του προγράμματος σύμφωνα με τα από 28/07/2023, 26/09/2023 και
22/12/2023 Πρακτικά Συνεδρίασή της. Στις εν λόγω συνεδριάσεις η Επιτροπή Ελέγχου έλαβε γνώση του
έργου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και των εκθέσεών της και ακολούθως ενημέρωσε σχετικά το
Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
• Η ολοκλήρωση της εκτέλεσης του προγράμματος επιβεβαιώθηκε κατά το από 15/03/2024 πρακτικό
συνεδρίασης της Επιτροπής Ελέγχου. Κατά τις εν λόγω συνεδριάσεις επιβεβαιώθηκε επίσης η λειτουργία της
βάσει του Πλαισίου Διεθνών Επαγγελματικών Προτύπων του Διεθνούς Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών και
των σχετικών διατάξεων της εθνικής νομοθεσίας.
• Η Επιτροπή Ελέγχου αξιολόγησε το έργο, την ορθή λειτουργία, τη στελέχωση και την οργανωτική δομή της
Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και επιβεβαίωσε ότι αυτή διαθέτει τα απαραίτητα μέσα, είναι επαρκώς
στελεχωμένη με δυναμικό το οποίο διαθέτει επαρκείς γνώσεις και εμπειρία, και δεν υπάρχουν περιορισμοί στο
έργο της. Επίσης διαπιστώθηκε ότι έχει την προβλεπόμενη ανεξαρτησία κατά την ετήσια αξιολόγηση της
απόδοσης και ανεξαρτησίας του Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας που έλαβε
χώρα κατά την από 15/03/2024 συνεδρίασή της.
Η Επιτροπή Ελέγχου αναφορικά με την Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων και Κανονιστικής Συμμόρφωσης:
• Ενημερώθηκε για τις Ετήσιες Εκθέσεις για την χρήση 2022 της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης και της
Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων καθώς και για το Ετήσιο Πλάνο 2023 της Κανονιστικής Συμμόρφωσης και της
Διαχείρισης Κινδύνων με την από 13/03/2023 συνεδρίαση της Επιτροπής.
• Ενημερώθηκε από τον Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμορφώσεις σχετικά με τον έλεγχο συμμόρφωσης με τον
ΚΕΔ με την από 07/04/2023 συνεδρίαση της Επιτροπής
• Προέβει σε συναντήσεις με τον Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμόρφωσης και με τον Υπεύθυνο Διαχείρισης
Κινδύνων και ενημερώθηκε για την πρόοδο υλοποίησης των ενεργειών των υπευθύνων σχετικά με το πλάνο
που είχαν να εκπονήσουν κατά την διάρκεια του έτους 2023 αντίστοιχα κατά το από 28/07/2023 και 22/12/2023
Πρακτικό Συνεδρίασής της.
Επιπλέον κατά την από 15/03/2024 συνεδρίαση της Επιτροπής Ελέγχου, ενημερώθηκε από τον υπεύθυνο
Διαχείρισης Κινδύνων σχετικά με την διαδικασία εντοπισμού, αξιολόγησης και διαχείρισης Κινδύνων, έτσι ώστε να
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 49 | 130
κατανοηθούν οι σημαντικοί κίνδυνοι της Εταιρείας και ειδικώς οι σχετικοί κίνδυνοι που συνδέονται με την κατάρτιση
των Οικονομικών Καταστάσεων, προκειμένου να επιβεβαιωθεί η επάρκεια και η αποτελεσματικότητα των
διαδικασιών καταρτίσεως των λογιστικών καταστάσεων και των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Εταιρείας
(αναθεώρηση Μητρώου Κινδύνων 2024).
Επιπλέον, εντός Α τριμήνου 2023 η Επιτροπή Ελέγχου επόπτευσε και διασφάλισε την ολοκλήρωση του έργου
Αξιολόγησης Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας, με περίοδο αναφοράς 17.07.2021 – 31.12.2022 και
ημερομηνία αναφοράς 31.12.2022, το αποτέλεσμα της οποίας γνωστοποιήθηκε εντός της Δήλωσης Εταιρικής
Διακυβέρνησης 2022.
10.2.6. Μη χρηματοοικονομική Πληροφόρηση - Πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης
Σύμφωνα με το άρθρο 44 παρ. 1 του ν. 4449/2017 (περ. θ) και τις ενσωματωμένες αλλαγές του Ν.4706/2020
άρθρο 74, η ετήσια έκθεση πεπραγμένων της Επιτροπής Ελέγχου περιλαμβάνει περιγραφή της πολιτικής βιώσιμης
ανάπτυξης που ακολουθεί η Εταιρεία.
Κατά την έννοια του Παραρτήματος Α΄ του ν. 4308/2014 (Οντότητα- Entity, Οντότητες δημοσίου ενδιαφέροντος-
Public Interest Entities, Περίπτωση α’), στις μη χρηματοοικονομικές καταστάσεις, υποχρεούνται να περιγράψουν
την πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης οι εταιρίες που κατά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού τους,
υπερβαίνουν το μέσο αριθμό των πεντακοσίων (500) εργαζομένων κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Η
Εταιρεία, λόγω μεγέθους, δεν υπάγεται μέσα σε αυτή τη κατηγορία εταιρειών και κατ’ επέκταση στην υποχρέωση
περιγραφής εφαρμογής της εν λόγω πολιτικής.
Σημειώνεται ωστόσο πως με αφορμή την εφαρμογή του ν. 4706/2020 (άρθρο 14 παρ. 1 περ. ιβ) περί Εταιρικής
Διακυβέρνησης, η Εταιρεία έχει αναπτύξει Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης η οποία περιλαμβάνεται στον Εσωτερικό
Κανονισμός Λειτουργίας της Εταιρείας και έχει ενσωματώσει ως αναπόσπαστα κομμάτια της στρατηγικής της, την
κοινωνική υπευθυνότητα, τη διαφάνεια στις λειτουργίες της, το σεβασμό και την προστασία του περιβάλλοντος
καθώς και την ανάπτυξη των ανθρώπων της.
Προσανατολισμένη στην ποιότητα και στην παραγωγή αξίας για όλους τους συμμετόχους της, η Εταιρεία δομεί τις
διαδικασίες της με τέτοιο τρόπο προκειμένου να είναι σε θέση να ανταποκρίνεται στις προσδοκίες των πελατών
της, των συνεργατών της, των εργαζομένων και των λοιπών συμμετόχων. Η Εταιρεία δίνει έμφαση στη λειτουργία
και ανάπτυξη προϊόντων τα οποία συνάδουν με την εταιρική υπευθυνότητά της και που παράγουν αξία για τους
εργαζομένους, το περιβάλλον και την κοινωνία στο σύνολό της. Οι προτεραιότητες της Εταιρείας σε θέματα
Βιώσιμης Ανάπτυξης προσδιορίζονται μέσω πέντε στρατηγικών πυλώνων: την ποιότητα των προϊόντων, την
περιβαλλοντική υπευθυνότητα, την υπεύθυνη διαχείριση του ανθρώπινου δυναμικού, τη χρηστή εταιρική
διακυβέρνηση και την κοινωνική συνεισφορά.
Η Επιτροπή Ελέγχου επισκόπησε την Έκθεση Μη Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που συντάχθηκε από την
Διοίκηση, καθώς επίσης έλαβε την περιορισμένη διασφάλιση επαρκούς τεκμηρίωσης της πληροφορίας που
συμπεριλαμβάνεται σε αυτήν, του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή εντός της Έκθεσης Ελέγχου του που περιλαμβάνεται
στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2023, σε συμμόρφωση με την οικειωθελείς εφαρμογή Πολιτικής Βιώσιμης
Ανάπτυξης στην Εταιρεία.
Τέλος, είναι σημαντικό να αναφερθεί ότι κατά την άσκηση του έργου της Επιτροπής Ελέγχου, υπήρξε απρόσκοπτη
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 50 | 130
και πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που χρειάστηκε , ενώ η Εταιρεία παρέχει τις αναγκαίες υποδομές
και χώρους για να επιτελεστούν αποτελεσματικά τα καθήκοντά της Επιτροπής Ελέγχου.
Η Επιτροπή Ελέγχου υποβάλει την παρούσα Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου 2023 μαζί με την
ετήσια οικονομική έκθεση της Εταιρείας και αποτελεί διακριτό μέρος του περιεχομένου αυτής.
10.3. Πεπραγμένα Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
Επιστολή προς το Διοικητικό Συμβούλιο, τους Μετόχους και Ενδιαφερόμενα Μέρη
Αξιότιμοι μέτοχοι,
Με την ιδιότητά μου ως Προέδρου της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων της Εταιρείας με την επωνυμία
«ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ ΑΕ» και διακριτικό τίτλο «CHATEAU JULIA», θα ήθελα να σας παρουσιάσω
συνοπτικά την Ετήσια Έκθεση της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων για την κλειόμενη οικονομική χρήση
2023 (01.01.2023-31.12.2023), προκειμένου να καταδειχθεί η ουσιώδης συμβολή και συνδρομή αυτής, στη
συμμόρφωση της Εταιρείας, με κατά τα προβλεπόμενα στα άρθρα 10, 11 και 12 του Ν.4706/2020, στο
Ν.4548/2018 και στην Εγκύκλιο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς υπ’ αρ. 60, με θέμα: «Κατευθυντήριες γραμμές για
την Πολιτική Καταλληλόλητας του άρθρου 3 του ν. 4706/2020».
Η Εταιρεία ακολουθώντας τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 10 του Ν.4706/2020, το οποίο διευκρινίζει
ότι οι αρμοδιότητες της Επιτροπής Αμοιβών και της Επιτροπής Υποψηφιοτήτων είναι δυνατόν να ανατεθούν σε
μία επιτροπή, όρισε την Επιτροπή Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων, εφεξής η «Επιτροπή», με αρμοδιότητες όπως
αυτές ορίζονται στα άρθρα 11 και 12 του Ν.4706/2020 και άρθρα 109 ως 112 του Ν. 4548/2018. Αυτό
τεκμηριώνεται με την από 12/07/2021 απόφαση Διοικητικού Συμβουλίου, και σε συμμόρφωση με τις διατάξεις του
Ν.4706/2020 «Εταιρική Διακυβέρνηση ανωνύμων εταιρειών, σύγχρονη αγορά κεφαλαίου, ενσωμάτωση στην
ελληνική νομοθεσία της Οδηγίας (ΕΕ) 2017/828 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, μέτρα προς
εφαρμογή του Κανονισμού (ΕΕ) 2017/1131 και άλλες διατάξεις».
Η Επιτροπή, εφαρμόζοντας τις Πολιτικές Καταλληλότητας και Αποδοχών της Εταιρείας, προΐσταται στη διαδικασία
υποβολής υποψηφιοτήτων για εκλογή μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και την επιλογή ανωτάτων στελεχών και
προετοιμάζει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο όσον αφορά τις αμοιβές των μελών του και των βασικών
ανώτατων στελεχών σύμφωνα με τις ισχύουσες κανονιστικές διατάξεις.
Οι ενέργειες της Επιτροπής για την χρήση 2023 περιγράφονται στην παρούσα Έκθεση, αναλυτικά στις σελίδες
που ακολουθούν.
Τέλος, θα πρέπει να σημειώσω ότι κατά την άσκηση του έργου της Επιτροπής, είχαμε και έχουμε απρόσκοπτη και
πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που χρειαζόμαστε, ενώ η Εταιρεία παρέχει τις αναγκαίες υποδομές και
χώρους για να επιτελέσουμε αποτελεσματικά τα καθήκοντά μας.
10.3.1. Σκοπός και Αρμοδιότητες της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων της Εταιρείας επιδιώκει την προσέλκυση και διατήρηση των
κατάλληλων και με ικανότητες ανώτατων στελεχών και την παρακίνηση τους να επιτυγχάνουν την απόδοση που
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 51 | 130
απαιτείται από τους μετόχους, λαμβάνοντας υπόψη το στόχο της βιωσιμότητας της Εταιρείας.
Επιπλέον η Επιτροπή στοχεύει στην υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου και την επίβλεψη των διαδικασιών
συμμόρφωσης με το νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο σχετικά με τις Πολιτικές της Εταιρείας ως ακολούθως :
Πολιτική Αποδοχών: διατύπωση προτάσεων προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τις αποδοχές των
προσώπων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της πολιτικής αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 του
ν.4548/2018, και σχετικά με τις αποδοχές των διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας, ιδίως του επικεφαλής της
Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. Επίσης η Επιτροπή είναι αρμόδια για την ενημέρωση και στήριξη του ΔΣ με
εξειδικευμένες και ανεξάρτητες συμβουλές σχετικά με τον σχεδιασμό, την αναθεώρηση, την ανασκόπηση και την
εφαρμογή της Πολιτικής Αποδοχών, που υποβάλλεται προς έγκριση στη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της
Εταιρείας, σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 110 του ν. 4548/2018
Πολιτική καταλληλόλητας σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 3 του ν. 4706/2020 και τις κατευθυντήριες
γραμμές της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς όπου αναφέρονται τα κριτήρια αξιολόγησης σχετικά με τα:
Α) Κριτήρια ατομικής καταλληλότητας
• Επαγγελματική κατάρτιση, εμπειρία, επάρκεια γνώσεων
• Διαπροσωπικές δεξιότητες
• Φήμη, ήθος, εντιμότητα και ακεραιότητα
• Σύγκρουση συμφερόντων
• αφιέρωση επαρκούς χρόνου
Β) Κριτήρια συλλογικής καταλληλότητας
Διαδικασία Αξιολόγησης με στόχο να διασφαλισθεί η χρηστή και συνετή διαχείριση της Εταιρείας από κατάλληλα
πρόσωπα, τα μέλη του ΔΣ αξιολογούνται σε συνεχή βάση ως προς τη δυνατότητα να ανταπεξέρχονται με επάρκεια
στα καθήκοντά τους και να διασφαλίζουν τα συμφέροντα της Εταιρείας και των ενδιαφερομένων μερών.
Στο πλαίσιο του ρόλου της, η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, εντοπίζει και προτείνει προς το ΔΣ
κατάλληλα πρόσωπα για την απόκτηση της ιδιότητας του μέλους ΔΣ. Για την επιλογή των υποψηφίων η επιτροπή
υποψηφιοτήτων λαμβάνει υπόψη τους παράγοντες και τα κριτήρια που καθορίζει η Εταιρεία, σύμφωνα με την
Πολιτική Καταλληλότητας των μελών του ΔΣ που υιοθετεί. Στο πλαίσιο αυτό:
• συμμετέχει στον προσδιορισμό των κριτηρίων επιλογής και των διαδικασιών ανάδειξης των μελών του ΔΣ,
• συμβάλλει στη διαμόρφωση και παρακολούθηση της εφαρμογής της Πολιτικής Καταλληλότητας των μελών
του ΔΣ, σε συνεργασία με τη μονάδα εσωτερικού ελέγχου καθώς και τις οργανωτικές μονάδες με συναφές
αντικείμενο (όπως του Ανθρώπινου Δυναμικού ή/και της Κανονιστικής Συμμόρφωσης ή/και η Νομική
Υπηρεσία),
• υποβάλλει, σε συνεργασία με τον Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμόρφωσης, συστάσεις στο ΔΣ για την
αναθεώρηση της Πολιτικής Καταλληλότητας των μελών του ΔΣ εφόσον απαιτείται,
• υποβάλλει προτάσεις στο ΔΣ για την ανάδειξη των υποψήφιων μελών του στο πλαίσιο της εγκεκριμένης
Πολιτικής Καταλληλότητας των μελών του ΔΣ,
• είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία ανάδειξης υποψήφιων μελών ΔΣ στο πλαίσιο της εγκεκριμένης Πολιτικής
Καταλληλότητας των μελών του ΔΣ,
• αξιολογεί την υφιστάμενη ισορροπία προσόντων, γνώσεων, απόψεων, ικανοτήτων, εμπειρίας σχετικής με τους
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 52 | 130
εταιρικούς στόχους καθώς και μεταξύ των φύλων και με βάση αυτή την αξιολόγηση, περιγράφει το ρόλο και
τις ικανότητες που απαιτούνται για την πλήρωση κενών θέσεων,
• διατυπώνει προτάσεις προς το ΔΣ σχετικά με την πολιτική αποδοχών την οποία το ΔΣ υποβάλει προς έγκριση
στη γενική συνέλευση, σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 110 του Ν. 4548/2018,
• διατυπώνει προτάσεις προς το ΔΣ σχετικά με τις αποδοχές των προσώπων που εμπίπτουν στο πεδίο
εφαρμογής της πολιτικής αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 του Ν. 4548/2018, και σχετικά με τις
αποδοχές των διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας, ιδίως του επικεφαλής της μονάδας εσωτερικού ελέγχου,
• εξετάζει τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο τελικό σχέδιο της ετήσιας έκθεσης αποδοχών, παρέχοντας
τη γνώμη της προς το ΔΣ, πριν από την υποβολή της έκθεσης στη γενική συνέλευση, σύμφωνα με το άρθρο
112 του Ν. 4548/2018.
Σημειώνεται ότι κατά τη διαδικασία επιλογής υποψηφίου μέλους ΔΣ, παραλαμβάνει, επισκοπεί και αξιολογεί το
βιογραφικό σημείωμα του υποψήφιου μέλους, με τη συμβολή του Υπευθύνου Ανθρώπινου Δυναμικού. Ως εκ
τούτου, αξιολογεί το συνδυασμό εμπειρίας, δεξιοτήτων και προσόντων του κατά τα προβλεπόμενα στην Πολιτική
Καταλληλότητας και αξιολογεί το χρόνο που πρέπει να αφιερωθεί για το ρόλο. Τα έγγραφα που συλλέγονται κατά
τη διαδικασία επιλογής υποψηφίων μελών ΔΣ τηρούνται από την Επιτροπή σε ειδικό αρχείο δικαιολογητικών.
10.3.2. Συγκρότηση και Αρμοδιότητες της Επιτροπής
Κατόπιν της από 25.08.2023 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας, και
της αντικατάστασης των παραιτηθέντων μελών με νέα, η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων συγκροτήθηκε
σε σώμα κατά την 25.08.2023 συνεδρίασή της, όπου η σύνθεση της είναι η κάτωθι:
• Σακελαροπούλου Βασιλική, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και Πρόεδρος της Ε.Ε..
• Σάββα Μαρία, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
• Ντινάκης Πέτρος Μέλος, μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ
Η θητεία της συμβαδίζει με τη θητεία του ΔΣ, ήτοι 12.7.2026
Η συμμετοχή στην Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων δεν αποκλείει τη δυνατότητα συμμετοχής των μελών
και σε άλλες επιτροπές του ΔΣ που δεν εμπλέκονται στην καθημερινή διοίκηση και διαχείριση των εταιρικών
υποθέσεων.
Τα μέλη της Επιτροπής δεν πρέπει να κατέχουν παράλληλες θέσεις ή ιδιότητες ή να διενεργούν συναλλαγές που
θα μπορούσαν να θεωρηθούν ασυμβίβαστες με το σκοπό της Επιτροπής. Σε περίπτωση παραίτησης, θανάτου ή
απώλειας της ιδιότητας του μέλους, το ΔΣ ορίζει από τα υφιστάμενα μέλη του, νέο μέλος σε αντικατάσταση αυτού
που εξέλιπε, για το χρονικό διάστημα μέχρι τη λήξη της θητείας του, τηρουμένων, εφόσον συντρέχει περίπτωση,
των παρ. 1 και 2 του άρθρου 82 του Ν. 4548/2018, το οποίο εφαρμόζεται αναλόγως.
Με την από 13.07.2021 απόφαση του Δ.Σ εγκρίθηκε ο Κανονισμός Λειτουργίας της Επιτροπής Αποδοχών και
Υποψηφιοτήτων, ο οποίος βρίσκεται αναρτημένος στην ιστοσελίδα της Εταιρείας στη διεύθυνση :
https://www.domaine-lazaridi.gr/profil/etairiki-diakuvernisi/#1626363527170-0fb4053b-ad53
Οι αρμοδιότητες της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη πέραν του
ισχύοντος νομοθετικού πλαισίου και τις συγκεκριμένες συνθήκες και ανάγκες της Εταιρείας όπως είναι το μέγεθος,
η ιδιοκτησιακή δομή, η οργάνωση, η φύση των εργασιών και ο κλάδος δραστηριοποίησης.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 53 | 130
10.3.3. Συνεδριάσεις Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
Η Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων κατά την διάρκεια της χρήσεως 2023 (01/01/2023-31/12/2023) συνεδρίασε
πέντε (5) φορές και η συχνότητα παρακολούθησης των συνεδριάσεων από τα μέλη ήταν η ακόλουθη:
Μέλος Επιτροπής Ελέγχου
Σύνολο
Συνεδριάσεων
2023
Αριθμός συνεδριάσεων
Ποσοστό (%) των
συνεδριάσεων
Βασιλική Σακελαροπούλου
(Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό και
Πρόεδρος της Επιτροπής Α&Υ από
25/8/2023)
1
1/1
100%
Μαρία Σάββα (Ανεξάρτητο Μη
Εκτελεστικό και μέλος της Επιτροπής
Α&Υ από 25/8/2023)
1
1/1
100%
Τριαντάφυλλος Τσαμαντάνης
(Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό έως
25/8/2023)
4
4/4
100%
Πέτρος Ντινάκης
( Μη Εκτελεστικό)
5
5/5
100%
Αθανάσιος Πάππος
( Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό και
Πρόεδρος της Επιτροπής Α&Υ έως
25/8/2023)
4
4/4
100%
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων συνεδρίασε εντός της χρήσης 2023 όντας σε πλήρη απαρτία.
Σημειώνουμε δε, ότι κάθε μέλος της Επιτροπής, μπορεί να αντιπροσωπεύει έγκυρα μόνο ένα άλλο μέλος της. Σε
αυτές τις περιπτώσεις, η σχετική εξουσιοδότηση θα πρέπει να παρασχεθεί εγγράφως. Η Επιτροπή βρίσκεται σε
απαρτία όταν παρευρίσκονται τουλάχιστον δύο μέλη. Για την έγκριση λήψης αποφάσεων απαιτείται η πλειοψηφία
των παρόντων μελών της και σε περίπτωση ισοψηφίας υπερισχύει η ψήφος του Προέδρου της Επιτροπής. Η
Επιτροπή δύναται να συνεδριάζει και με τηλεδιάσκεψη, ενώ η κατάρτιση και υπογραφή πρακτικού από όλα τα μέλη
της Επιτροπής ισοδυναμεί με συνεδρίαση και απόφαση ακόμη και αν δεν έχει προηγηθεί συνεδρίαση. Η Επιτροπή
δύναται να συνεδριάζει και αυτόκλητα, εφόσον παρίστανται όλα τα μέλη της.
Για την εκπλήρωση του σκοπού της, η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων κατά την χρήση 2023
πραγματοποίησε τα ακόλουθα:
10.3.4. Επισκόπηση και Αναθεώρηση Πολιτική Αποδοχών και Καταλληλότητας
Με την από 7/4/2023 συνεδρίαση της Επιτροπής επισκοπήθηκαν οι Πολιτικές Αποδοχών και Καταλληλότητας
και διαπιστώθηκε ότι αυτές είναι σύμφωνες με τις απαιτήσεις του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης καθώς
επίσης και τις σχετικές οδηγίες της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Με την από 28 Ιουλίου 2023 συνεδρίαση της
Επιτροπής εισηγήθηκε προς την ΓΣ των μετόχων η υιοθέτηση νέας Πολιτικής Αποδοχών διάρκειας τεσσάρων
ετών λόγω λήξης της ισχύς της, όπως αυτή είχε υιοθετηθεί με την από 18.06.2019 απόφαση της Γενικής
Συνέλευσης και όπως αυτή είχε τροποποιηθεί βάσει των κείμενων διατάξεων των άρθρων 110 – 111 του
ν.4548/2018 με την από 12.07.2021 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Σε συνέχεια της παραπάνω
συνεδρίασης η νέα Πολιτική Αποδοχών εγκρίθηκε με την από 25/08/2023 απόφασή της Γενική Συνέλευση
10.3.5. Επισκόπηση Έκθεσης Αποδοχών
Η Επιτροπή είναι αρμόδια να :
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 54 | 130
• διατυπώνει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο (Δ.Σ.) σχετικά με τις αποδοχές των προσώπων που
εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της πολιτικής αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 του ν. 4548/2018, και
σχετικά με τις αποδοχές των διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας, ιδίως του επικεφαλής της μονάδας
εσωτερικού ελέγχου (ΜΕΕ)
• εξετάζει τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο τελικό σχέδιο της ετήσιας έκθεσης αποδοχών, παρέχοντας
τη γνώμη της προς το Διοικητικό Συμβούλιο, πριν από την υποβολή της έκθεσης στη γενική συνέλευση,
σύμφωνα με το άρθρο 112 του ν. 4548/2018
• εντοπίζει και προτείνει προς το Διοικητικό Συμβούλιο πρόσωπα κατάλληλα για την απόκτηση της ιδιότητας
του μέλους Διοικητικού Συμβουλίου.
Στο πλαίσιο αυτό, η Ετήσια Έκθεση Αποδοχών 2022 εξετάστηκε κατά την από 07/04/2023 συνεδρίαση της
Επιτροπής και υποβλήθηκε προς την Γενική Συνέλευση των μετόχων της 25/08/2023, σύμφωνα με το άρθρο 112
του ν. 4548/2018.
10.3.6. Αξιολόγηση Διοικητικού Συμβουλίου
Για την αξιολόγηση της συλλογικής καταλληλότητας, λαμβάνεται υπόψη αν η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου
αντικατοπτρίζει πέραν του υψηλού επιπέδου διευθυντικών δεξιοτήτων, επαρκείς διαχειριστικές δεξιότητες για να
οργανώνει αποτελεσματικά τις εργασίες του για να είναι σε θέση να κατανοεί και να θέτει υπό αμφισβήτηση τις
διοικητικές πρακτικές που εφαρμόζονται και τις αποφάσεις που λαμβάνονται από τα ανώτατα διοικητικά στελέχη.
Η αξιολόγηση της συλλογικής καταλληλότητας λαμβάνει υπόψη κάθε φορά το επίπεδο επάρκειας της συνολικής
σύνθεσης των εξειδικευμένων επιτροπών του Διοικητικού Συμβουλίου. Κάθε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου
αξιολογείται το είδος των γνώσεων, των δεξιοτήτων και της πείρας που συνεισφέρει το συγκεκριμένο πρόσωπο
στη συλλογική καταλληλότητα του Διοικητικού Συμβουλίου.
Με σκοπό την προώθηση ενός κατάλληλου επιπέδου διαφοροποίησης στο Διοικητικό Συμβούλιο και μιας
πολυσυλλεκτικής ομάδας μελών, η Εταιρεία εφαρμόζει κριτήρια πολυμορφίας κατά τον ορισμό των νέων μελών
του Διοικητικού Συμβουλίου. Πέραν της επαρκούς εκπροσώπησης ανά φύλο, κατά την επιλογή νέων μελών για το
Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας δεν γίνεται αποκλεισμός εξαιτίας διακρίσεων λόγω φύλου, φυλής, χρώματος,
εθνοτικής ή κοινωνικής προέλευσης, θρησκείας ή πεποιθήσεων, περιουσίας, γέννησης, αναπηρίας, ηλικίας ή
σεξουαλικού προσανατολισμού. Τα κριτήρια αυτά εντάσσονται στην διαδικασία αξιολόγησης των μελών ΔΣ που
πραγματοποιήθηκε.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων κατά την χρήση 2023, προχώρησε στην διεξαγωγή της Ετήσιας
Αξιολόγησης των Μελών του ΔΣ και των Επιτροπών του, η οποία ολοκληρώθηκε εντός Α τριμήνου 2023, σύμφωνα
με το από 13/03/2023 Πρακτικό Συνεδρίασής της.
Επιπλέον κατόπιν απόφασης παραίτησης τριών εκ των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, η Επιτροπή Αποδοχών
και Υποψηφιοτήτων προχώρησε στον προσδιορισμό των κριτηρίων επιλογής και των διαδικασιών ανάδειξης των
μελών του ΔΣ, μέσω αξιολόγησης καταλληλολότητας νέων υποψήφιων μελών ΔΣ σύμφωνα με το από 10/07/2023
Πρακτικό Συνεδρίασης της Επιτροπής και κατόπιν εισηγήθηκε προς τον ΔιοικητικόΣυμβούλιο της Εταιρείας την
υποβολή τους προς έγκριση από την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της 25/08/2023.
Η νέα Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων η οποία συγκροτήθηκε σε σώμα με το από 25/08/2023 πρακτικό
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 55 | 130
συνεδρίασή της, ξεκίνησε την διαδικασία Ετήσιας Αξιολόγησης των Μελών του ΔΣ και των Επιτροπών του εντός
Α τριμήνου 2024, με σκοπό:
• Την συμμόρφωση με τις διαδικασίες της Εταιρείας, μέσω αξιολόγησης της υφιστάμενης ισορροπίας
προσόντων, γνώσεων, απόψεων, ικανοτήτων, εμπειρίας σχετικής με τους εταιρικούς στόχους καθώς και
μεταξύ των φύλων ώστε να εξεταστεί και διασφαλιστεί η ατομική και συλλογική καταλληλότητα των Μελών του
ΔΣ και των Επιτροπών του και με βάση αυτή την αξιολόγηση, να εντοπίσει τυχόν ρόλους και ικανότητες που
απαιτούνται για την πλήρωση αναγκών προς βελτίωση,
• Την διακρίβωση της ανεξαρτησίας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου καθώς και περί μη σύγκρουσης
συμφερόντων, πριν από την δημοσίευση των Οικονομικών Καταστάσεων 2023 καθώς και
• Την κατάρτιση Πλάνου Εκπαίδευσης 2024 των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, λαμβάνοντας υπόψη τα
αποτελέσματα της αξιολόγηση.
Στην διαδικασία αξιολόγησης καταλληλότητας των Μελών ΔΣ και των Επιτροπών του προΐσταται o Πρόεδρος του
ΔΣ, ενώ η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, αξιολόγησε ανεξάρτητα την καταλληλότητα του Προέδρου.
Σημειώνεται δε, ότι έκαστος Πρόεδρος των επιτροπών του Διοικητικού Συμβουλίου είναι υπεύθυνοι για την
οργάνωση της αξιολόγησης των επιτροπών τους.
Τα έγγραφα που συλλέγονται κατά τη διαδικασία αξιολόγησης τηρούνται από την Επιτροπή σε ηλεκτρονικό αρχείο
δικαιολογητικών. Η διαδικασία αξιολόγησης των μελών του ΔΣ συζητήθηκε σε συνεδρίαση της Επιτροπής
10/04/2024 και στηρίχθηκε στα ακόλουθα τεκμήρια:
• Βιογραφικό μέλους
• Ποινικό Μητρώο
• Μετοχολόγιο
• Δήλωση Γνωστοποίησης και Αποδοχής Πολιτικής Σύγκρουσης Συμφερόντων
• Δήλωση Σύγκρουσης Συμφερόντων
• Δήλωση Ανεξαρτησίας (ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών ΔΣ)
• Υπεύθυνη Δήλωση (Άρθρο 3 παρ.4,5 και 6 Ν. 4706/2020 - Ότι δεν έχει εκδοθεί εντός ενός (1) έτους, πριν ή
από την εκλογή του αντίστοιχα, τελεσίδικη δικαστική απόφαση που αναγνωρίζει την υπαιτιότητά του για
ζημιογόνες συναλλαγές Εταιρείας ή μη εισηγμένης Εταιρείας του ν. 4548/2018, με συνδεδεμένα μέρη.)
• Ερωτηματολόγια αυτοαξιολόγησης
Από την ανωτέρω διαδικασία, αφού ελέγχθηκε η Ατομική και Συλλογική Καταλληλότητα των Μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου και των Επιτροπών του διαπιστώθηκε ότι όλα τα μέλη είναι αντάξια σε προσόντα, μέγεθος και
σύνθεση, με το επιχειρηματικό μοντέλο και τη στρατηγική της Εταιρείας, καθώς επιτυγχάνεται η αποτελεσματική
συνεργασία των μελών και δεν προκύπτει καμία ανάγκη ανανέωσης ή αντικατάστασης μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου ή των Επιτροπών του.
11. ΕΞΥΠΗΡΕΤΗΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΩΝ
Η Εταιρεία διαθέτει Μονάδα Εξυπηρέτησης Μετόχων και Εταιρικών Ανακοινώσεων, υπεύθυνη της οποίας είναι η
κα Γιαηλίδου Δέσποινα του Δημητρίου, όπως διορίστηκε με την από 03.06.2021 απόφαση του Δ.Σ.
Η Μονάδα Εξυπηρέτησης Μετόχων και Εταιρικών Ανακοινώσεων είναι υπεύθυνη για τα κάτωθι:
Α) τη διανομή μερισμάτων και δωρεάν μετοχών, τις πράξης έκδοσης νέων μετοχών με καταβολή μετρητών, την
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 56 | 130
ανταλλαγή μετοχών, τη χρονική περίοδο άσκησης των σχετικών δικαιωμάτων προτίμησης ή τις μεταβολές στα
αρχικά χρονικά περιθώρια, όπως η επέκταση του χρόνου άσκησης των δικαιωμάτων.
Β) την παροχή πληροφοριών σχετικά με τις τακτικές ή έκτακτες γενικές συνελεύσεις και τις αποφάσεις που
λαμβάνονται σε αυτές
Γ) την απόκτηση ιδίων μετοχών και τη διάθεση και ακύρωσή τους, καθώς και τα προγράμματα διάθεσης μετοχών
ή δωρεάν διάθεσης μετοχών σε μέλη του διοικητικού συμβουλίου και στο προσωπικό της Εταιρείας.
Δ) την επικοινωνία και την ανταλλαγή στοιχείων και πληροφοριών με τα κεντρικά αποθετήρια τίτλων και τους
διαμεσολαβητές, στο πλαίσιο ταυτοποίησης των μετόχων
Ε) την ευρύτερη επικοινωνίας με τους μετόχους
ΣΤ) την ενημέρωση των μετόχων, τηρουμένων των προβλέψεων του άρθρου 17 του Ν. 3556/2007, για την παροχή
διευκολύνσεων και πληροφοριών από εκδότες κινητών αξιών
Ζ) την παρακολούθηση της άσκησης των μετοχικών δικαιωμάτων, ιδίως όσον αφορά τα ποσοστά συμμετοχής
των μετόχων, και της άσκησης του δικαιώματος ψήφου στις γενικές συνελεύσεις
Η) Προβαίνει στις απαραίτητες ανακοινώσεις που αφορούν ρυθμιζόμενες πληροφορίες, σύμφωνα με τις
προβλέψεις του Ν. 3556/2007, καθώς και εταιρικά γεγονότα σύμφωνα με τις προβλέψεις του Ν. 4548/2018,
με σκοπό την ενημέρωση των μετόχων ή δικαιούχων άλλων κινητών αξιών της Εταιρείας.
Θ) Έχει την αρμοδιότητα για την συμμόρφωση της Εταιρείας με τις υποχρεώσεις που προβλέπονται στο άρθρο
17 του κανονισμού (ΕΕ) 596/2014, όσον αφορά στην δημοσιοποίηση προνομιακών πληροφοριών και στις
λοιπές εφαρμοστέες διατάξεις.
12. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ
Η Εταιρεία έχει όλα εκείνα τα μέσα που τις επιτρέπουν να χαράσσει μακροπρόθεσμη και μεσοπρόθεσμη
επιχειρηματική στρατηγική.
Η Εταιρεία έχει εγκαταστήσει κατάλληλο λογιστικό πρόγραμμα το οποίο τις επιτρέπει να προσμετρά τους δείκτες
εκείνους που θεωρεί απαραίτητους την κατάλληλη χρονική στιγμή για τον έλεγχο της χρηματοοικονομικής πορείας
της Εταιρείας.
12.1. Πληροφοριακά στοιχεία σύμφωνα με το άρθρο 10 παρ. 1 της Οδηγίας 2004/25/ΕΚ του
Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου
Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν ότι οι εταιρείες που αναφέρονται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 δημοσιεύουν αναλυτικές
πληροφορίες ως προς τα εξής:
α.) διάρθρωση του κεφαλαίου τους, συμπεριλαμβανομένων των τίτλων που δεν είναι εισηγμένοι προς
διαπραγμάτευση σε οργανωμένη αγορά κράτους μέλους και, κατά περίπτωση, ένδειξη των διαφόρων
κατηγοριών μετοχών με τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που συνδέονται με κάθε κατηγορία μετοχών
και το ποσοστό του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου που αντιπροσωπεύουν,
β.) όλους τους περιορισμούς στη μεταβίβαση τίτλων, όπως τους περιορισμούς στην κατοχή τίτλων ή την
υποχρέωση λήψης έγκρισης από την Εταιρεία ή από άλλους κατόχους τίτλων, με την επιφύλαξη του
άρθρου 46 της οδηγίας 2001/34/ΕΚ,
γ.) τις σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές (συμπεριλαμβανομένων εμμέσων συμμετοχών μέσω
πυραμιδικών διαρθρώσεων ή αλληλοσυμμετοχής) κατά την έννοια του άρθρου 85 της οδηγίας
2001/34/ΕΚ,
δ.) τους κατόχους κάθε είδους τίτλων που παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου και περιγραφή των εν λόγω
δικαιωμάτων,
ε.) τον μηχανισμό ελέγχου που τυχόν προβλέπεται σε ένα σύστημα συμμετοχής των εργαζομένων, εφόσον
τα δικαιώματα ελέγχου δεν ασκούνται άμεσα από τους εργαζόμενους,
στ.) τους κάθε είδους περιορισμούς στο δικαίωμα ψήφου, όπως τους περιορισμούς των δικαιωμάτων ψήφου
σε κατόχους δεδομένου ποσοστού ή αριθμού ψήφων, τις προθεσμίες άσκησης των δικαιωμάτων ψήφου,
ή συστήματα στα οποία, με τη συνεργασία της Εταιρείας, τα χρηματοπιστωτικά δικαιώματα που
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 57 | 130
απορρέουν από τίτλους διαχωρίζονται από την κατοχή των τίτλων,
ζ.) τις συμφωνίες μεταξύ μετόχων οι οποίες είναι γνωστές στην Εταιρεία και δύνανται να συνεπάγονται
περιορισμούς στη μεταβίβαση τίτλων ή/και στα δικαιώματα ψήφου, κατά την έννοια της οδηγίας
2001/34/ΕΚ,
η.) τους κανόνες όσον αφορά τον διορισμό και την αντικατάσταση μελών του συμβουλίου καθώς και όσον
αφορά την τροποποίηση του καταστατικού,
θ.) τις εξουσίες των μελών του συμβουλίου, ιδίως όσον αφορά τη δυνατότητα έκδοσης ή επαναγοράς
μετοχών,
ι.) κάθε σημαντική συμφωνία στην οποία συμμετέχει η Εταιρεία και η οποία αρχίζει να ισχύει, τροποποιείται
ή λήγει σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας προσφοράς εξαγοράς και τα
αποτελέσματα της συμφωνίας αυτής, εκτός εάν, ως εκ της φύσεώς της, η κοινολόγησή της θα
προκαλούσε σοβαρή ζημία στην Εταιρεία. Η εξαίρεση αυτή δεν ισχύει όταν η Εταιρεία είναι ρητά
υποχρεωμένη να κοινολογεί παρόμοιες πληροφορίες βάσει άλλων νομικών απαιτήσεων,
ια.) κάθε συμφωνία που έχει συνάψει η Εταιρεία με τα μέλη του συμβουλίου της ή του προσωπικού της, η
οποία προβλέπει αποζημίωση σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς βάσιμο λόγο ή εάν
τερματισθεί η απασχόλησή τους εξαιτίας της δημόσιας προσφοράς εξαγοράς.»
Σχετικά με τα στοιχεία γ, δ, στ, η και θ της παρ. 1 του άρθρου 10 η Εταιρεία δηλώνει τα ακόλουθα:
• ως προς το σημείο γ΄: δεν υπάρχουν άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές της Εταιρείας
Περαιτέρω οι σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές στο μετοχικό κεφάλαιο και δικαιώματα ψήφου της
Εταιρείας, κατά την έννοια των διατάξεων των άρθρων 9 έως 11 του ν. 3556/2007 είναι οι ακόλουθες:
1. Λαζαρίδης Κωνσταντίνος 6.775.270 μετοχές και δικαιώματα ψήφου – ποσοστό 37,60% (άμεση
συμμετοχή).
2. Λαζαρίδου Ιουλία: 2.637.701 μετοχές και δικαιώματα ψήφου – ποσοστό 14,64% (άμεση συμμετοχή)
3. Λαζαρίδης Γεράσιμος: 3.143.197 μετοχές και δικαιώματα ψήφου – ποσοστό 17,45% (άμεση
συμμετοχή).
4. Λαζαρίδης Γεώργιος: 2.038.406 μετοχές και δικαιώματα ψήφου – ποσοστό 11,31% (άμεση
συμμετοχή).
• ως προς το σημείο δ΄: δεν υπάρχουν μετοχές , οι οποίες να παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου.
• ως προς το σημείο στ΄: δεν υφίστανται γνωστοί περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου (όπως περιορισμοί των
δικαιωμάτων ψήφου σε κατόχους δεδομένου ποσοστού ή αριθμού ψήφων, προθεσμίες άσκησης των
δικαιωμάτων ψήφου, ή συστήματα στα οποία, με τη συνεργασία της Εταιρείας, τα χρηματοπιστωτικά
δικαιώματα που απορρέουν από τίτλους διαχωρίζονται από την κατοχή των τίτλων) Αναφορικά με την άσκηση
των δικαιωμάτων ψήφου κατά την Γενική Συνέλευση εκτενής αναφορά γίνεται στην Ενότητα 3 της παρούσας
Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης .
• ως προς το σημείο η΄: αναφορικά με τον διορισμό και την αντικατάσταση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου
της Εταιρείας καθώς και τα σχετικά με την τροποποίηση του Καταστατικού της Εταιρείας, δεν υφίστανται
κανόνες οι οποίοι διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον ν. 4548/2018, όπως ισχύει σήμερα. Οι
κανόνες αυτοί περιγράφονται αναλυτικά στην Ενότητα 2.1 της παρούσας Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης
• ως προς το σημείο θ΄: δεν υφίσταται ειδικές εξουσίες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αναφορικά με
έκδοση ή την επαναγορά μετοχών.
12.2. Πληροφοριακά στοιχεία για τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων
Η Γενική Συνέλευση των μετόχων είναι το ανώτατο όργανο της Εταιρείας και αποφασίζει για κάθε εταιρική υπόθεση
και κάθε θέμα που προβλέπεται από το Νόμο και τα ειδικότερα αναφερόμενα στο Καταστατικό της Εταιρείας. Οι
νόμιμες αποφάσεις της υποχρεώνουν και τους απόντες και τους διαφωνούντες μετόχους.
Η Γενική Συνέλευση συνέρχεται υποχρεωτικά στην έδρα της Εταιρείας ή στην περιφέρεια άλλου δήμου εντός του
νομού της έδρας ή άλλου δήμου όμορου της έδρας ή στην περιφέρεια του δήμου, όπου βρίσκεται η έδρα του
Χρηματιστηρίου Αθηνών, τουλάχιστον μια φορά κάθε εταιρική χρήση και το αργότερο έως τη δέκατη (10η)
ημερολογιακή ημέρα του ένατου μήνα μετά τη λήξη της εταιρικής χρήσης αυτής προκειμένου να αποφασίσει για
την έγκριση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και για την εκλογή ελεγκτών (τακτική Γενική
Συνέλευση).
12.2.1. Προϋποθέσεις Συμμετοχής στη Γενική Συνέλευση
Ο Ν 4548/2018 στο άρθρο 124 ορίζει τις προϋποθέσεις για τη συμμετοχή των μετόχων στην Γενική Συνέλευση.
- Δικαίωμα συμμετοχής έχει οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο κατέχει την μετοχική ιδιότητα κατά την
πέμπτη ημέρα (ημερομηνία καταγραφής) πριν από την Γενική Συνέλευση.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 58 | 130
- Για τις περιπτώσεις επαναληπτικών Γενικών Συνελεύσεων ή εξ αναβολής, ισχύουν οι προθεσμίες του άρθρου
124 Ν. 4548/2018.
- Η μετοχικής ιδιότητα αποδεικνύεται από πληροφόρηση που λαμβάνεται από το Κεντρικό Αποθετήριο, καθώς και
με κάθε νόμιμο μέσο.
- Δεν απαιτείται δέσμευση μετοχών των μετόχων για την συμμετοχή τους στις Γενικές Συνελεύσεις.
12.2.2. Δικαιώματα των Μετόχων
Ο Ν 4548/2018 στο άρθρο 123 καθορίζει τα δικαιώματα των μετόχων σχετικά με την Γενική Συνέλευση και
ειδικότερα για τις πληροφορίες που υποχρεούται να παρέχει η Εταιρεία στους μετόχους της. Συγκεκριμένα η
Εταιρεία υποχρεούται να αναρτά στον διαδικτυακό της τόπο, από την δημοσίευση της πρόσκλησης και έως την
σύγκλησή της, τις πληροφορίες που προβλέπονται στο άρθρο 121 του Ν 4548/2018 σχετικά με:
− την διαδικασία άσκησης δικαιώματος ψήφου μέσω αντιπροσώπου,
− τις πληροφορίες σχετικά με την άσκηση δικαιωμάτων μειοψηφίας των παραγράφων 2, 3, 6 και 7 του άρθρου
141 του Ν. 4548/2018,
− την διαθεσιμότητα εντύπων διορισμού και ανάκλησης αντιπροσώπου,
− τα σχέδια αποφάσεων για τα θέματα της ημερήσιας διάταξης,
− τον συνολικό αριθμό μετοχών και δικαιωμάτων ψήφου κατά την ημερομηνία της πρόσκλησης,
− τον εναλλακτικό τρόπο παροχής εντύπων διορισμού και ανάκλησης αντιπροσώπων, χωρίς χρέωση, για τις
περιπτώσεις αδυναμίας λήψεως τους μέσω διαδικτύου.
Για τις περιπτώσεις συμμετοχής μέσω αντιπροσώπου ισχύει το άρθρο 128 του Ν 4548/2018. Ο διορισμός, η
ανάκληση και η αντικατάσταση αντιπροσώπου υποβάλλεται εγγράφως στην Εταιρεία 48 ώρες, τουλάχιστον, πριν
από την Γενική Συνέλευση. Στην περίπτωση μη συμμόρφωσης, ο μέτοχος που δεν συμμορφώθηκε μπορεί να
μετέχει στην Γενική Συνέλευση, εκτός αν η Γενική Συνέλευση αρνηθεί την συμμετοχή του για σπουδαίο λόγο. Ο
αντιπρόσωπος ψηφίζει σύμφωνα με τις οδηγίες του μετόχου, εφόσον υφίστανται. Μη συμμόρφωση του
αντιπροσώπου με τις οδηγίες που έχει λάβει, δεν επηρεάζει το κύρος των αποφάσεων της Γενικής Συνέλευσης.
Ο αντιπρόσωπος υποχρεούται να γνωστοποιεί στην Εταιρεία, πριν από την έναρξη της συνεδρίασης της Γενικής
Συνέλευσης, κάθε περίπτωση εξυπηρέτησης συμφερόντων άλλων από εκείνων του αντιπροσωπευομένου
μετόχου. Τα δικαιώματα των μετόχων της μειοψηφίας και ο τρόπος άσκησής τους καθορίζονται στα άρθρα 141,
142 και 144 του Ν. 4548/2018.
Η Εταιρεία δεν παρέχει δυνατότητα εξ αποστάσεως συμμετοχής στην ψηφοφορία της Γενικής Συνέλευσης με
ηλεκτρονικά μέσα ή με αλληλογραφία.
12.2.3. Επικοινωνία με το επενδυτικό κοινό
Η εταιρεία διατηρεί ιστοσελίδα στην οποία αναρτά θέματα και πληροφορίες που αφορούν στο επενδυτικό κοινό
και βρίσκονται τα στοιχεία επικοινωνίας του υπεύθυνου στο τμήμα εξυπηρέτησης μετόχων
Η Εταιρεία αναρτά στην ιστοσελίδα της όλες τις απαιτούμενες, πληροφορίες για τη σύγκλιση της Γενικής
Συνέλευσης προς εξυπηρέτηση των μετόχων.
13. ΈΚΘΕΣΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΤΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ
ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ Ν.4706/2020
Στο πλαίσιο των αποφάσεων 1/891/30.09.2020 και 2/917/17.6.2021 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς, όπως προβλέπεται από την παρ. 4 του άρθρου 14 του ν. 4706/2020 και σύμφωνα με την πολιτική
και την διαδικασία που προβλέπεται από τον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας, διενεργήθηκε η
πρώτη αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου από ανεξάρτητο Αξιολογητή με ημερομηνία αναφοράς
την 31
η
Δεκεμβρίου 2022 και περίοδο αναφοράς από την 17η Ιουλίου 2021 (ημερομηνία έναρξη ισχύος του άρθρου
14 του ν.4706/2020).
Η Εταιρεία, με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της, ανέθεσε το έργο της αξιολόγησης επάρκειας του
Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και μόνο καθώς καμία θυγατρική δεν κρίνεται σημαντική, στην
Εταιρεία με την επωνυμία «KnR A.E.» με ημερομηνία αναφοράς την 31/12/2022, σύμφωνα με τις διατάξεις της
περ. ι της παρ. 3 και της παρ. 4 του άρθρου 14 του ν. 4706/2020 και την Απόφαση 1/891/30.09.2020 του
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 59 | 130
Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως ισχύει (το «Κανονιστικό Πλαίσιο»). Η αξιολόγηση
διενεργήθηκε από ομάδα έργου η οποία διαθέτει όλα τα χαρακτηριστικά της ανεξαρτησίας και της
αντικειμενικότητας, έχει αποδεδειγμένη επαγγελματική εμπειρία και κατάρτιση και διαθέτει τις κατάλληλες
επαγγελματικές πιστοποιήσεις.
Το Συμπέρασμα του Ανεξάρτητου Αξιολογητή, της εταιρείας «KnR A.E.», το οποίο περιλαμβάνεται στην τελική
έκθεση αξιολόγησης της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ, αναφέρει το εξής:
«Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία μας, όπως αυτή περιγράφεται ανωτέρω στην παράγραφο «Εύρος
Διενεργηθείσας Εργασίας», καθώς και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, σχετικά με την αξιολόγηση της επάρκειας και
αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ της Εταιρείας, με ημερομηνία αναφοράς την 31 Δεκεμβρίου 2022, δεν έχει υποπέσει
στην αντίληψή μας οτιδήποτε θα μπορούσε να θεωρηθεί ως ουσιώδης αδυναμία του ΣΕΕ της Εταιρείας, σύμφωνα
με το Κανονιστικό Πλαίσιο».
Τα ως άνω αποτελέσματα ολοκληρώθηκαν 31/03/2023, όπου υποβλήθηκε η Συνοπτική Έκθεση Αξιολόγησης
Επάρκειας και Αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ της Εταιρείας στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και αποτελούν άλλη
μία επιβεβαίωση ότι η Εταιρεία βρίσκεται σε διαρκή συμμόρφωση με το ισχύον νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο
που διέπει το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου.
14. ΚΑΝΟΝΕΣ ΠΟΥ ΔΙΕΠΟΥΝ ΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ
Σύμφωνα με τον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας, οι κανόνες που διέπουν τις συναλλαγές με
συνδεδεμένες εταιρείες διαμορφώνονται ως ακολούθως:
ΟΡΙΣΜΟΙ
Συναλλαγή: Ως συναλλαγή μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών θεωρείται ενδεικτικά η μεταφορά πόρων, υπηρεσιών
ή δεσμεύσεων, ανεξάρτητα αν επιβαρύνεται με τίμημα.
Ενδοομιλική Συναλλαγή: Η Εταιρεία, τηρώντας τους περιορισμούς των άρθρων 99-101 του Ν. 4548/2018 και τα
προβλεπόμενα κατωτέρω στην παρούσα διαδικασία, δύναται να παρέχει προς το σκοπό της αποτελεσματικής
οργάνωσης και λειτουργίας του ομίλου στις συνδεδεμένες με αυτή εταιρείες, ως και να δέχεται από αυτές,
υπηρεσίες, όπως ενδεικτικά υπηρεσίες διοικητικής, οικονομικής και λειτουργικής υποστήριξης, νομικές
υπηρεσίες, υπηρεσίες πληροφορικής και τεχνολογικής υποστήριξης. Το προσωπικό της Εταιρείας που παρέχει
τις ανωτέρω υπηρεσίες, αναφέρεται διοικητικά στις αντίστοιχες οργανωτικές μονάδες των εταιρειών του Ομίλου.
Πέραν των ανωτέρω, είναι δυνατές και άλλες συναλλαγές της Εταιρείας με συνδεδεμένες με αυτή εταιρείες και η
σύναψη οποιασδήποτε άλλης κατηγορίας συμβάσεων με τους περιορισμούς του Ν. 4548/2018 και σύμφωνα με
τις κείμενες διατάξεις και τα προβλεπόμενα στην παρούσα διαδικασία. Στο πλαίσιο αυτό, μεταξύ των εταιρειών
του ομίλου δύνανται να υπάρχουν επιπλέον συμβάσεις δανεισμού εργαζομένων.
Τυχόν δάνεια, εγγυήσεις, καταθέσεις, αποδοχές, επιδόματα και λοιπές αποζημιώσεις προς ή από τα συνδεδεμένα
μέρη καθώς και η παροχή από την Εταιρεία ασφαλειών και εγγυήσεων προς τρίτους υπέρ των συνδεμένων με
αυτήν μερών αποτελούν επίσης Ενδοομιλική Συναλλαγή προς γνωστοποίηση σύμφωνα με την παρούσα
διαδικασία και υποκείμενη στους περιορισμούς των άρθρων 99-101 του Ν. 4548/2018.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 60 | 130
Συνδεδεμένο μέρος : Ως συνδεδεμένα μέρη, αναφορικά με την Εταιρεία, θεωρούνται τα πρόσωπα που ορίζονται
ως συνδεδεμένα με αυτήν κατά το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24, καθώς και τα νομικά πρόσωπα που ελέγχονται
από αυτά, σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 27. Ειδικότερα, σύμφωνα με τις πρόνοιες του Διεθνούς
Λογιστικού Προτύπου 24 «Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών»:
Ως συνδεδεμένο μέρος νοείται πρόσωπο ή οντότητα που συνδέεται με την οντότητα η οποία καταρτίζει οικονομικές
καταστάσεις
α.) Ένα πρόσωπο ή μέλος του στενού οικογενειακού περιβάλλοντος του προσώπου αυτού συνδέεται με
αναφέρουσα οντότητα εάν το εν λόγω πρόσωπο:
i. έχει τον έλεγχο ή τον από κοινού έλεγχο στην αναφέρουσα οντότητα
ii. έχει σημαντική επιρροή στην αναφέρουσα οντότητα ή
iii. κατέχει καίρια διοικητική θέση στην αναφέρουσα οντότητα ή σε μητρική της αναφέρουσας
οντότητας.
β.) Η οντότητα συνδέεται με αναφέρουσα οντότητα εφόσον συντρέχει οιαδήποτε των κατωτέρω
προϋποθέσεων:
i. Η οντότητα και η αναφέρουσα οντότητα ανήκουν στον ίδιο όμιλο (που σημαίνει ότι οι μητρικές,
θυγατρικές και αδελφές θυγατρικές συνδέονται μεταξύ τους).
ii. Μια οντότητα είναι συγγενής ή κοινή επιχείρηση της άλλης οντότητας (ή συγγενής ή κοινή
επιχείρηση μέλους ενός ομίλου στον οποίον ανήκει ή άλλη οντότητα).
iii. Αμφότερες οι οντότητες είναι κοινές επιχειρήσεις του ιδίου τρίτου μέρους.
iv. Μια οντότητα είναι κοινή επιχείρηση τρίτης οντότητας και η άλλη οντότητα είναι συγγενής με την
τρίτη οντότητα.
v. Η οντότητα είναι πρόγραμμα παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία προς όφελος των
εργαζομένων είτε της αναφέρουσας οντότητας είτε οντότητας που συνδέεται με την αναφέρουσα
οντότητα. Εάν η αναφέρουσα οντότητα είναι η ίδια τέτοιου είδους πρόγραμμα, οι χρηματοδότες
εργοδότες συνδέονται και αυτοί με την αναφέρουσα οντότητα.
vi. Η οντότητα ελέγχεται ή ελέγχεται από κοινού από πρόσωπο σύμφωνα με το σημείο (α).
vii. Ένα πρόσωπο σύμφωνα με το σημείο (α) στοιχείο (i) έχει σημαντική επιρροή στην οντότητα ή
κατέχει καίρια διοικητική θέση στην οντότητα (ή σε μητρική της οντότητας).
Συναλλαγή συνδεδεμένων μερών: είναι μια μεταφορά πόρων, υπηρεσιών ή δεσμεύσεων μεταξύ αναφέρουσας
οντότητας και συνδεδεμένου μέρους, ανεξάρτητα αν επιβαρύνεται με τίμημα.
Μέλη του στενού οικογενειακού περιβάλλοντος του ατόμου: είναι τα μέλη εκείνα της οικογενείας τα οποία
μπορεί να αναμένεται ότι επηρεάζουν, ή επηρεάζονται από, το πρόσωπο αυτό στις σχέσεις τους με την οικονομική
οντότητα και περιλαμβάνουν:
α.) τα τέκνα και την/τον σύζυγο του εν λόγω προσώπου ή το άτομο με το οποίο συζεί
β.) τα τέκνα της/του συζύγου του εν λόγω προσώπου ή του ατόμου με το οποίο συζεί και
γ.) τα συντηρούμενα από αυτό, ή από την/τον σύζυγό του ή από το άτομο με το οποίο συζεί πρόσωπα.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 61 | 130
Στις παροχές συμπεριλαμβάνονται όλες οι παροχές σε εργαζομένους (όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 19 Παροχές σε
εργαζομένους). Σε αυτές συγκαταλέγονται και οι παροχές σε εργαζομένους στις οποίες εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ
2 Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών. Στις παροχές σε εργαζομένους περιλαμβάνονται όλα τα
ανταλλάγματα που καταβάλλονται, είναι πληρωτέα ή παρέχονται από την οντότητα, ή για λογαριασμό της, έναντι
των υπηρεσιών που ελήφθησαν. Συμπεριλαμβάνονται επίσης και οι αμοιβές που κατεβλήθησαν για λογαριασμό
της μητρικής εταιρείας της οντότητας σε σχέση με την οντότητα. Στις παροχές περιλαμβάνονται:
α.) βραχυπρόθεσμες παροχές σε εργαζόμενους, όπως ημερομίσθια, μισθοί και εισφορές κοινωνικών
ασφαλίσεων, ετήσια άδεια μετ’ αποδοχών και άδεια ασθενείας μετ’ αποδοχών, συμμετοχή στα κέρδη και
πρόσθετες παροχές (αν είναι πληρωτέα μέσα σε δώδεκα μήνες από το τέλος της περιόδου) και μη
χρηματικές παροχές (όπως ιατροφαρμακευτική περίθαλψη, στέγαση, αυτοκίνητα και δωρεάν ή
επιδοτούμενα αγαθά ή υπηρεσίες) για τους νυν εργαζόμενους
β.) παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία, όπως συντάξεις, άλλες παροχές εξόδου από την υπηρεσία,
ασφάλεια ζωής μετά την έξοδο από την υπηρεσία και ιατροφαρμακευτική περίθαλψη μετά την έξοδο από
την υπηρεσία
γ.) λοιπές μακροπρόθεσμες παροχές σε εργαζόμενους, περιλαμβανομένης αδείας μακρόχρονης υπηρεσίας
ή σαββατικής άδειας, παροχές ιωβηλαίου ή άλλης μακρόχρονης υπηρεσίας, παροχές μακρόχρονης
ανικανότητας και, αν δεν είναι πληρωτέες εξ ολοκλήρου μέσα σε δώδεκα μήνες μετά το τέλος της
περιόδου, συμμετοχή στα κέρδη, πρόσθετες παροχές και μεταφερόμενη αποζημίωση
δ.) παροχές εξόδου από την υπηρεσία και
ε.) παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών.
Έλεγχος: είναι η εξουσία ρύθμισης των οικονομικών και λειτουργικών πολιτικών μιας οντότητας, ώστε να
προκύπτουν οφέλη από τις δραστηριότητές της.
Από κοινού έλεγχος: είναι η συμβατικώς συμφωνηθείσα κοινή άσκηση ελέγχου σε μια οικονομική δραστηριότητα.
Κύρια διοικητικά στελέχη: είναι εκείνα τα άτομα που έχουν την εξουσία και την ευθύνη για τον σχεδιασμό, τη
διοίκηση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων της οικονομικής οντότητας, άμεσα ή έμμεσα, και συμπεριλαμβάνουν
κάθε διευθυντή (είτε εκτελεστικό είτε όχι) της οντότητας αυτής. Τέτοια άτομα εν προκειμένω είναι τα μέλη ΔΣ, τα
μέλη της Επιτροπής Ελέγχου καθώς και ο Οικονομικός Διευθυντής και ο Διευθυντής Νομικών Υπηρεσιών.
Σημαντική επιρροή: είναι η δυνατότητα συμμετοχής στις αποφάσεις της οικονομικής και λειτουργικής πολιτικής
της οντότητας, χωρίς όμως να ασκείται έλεγχος στις πολιτικές αυτές. Η σημαντική επιρροή μπορεί να εξασφαλιστεί
μέσω της ιδιοκτησίας μετοχών, καθώς και μέσω καταστατικού ή βάσει συμφωνίας.
Κράτος: αναφέρεται στο Δημόσιο, στους κρατικούς οργανισμούς και σε παρόμοιους τοπικούς, εθνικούς ή διεθνείς
φορείς.
Μια συνδεόμενη με το κράτος οντότητα είναι η οντότητα που ελέγχεται, υπόκειται σε από κοινού έλεγχο ή στην
οποία ασκείται σημαντική επιρροή από το κράτος.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 62 | 130
Κατά την εξέταση της κάθε πιθανής σχέσης συνδεδεμένων μερών, δίδεται προσοχή στην ουσία της σχέσης και όχι
μόνο στον νομικό τύπο.
Στο πλαίσιο του παρόντος, τα ακόλουθα μέρη δεν είναι συνδεδεμένα:
(α) δύο οντότητες που απλώς έχουν κοινό ένα διευθυντή ή κάποιο άλλο από τα κύρια διοικητικά στελέχη ή ένα
από τα κύρια διοικητικά στελέχη μιας οντότητας έχει σημαντική επιρροή στην άλλη οντότητα.
(β) δύο κοινοπρακτούντες επειδή έχουν κοινό έλεγχο σε μια κοινοπραξία.
(γ) (i) χρηματοδότες,
(ii) εργατικά σωματεία,
iii) επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας και
(iv) υπηρεσίες και οργανισμοί του Δημοσίου που δεν ελέγχουν, δεν ασκούν από κοινού έλεγχο ή δεν
ασκούν σημαντική επιρροή στην αναφέρουσα οντότητα,
λόγω μόνον των συνήθων συναλλαγών τους με μια οντότητα (μολονότι μπορεί να είναι σε θέση να
περιορίσουν την ελευθερία δράσης μιας οντότητας ή μπορεί να συμμετέχουν στη διαδικασία λήψης των
αποφάσεών της).
(δ) ένας πελάτης, προμηθευτής, δικαιοπάροχος, διανομέας ή γενικός πράκτορας, με τον οποίον η οντότητα
διεξάγει ένα σημαντικό όγκο επιχειρηματικών συναλλαγών, λόγω της προκύπτουσας οικονομικής εξάρτησης και
μόνο.
Στον ορισμό του συνδεδεμένου μέρους, στη συγγενή επιχείρηση περιλαμβάνονται οι θυγατρικές της συγγενούς
και στην κοινοπραξία περιλαμβάνονται οι θυγατρικές της κοινοπραξίας. Κατά συνέπεια, για παράδειγμα, μια
θυγατρική συγγενούς και ο επενδυτής που κατέχει σημαντική επιρροή στη συγγενή συνδέονται μεταξύ τους.
ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ
1. Η παρούσα διαδικασία έχει εφαρμογή στην Εταιρεία καθώς και στις θυγατρικές εταιρείες του ομίλου της.
Οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη πραγματοποιούνται με τους ίδιους όρους με τους οποίους γίνονται οι
συναλλαγές με οποιαδήποτε τρίτη εταιρεία η οποία δεν εμπίπτει στην έννοια του συνδεδεμένου μέρους (arms’
length).
2. Συμβάσεις της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη, καθώς και η παροχή ασφαλειών και εγγυήσεων προς τρίτους
υπέρ των προσώπων αυτών, κατά την έννοια των άρθρων 99-101 του Ν. 4548/2018, είναι επιτρεπτές και
έγκυρες μόνο κατόπιν έγκρισης από το Διοικητικό Συμβούλιο ή, από τη Γενική Συνέλευση και εφόσον
πληρούνται οι προϋποθέσεις του Ν. 4548/2018.
3. Ο ανωτέρω περιορισμός δεν ισχύει προκειμένου για:
α.) Πράξεις που δεν εξέρχονται των ορίων των τρεχουσών συναλλαγών της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη.
Ως τρέχουσες συναλλαγές νοούνται εκείνες, που είναι συνήθεις σε σχέση με τις εργασίες και το αντικείμενο
της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Εταιρείας, ως προς το είδος και το μέγεθός τους και συνάπτονται
με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Σύμβαση της Εταιρείας με συνδεμένα μέρη δεν είναι συνήθης ως
προς το μέγεθός της, αν η αξία της αποτιμάται τουλάχιστον σε δέκα τοις εκατόν (10%) του ενεργητικού
της Εταιρείας, σύμφωνα με τον τελευταίο δημοσιευμένο ισολογισμό. Για τον υπολογισμό του ανωτέρω
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 63 | 130
ποσοτικού ορίου λαμβάνονται υπόψη στο σύνολό τους αθροιστικά οι συναλλαγές που ολοκληρώθηκαν
με το συνδεδεμένο μέρος ή άλλο πρόσωπο άμεσα ή έμμεσα ελεγχόμενο από αυτό, κατά το ίδιο οικονομικό
έτος.
β.) Συμβάσεις που αφορούν τις αποδοχές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, του γενικού
διευθυντή και του τυχόν αναπληρωτή του, καθώς και των διοικητικών στελεχών της, όπως αυτά ορίζονται
στο Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο, 24 ως προς τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 109 έως
114 του Ν. 4548/2018.
γ.) Συμβάσεις της Εταιρείας με τους μετόχους της, εφόσον η δυνατότητα κατάρτισης προσφέρεται σε όλους
τους μετόχους, με τους ίδιους όρους, και διασφαλίζεται η ίση μεταχείριση όλων των μετόχων και η
προστασία των συμφερόντων της Εταιρείας.
δ.) Συμβάσεις της Εταιρείας με εκατό τοις εκατό (100%) θυγατρική της ή θυγατρική, στην οποία δεν μετέχει
κανένα συνδεδεμένο πρόσωπο, ή συμβάσεις παροχής ασφαλειών ή εγγυήσεων υπέρ αυτών.
ε.) Συμβάσεις της Εταιρείας με θυγατρική ή ασφάλειες ή εγγυήσεις υπέρ θυγατρικής, οι οποίες συνάπτονται
ή παρέχονται προς το συμφέρον της Εταιρείας, της θυγατρικής της και των μετόχων τους που δεν είναι
συνδεδεμένα μέρη, συμπεριλαμβανομένων των μετόχων μειοψηφίας, ή από τις οποίες δεν κινδυνεύουν
τα συμφέροντα τούτων. Στην περίπτωση αυτή συντάσσεται έκθεση από τα προβλεπόμενα κατωτέρω υπό
Ε.5 πρόσωπα, η οποία αξιολογεί κατά πόσον υπάρχει επαρκής προστασία των συμφερόντων αυτών.
Αναφορά στο περιεχόμενο της έκθεσης γίνεται στο Προσάρτημα, σύμφωνα με την παράγραφο 31 του
άρθρου 29 του ν. 4308/2014.
στ.) Συναλλαγές, ως προς τις οποίες ο νόμος προϋποθέτει έγκριση από τη γενική συνέλευση, εφόσον οι
σχετικές νομοθετικές διατάξεις αντιμετωπίζουν ειδικώς και προστατεύουν επαρκώς τη δίκαιη μεταχείριση
όλων των μετόχων, των συμφερόντων της Εταιρείας και των μετόχων που δεν αποτελούν συνδεδεμένα
μέρη, συμπεριλαμβανομένων των μετόχων μειοψηφίας.
ΕΝΤΟΠΙΣΜΟΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
Η Οικονομική Διεύθυνση τηρεί λίστα με τα συνδεδεμένα μέρη, η οποία επικαιροποιείται κάθε φορά που
προκύπτουν αλλαγές. Με βάση αυτή τη λίστα, ο Διευθύνων Σύμβουλος της Εταιρείας και ο Οικονομικός
Διευθυντής ελέγχουν πριν από τη σύναψη οποιασδήποτε συναλλαγής (πλην των κατά ανωτέρω εξαιρουμένων)
της Εταιρείας αν στην συναλλαγή αυτή περιλαμβάνεται ως αντισυμβαλλόμενο μέρος κάποιο από τα πρόσωπα
που περιλαμβάνονται στην τηρούμενη λίστα συνδεδεμένων μερών ή άλλως πως η επικείμενη συναλλαγή
πραγματοποιείται προς όφελος κάποιου συνδεδεμένου με την Εταιρεία μέρους. Σε καταφατική περίπτωση, τα
ανωτέρω πρόσωπα εισηγούνται προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας τη λήψη απόφασης για την έγκριση
ή μη της συναλλαγής και την χορήγηση άδειας σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται κατωτέρω υπό ΣΤ,
συντάσσοντας ταυτόχρονα τις αναγκαίες προς τούτο εκθέσεις.
Η επικαιροποίηση των συναλλαγών των συνδεδεμένων μερών διενεργείται για τις μεν αμοιβές και υποχρεώσεις
και απαιτήσεις, κάθε τρίμηνο, για τις δε συμμετοχές σε τρίτες εταιρείες από μέλη της διοίκησης και διευθυντικά
στελέχη ή τα πλησιέστερα μέλη αυτών κάθε εξάμηνο, οπότε και αποστέλλεται σχετικό έντυπο από την Οικονομική
Διεύθυνση προς τα συνδεδεμένα μέρη, το οποίο επιστρέφεται συμπληρωμένο εντός του πρώτου 20ημέρου από
την αποστολή του. Στους υπόχρεους αποστέλλεται στο τέλος κάθε τριμήνου σχετικό έντυπο από την Οικονομική
Διεύθυνση, η οποία έχει την ευθύνη παρακολούθησης των συναλλαγών μεταξύ των συνδεδεμένων μερών, και
στην οποία επιστρέφεται συμπληρωμένο εντός του πρώτου 20ημέρου από τη λήξη του τριμήνου. Γεγονότα, τα
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 64 | 130
οποία μπορεί να θεωρηθούν ως πληροφορίες ικανές να επηρεάσουν την τιμή της μετοχής της Εταιρείας
ανακοινώνονται αμέσως σύμφωνα με τις προβλέψεις της οικείας νομοθεσίας.
Η παρακολούθηση των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτή προσώπων
διενεργείται σε συνεχή βάση από την Οικονομική Διεύθυνση. Ειδικότερα :
Η Οικονομική Διεύθυνση είναι υπεύθυνη για την τήρηση των προβλεπόμενων από την νομοθεσία σχετικά με τις
ενδοομιλικές συναλλαγές, την παρακολούθηση των διαδικασιών των συμφωνιών ή των έγγραφων συμβάσεων
μεταξύ των συνδεόμενων οντοτήτων καθώς και την αιτιολόγηση και τεκμηρίωσή τους με τον υπολογισμό των τιμών
των προϊόντων- υπηρεσιών (παρεχόμενων ή λαμβανόμενων).
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αξιολογεί και επικαιροποιεί σε ετήσια βάση τα κριτήρια που εφαρμόζονται
για τον εντοπισμό των συναλλαγών της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη και την πλήρωση των κριτηρίων για να
εξαιρεθεί μια επικείμενη συναλλαγή από τους περιορισμούς του Ν.4548/2018.
ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ
Στο πλαίσιο εφαρμογής των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής
Πληροφόρησης και συγκεκριμένα σύμφωνα με το ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών», η Εταιρεία
υποχρεούται να γνωστοποιεί κυρίως μέσω περιοδικών οικονομικών καταστάσεων τις συναλλαγές μεταξύ
συνδεδεμένων μερών, και συγκεκριμένα :
Α. τις συναλλαγές με τα μέλη του ΔΣ και της Διοίκησης
Β. τις θυγατρικές & τις συνδεδεμένες εταιρείες του ομίλου
Γ. συναλλαγές με λοιπές κατηγορίες συνδεδεμένων μερών
Η γνωστοποίηση των συναλλαγών με τα συνδεδεμένα μέρη πραγματοποιείται μέσω των ενδιάμεσων
(τριμηνιαίων/εξαμηνιαίων) και ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, για τη σύνταξη των οποίων είναι
αρμόδια η Οικονομική Διεύθυνση.
Η λίστα με τα συνδεδεμένα πρόσωπα δίνεται προς έλεγχο στον αρμόδιο Ορκωτό Ελεγκτή πριν τη δημοσίευση των
εξαμηνιαίων και ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας.
Αναλυτική κατάσταση με το σύνολο των συναλλαγών με συνδεδεμένα μέρη υποβάλλεται σε ετήσια βάση και προς
τις αρμόδιες φορολογικές αρχές, σύμφωνα με τους εκάστοτε ισχύοντες κανονισμούς. Επιπρόσθετα, τα στοιχεία
των εν λόγω συναλλαγών τηρούνται στον «Φάκελο Τεκμηρίωσης», ξεχωριστά για κάθε οικονομική χρήση, ο οποίος
είναι διαθέσιμος στις αρμόδιες φορολογικές αρχές για έλεγχο.
ΕΓΚΡΙΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΈΝΑ ΜΕΡΗ
1. Αρμόδιο όργανο για την λήψη της σχετικής απόφασης περί κατάρτισης Ενδοομιλικής Συναλλαγής και
χορήγησης της σχετικής άδειας καθίσταται το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας. Η αρμοδιότητα του
Διοικητικού Συμβουλίου για τη χορήγηση άδειας ασκείται συλλογικά και δεν μπορεί να αποτελέσει
αντικείμενο ανάθεσης σε ένα ή περισσότερα πρόσωπα, μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή μη.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 65 | 130
Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να χορηγεί άδεια, η οποία ισχύει για έξι (6) μήνες. Επί επαναλαμβανόμενων
συμβάσεων με το ίδιο πρόσωπο μπορεί να δοθεί ενιαία άδεια σύναψης, που ορίζει τα χαρακτηριστικά των
συμβάσεων και ισχύει για ένα (1) έτος.
Το Διοικητικό Συμβούλιο ανακοινώνει την παροχή άδειας για την κατάρτιση της Ενδοομιλικής Συναλλαγής. Η
ανακοίνωση αυτή υποβάλλεται στην προβλεπόμενη από το Ν. 4548/2018 δημοσιότητα πριν από την ολοκλήρωση
της συναλλαγής.
2. Εντός δέκα (10) ημερών από τη δημοσίευση της ανακοίνωσης της χορήγησης της ανωτέρω άδειας από
το Διοικητικό Συμβούλιο, μέτοχοι που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του καταβεβλημένου μετοχικού
κεφαλαίου, μπορούν να ζητήσουν τη σύγκληση Γενικής Συνέλευσης για να αποφασίσει αυτή για το ζήτημα
της παροχής της άδειας. Η σύμβαση για την οποία χορηγήθηκε άδεια από το Διοικητικό Συμβούλιο
θεωρείται οριστικά έγκυρη μόνο μετά την άπρακτη παρέλευση της προθεσμίας των δέκα (10) ημερών ή
τη λήψη της άδειας από τη Γενική Συνέλευση ή την έγγραφη δήλωση του συνόλου των μετόχων προς την
Εταιρεία ότι δεν προτίθενται να ζητήσουν τη σύγκληση της Γενικής Συνέλευσης.
3. Αν μέχρι να χορηγηθεί άδεια από τη Γενική Συνέλευση, έχει ήδη συναφθεί η Ενδοομιλική Συναλλαγή, τότε
η χορήγηση της άδειας από την Γενική Συνέλευση ματαιώνεται, αν αντιταχθούν σε αυτήν μέτοχοι που
εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του εκπροσωπούμενου στη συνέλευση κεφαλαίου.
4. Στην περίπτωση που η συναλλαγή αφορά μέτοχο της Εταιρείας, ο συγκεκριμένος μέτοχος δεν μετέχει
στην ψηφοφορία της Γενικής Συνέλευσης και δεν υπολογίζεται για το σχηματισμό της απαρτίας και της
πλειοψηφίας. Ομοίως δεν μετέχουν στην ψηφοφορία άλλοι μέτοχοι, με τους οποίους ο αντισυμβαλλόμενος
συνδέεται με σχέση υπαγόμενη στην παράγραφο 2 του άρθρου 99 του Ν. 4548/2018. Η παρούσα
παράγραφος δεν εφαρμόζεται αν η άδεια του Διοικητικού Συμβουλίου δόθηκε με τη συμφωνία της
πλειοψηφίας των ανεξάρτητων μελών τούτου.
Σε κάθε περίπτωση η χορήγηση της άδειας από τη Γενική Συνέλευση ματαιώνεται, αν αντιταχθούν σε αυτήν μέτοχοι
που εκπροσωπούν το ένα τρίτο (1/3) του εκπροσωπούμενου στη συνέλευση κεφαλαίου.
Αν η άδεια σύναψης της σύμβασης δόθηκε από τη Γενική Συνέλευση, τυχόν τροποποιήσεις της μπορούν να γίνουν
με άδεια του Διοικητικού Συμβουλίου, εκτός αν η Γενική Συνέλευση επιφυλάχθηκε να παρέχει η ίδια την άδεια και
σε αυτές.
5. Η απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου ή της Γενικής Συνέλευσης (κατά περίπτωση) λαμβάνεται με βάση
έκθεση ορκωτού ελεγκτή λογιστή ή ελεγκτικής εταιρείας ή άλλου ανεξάρτητου προς την Εταιρεία τρίτου
μέρους, η οποία αξιολογεί κατά πόσον η συναλλαγή είναι δίκαιη και εύλογη για την Εταιρεία και τους
μετόχους που δεν αποτελούν συνδεδεμένο μέρος, συμπεριλαμβανομένων των μετόχων μειοψηφίας της
Εταιρείας, και εξηγεί τις παραδοχές στις οποίες βασίζεται αυτή, μαζί με τις μεθόδους που
χρησιμοποιήθηκαν. Τα πρόσωπα της παραγράφου 2 του άρθρου 99 Ν. 4548/2018 δεν συμμετέχουν στην
κατάρτιση της έκθεσης.
6. Πέραν της περίπτωσης που το Διοικητικό Συμβούλιο έχει χορηγήσει το ίδιο την άδεια για την κατάρτιση
της Ενδοομιλικής Συναλλαγής κατά τα ανωτέρω υπό Ε.1 της παρούσας, το Διοικητικό Συμβούλιο
ανακοινώνει την παροχή άδειας για την κατάρτιση Ενδοομιλικής Συναλλαγής από τη Γενική Συνέλευση,
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 66 | 130
καθώς και την άπρακτη παρέλευση της προθεσμίας των δέκα (10) ημερών κατά τα ανωτέρω υπό Ε.2. Η
ανακοίνωση αυτή υποβάλλεται στην προβλεπόμενη από το Ν.4548/2018 δημοσιότητα πριν από την
ολοκλήρωση της Ενδοομιλικής Συναλλαγής. Ανακρίβεια της ανακοίνωσης δεν αντιτάσσεται στους τρίτους,
εκτός αν η Εταιρεία αποδείξει ότι οι τρίτοι γνώριζαν την ανακρίβεια αυτή. Η ανακοίνωση περιλαμβάνει κατ’
ελάχιστον πληροφορίες:
α.) ως προς τη φύση της σχέσης της Εταιρείας με το συνδεδεμένο μέρος,
β.) την ημερομηνία και την αξία της Ενδοομιλικής Συναλλαγής,
γ.) κάθε άλλη πληροφορία που είναι αναγκαία για να αξιολογηθεί κατά πόσον η συναλλαγή είναι
δίκαιη και εύλογη για την Εταιρεία και τα πρόσωπα που δεν αποτελούν συνδεδεμένο μέρος,
συμπεριλαμβανομένων των μετόχων μειοψηφίας.
Η ανωτέρω ανακοίνωση συνοδεύεται από την έκθεση της προηγούμενης υπό Ε.5 παραγράφου. Στις διατυπώσεις
δημοσιότητας υποβάλλεται επίσης η συναλλαγή που συνάπτεται μεταξύ του συνδεδεμένου με την Εταιρεία
προσώπου και θυγατρικής της.
Η παρούσα Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης αποτελεί αναπόσπαστο και ειδικό τμήμα της ετήσιας Έκθεσης
(Διαχείρισης) του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Για το Διοικητικό Συμβούλιο
Οι δηλούντες
O Πρόεδρος
Αντιπρόεδρος Α και Δ/νων
Σύμβουλος
Αντιπρόεδρος Β και Δ/νων
Σύμβουλος
Κωνσταντίνος Λαζαρίδης Γεώργιος Ζάχαρης Γεράσιμος Λαζαρίδης
Σελ 67 | 130
Δ. ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ
Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.»
Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων
Γνώμη
Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΚΤΗΜΑ
ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση
χρηματοοικονομικής θέσης της 31
ης
Δεκεμβρίου 2023, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις
συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την
ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν
ουσιώδεις πληροφορίες λογιστικής πολιτικής.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν
εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» και
της θυγατρικής αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31
η
Δεκεμβρίου 2023, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και
τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Βάση γνώμης
Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν
ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται
περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και την ενοποιούμενη
θυγατρική της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για
Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει
ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των
εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις
δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του
προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει
είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν
εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της
ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας
αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα
θέματα αυτά.
Σελ 68 | 130
Σημαντικότερο θέμα ελέγχου
Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος
Αποτίμηση αποθεμάτων
Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 6.8 των
οικονομικών καταστάσεων, η αξία των αποθεμάτων
στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης του
Ομίλου και της Εταιρείας την 31
η
Δεκεμβρίου 2023
ανέρχεται σε ποσό € 10.128 χιλ. περίπου και € 9.892
χιλ. περίπου, αντίστοιχα. Για τον Όμιλο και την
Εταιρεία έχει σχηματιστεί πρόβλεψη απομείωσης
ύψους € 110 χιλ. περίπου.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία αποτιμά τα αποθέματα στη
χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της
καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η καθαρή
ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης
κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων του Ομίλου
και της Εταιρείας, μείον το εκτιμώμενο κόστος που
είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση.
Βάσει των ανωτέρω, η διοίκηση του Ομίλου και της
Εταιρείας προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον υπολογισμό
της πρόβλεψης απομείωσης των αποθεμάτων που
περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την ληκτότητα των
αποθεμάτων, την κίνηση τους μέσα στη χρήση, τον
προγραμματισμό για την επόμενη περίοδο και
εκτίμηση της μελλοντικής τιμής πώλησης.
Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των αποθεμάτων
τέλους χρήσης και των εκτιμήσεων και κρίσεων της
διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής
ρευστοποιήσιμης αξίας τους, θεωρούμε ότι η ορθή
αποτίμηση των αποθεμάτων είναι ένα εκ των
σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας.
Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας
αναφορικά με τη λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται
για την αποτίμηση των αποθεμάτων περιλαμβάνεται
στις Σημειώσεις 2.12, 4 και 6.8 των οικονομικών
καταστάσεων.
Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον
ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ
άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων
διαδικασιών:
- Παρευρεθήκαμε σε μέρος της διαδικασίας των
φυσικών απογραφών που πραγματοποιήθηκε σε
αποθήκες της Εταιρείας και του Ομίλου για να
εξετάσουμε σε δειγματοληπτική βάση την
κατάσταση των αποθεμάτων.
- Για δείγμα κωδικών αποθεμάτων, προβήκαμε σε
επαναϋπολογισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης
αξίας, βάσει τόσο του μέσου όρου πωλήσεων της
τρέχουσας χρήσης όσο και των πωλήσεων μετά την
λήξη της περιόδου αναφοράς και τη συγκρίναμε με
την τιμή αποτίμησης τέλους χρήσης.
- Για τα αποθέματα με περιορισμένη διάρκεια ζωής
λόγω ληκτότητας, επιβεβαιώσαμε τον ορθό
υπολογισμό της πρόβλεψης απομείωσης και την
κατάλληλη αποτύπωση αυτής στις
χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
- Αξιολογήσαμε τις εκτιμήσεις της διοίκησης
εξετάζοντας ιστορικά και απολογιστικά στοιχεία
αναφορικά με την ληκτότητα, τις καταστροφές και
τις τιμές πώλησης των αποθεμάτων.
- Αξιολογήσαμε την επάρκεια και καταλληλότητα
των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οικονομικές
καταστάσεις.
Σελ 69 | 130
Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων
Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 6.9 των
οικονομικών καταστάσεων, η αξία των εμπορικών
απαιτήσεων στην κατάσταση χρηματοοικονομικής
θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας την 31
η
Δεκεμβρίου
2023 ανέρχεται σε ποσό € 3.856 χιλ. περίπου και €
4.013 χιλ. περίπου αντίστοιχα, έναντι των οποίων έχει
σχηματιστεί πρόβλεψη απομείωσης ύψους € 439 χιλ.
περίπου και € 413 χιλ. περίπου αντίστοιχα.
Η διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των
εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας
και προβαίνει σε εκτίμηση της απαιτούμενης
πρόβλεψης απομείωσης για τις αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές.
Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της απομείωσης
των εμπορικών απαιτήσεων, εφαρμόζει την
απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει του
οποίου, επιμετράται πάντοτε η πρόβλεψη ζημίας σε
ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’
όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών απαιτήσεων.
Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των εμπορικών
απαιτήσεων και του γεγονότος ότι η αξιολόγηση της
απομείωσης αυτών απαιτεί σημαντικό βαθμό κρίσης
από τη διοίκηση αναφορικά με την αξιολόγηση της
δυνατότητας του πελάτη να εξοφλήσει, του
αναμενόμενου χρόνου είσπραξης, καθώς και
εκτιμήσεις για τις μελλοντικές συνθήκες αγοράς,
θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα των εμπορικών
απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας είναι ένα εκ
των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας.
Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας
σχετικά με τις εμπορικές απαιτήσεις, τους συναφείς
κινδύνους όπως ο πιστωτικός κίνδυνος και η
ενηλικίωση των εμπορικών απαιτήσεων
περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.11α, 4 και 6.9 των
οικονομικών καταστάσεων.
Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον
ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ
άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων
διαδικασιών:
- Κατανοήσαμε τη διαδικασία της Εταιρείας και του
Ομίλου ως προς την παρακολούθηση των
εμπορικών απαιτήσεων, και των παραγόντων που
λαμβάνονται υπόψη για την εκτίμηση της
πρόβλεψης απομείωσης των απαιτήσεων αυτών.
Αξιολογήσαμε εάν η διαδικασία ευθυγραμμίζεται με
τα σχετικά λογιστικά πρότυπα.
- Για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα επιταγών
εισπρακτέων εκτελέσαμε διαδικασίες
μεταγενέστερα της ημερομηνίας των οικονομικών
καταστάσεων για εισπράξεις έναντι των υπολοίπων
κλεισίματος.
- Αξιολογήσαμε την εκτίμηση της διοίκησης σχετικά
με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων
λαμβάνοντας υπόψη την ανάλυση της ενηλικίωσης
πελατών και τυχόν εγγυήσεις και εξασφαλίσεις
που έχουν ληφθεί από τους πελάτες.
- Λάβαμε και επισκοπήσαμε τις επιστολές των
νομικών συμβούλων σχετικά με την
ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων.
- Σε δειγματοληπτική βάση, επιβεβαιώσαμε την
ακρίβεια και πληρότητα των δεδομένων που
χρησιμοποίησε η διοίκηση στο μοντέλο
υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών
ζημιών.
- Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την
καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων
στις οικονομικές καταστάσεις.
Σελ 70 | 130
Άλλο Θέμα
Οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας για την προηγούμενη χρήση που έληξε την
31/12/2022 ελέγχθηκαν από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής
Λογιστής εξέδωσε την 25/04/2023 έκθεση ελέγχου με σύμφωνη γνώμη.
Άλλες πληροφορίες
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί
άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου,
αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες
πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί
αυτών.
Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας
είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες
πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις
γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση
τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές
τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να
αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση,
όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να
καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι
υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά
τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη
δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η
διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά
τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες.
Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας
χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου.
Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες
οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε
σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη
διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται
σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα
ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και
θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα
Σελ 71 | 130
επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία,
ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του
ελέγχου. Επίσης:
• Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες
οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας
ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά
τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη
εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται
σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις,
ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
• Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό
ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί
της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου.
• Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το
εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση.
• Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της
συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει
ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη
αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά
τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση
ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη
γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την
ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως
αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
• Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι
εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές
και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση.
• Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική
πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την
έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι
για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών
της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και
το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων
όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του
ελέγχου μας.
Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές
απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα
θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα
προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.
Σελ 72 | 130
Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα
εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του
Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή,
κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε
ότι:
α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής
διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν.
4548/2018.
β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις
ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’)
του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές
καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2023.
γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ
Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του
Διοικητικού Συμβουλίου της.
2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου
Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής
με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το
άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών
Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα
με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
4. Διορισμός Ελεγκτή
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 25/08/2023
απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων.
5. Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις
του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020.
6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς
Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» (εφεξής Εταιρεία ή/και
Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που
ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως
τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν
τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που
Σελ 73 | 130
έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή XHTML (2138007FSKHVUPAZ5P51-2023-12-31-el.html), καθώς και
το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (2138007FSKHVUPAZ5P51-2023-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση,
επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των
λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών (Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων).
Κανονιστικό πλαίσιο
Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον
Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης
Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το
Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις:
- Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL.
- Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση
Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, καθώς επίσης και η
χρηματοοικονομική πληροφόρηση που περιλαμβάνεται στις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες, θα
πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’ και ‘block tag’), σύμφωνα με την Ταξινομία του
ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και
της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical
Standards) του ESEF.
Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για
να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023 σύμφωνα με
τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες
εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση
των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Ευθύνες του Ελεγκτή
Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την
υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ)
και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών
Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών
με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών
Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη
διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που
καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το
ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF.
Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του
Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί
στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας,
σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014.
Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις
Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης
Σελ 74 | 130
3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη
διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει
πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου
ESEF.
Συμπέρασμα
Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι
οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που
έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή αρχείου XHTML (2138007FSKHVUPAZ5P51-2023-12-31-el.html),
καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (2138007FSKHVUPAZ5P51-2023-12-31-el.zip) με την κατάλληλη
σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και
των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις
απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε.
Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή
ΑΜ ΣΟΕΛ: 173
Αγ. Παρασκευή, 26 Απριλίου 2024
Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής
Χριστόφορος Ι. Αχινιώτης
ΑΜ/ΣΟΕΛ: 35961
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 75 | 130
ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
χρήσεως 2023
(1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2023)
Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 76 | 130
I. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ
Ο Όμιλος
Η Εταιρεία
ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
Σημ.
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία
6.1
38.342.000
34.775.073
38.342.000
34.775.073
Επενδύσεις σε ακίνητα
6.2
1.865.085
1.906.846
1.865.085
1.906.846
Δικαιώματα χρήσης παγίων
6.3
42.754
50.200
42.754
50.200
Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
6.4
865.371
823.009
847.750
815.108
Άϋλα περιουσιακά στοιχεία
6.5
111.216
35.875
111.216
35.875
Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις
6.6
0
0
10.000
10.000
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών εισοδημάτων
11.366
11.366
11.366
11.366
Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία
6.7
594.946
917.079
594.946
917.079
Άλλες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις
12.499
9.391
12.499
9.391
41.845.237
38.528.839
41.837.616
38.530.938
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Αποθέματα
6.8
10.128.486
8.552.140
9.892.025
8.348.835
Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις
6.9
3.416.688
3.239.393
3.599.821
3.377.173
Λοιπές απαιτήσεις
6.10
896.001
798.908
855.722
764.817
Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
6.11
1.279.976
1.227.931
1.239.025
1.202.585
15.721.151
13.818.372
15.586.593
13.693.410
Σύνολο Περιοσυσιακων Στοιχείων
57.566.388
52.347.211
57.424.209
52.224.348
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Μετοχικό Κεφάλαιο
6.12
6.486.290
6.486.290
6.486.290
6.486.290
Υπέρ το άρτιο
6.12
3.648.384
3.648.384
3.648.384
3.648.384
Αποθεματικό κερδών/ζημιών παραγώγων
6.7
464.058
715.321
464.058
715.321
Λοιπά αποθεματικά
6.12
9.299.418
8.955.253
9.279.793
8.936.867
Αποτελέσματα εις νέον
16.493.230
13.318.528
16.423.999
13.289.185
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων
36.391.380
33.123.776
36.302.524
33.076.047
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
Δάνεια
6.13
10.342.300
9.078.553
10.342.300
9.078.553
Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος
6.14
1.427.181
1.463.929
1.427.159
1.463.907
Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους
6.15
77.377
57.559
77.377
57.559
Υποχρεώσεις μισθώσεων
6.3
43.729
33.560
43.729
33.560
Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων
6.16
3.043.359
2.935.675
3.043.359
2.935.675
14.933.946
13.569.276
14.933.924
13.569.254
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις
6.17
3.228.033
3.393.930
3.179.362
3.325.965
Τρέχων φόρος εισοδήματος
343.454
566.966
338.824
559.819
Βραχυπρόθεσμα δάνεια
6.13
2.667.438
1.671.881
2.667.438
1.671.881
Υποχρεώσεις μισθώσεων
6.3
2.137
21.382
2.137
21.382
6.241.062
5.654.159
6.187.761
5.579.047
Σύνολο υποχρεώσεων
21.175.008
19.223.435
21.121.685
19.148.301
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων
57.566.388
52.347.211
57.424.209
52.224.348
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 77 | 130
II. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
Ο Όμιλος
Η Εταιρεία
Σημ.
1.1-31.12.2023
1.1-31.12.2022
1.1-31.12.2023
1.1-31.12.2022
Πωλήσεις
23.100.874
20.029.402
22.902.631
19.897.736
Κόστος πωλήσεων
6.18
-14.517.269
-12.448.410
-14.490.841
-12.457.640
Μικτό κέρδος
8.583.605
7.580.992
8.411.790
7.440.096
Επιμέτρηση βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής
στην εύλογη αξία
6.19
3.830.091
3.413.099
3.710.634
3.373.216
Δαπάνες ανάπτυξης βιολογικής (γεωργικής)
παραγωγής
6.20
-3.797.449
-3.245.377
-3.677.992
-3.224.402
Μικτό κέρδος από τις δραστηριότητες
8.616.247
7.748.714
8.444.432
7.588.910
Άλλα έσοδα
6.21
398.727
865.577
421.131
873.442
Έξοδα διαθέσεως
6.22
-2.337.237
-2.191.275
-2.255.067
-2.103.434
Έξοδα διοικήσεως
6.23
-1.810.937
-2.027.022
-1.806.186
-2.020.092
Άλλα έξοδα
6.24
-74.261
-340.450
-68.006
-338.294
Χρηματοοικονομικά έξοδα
6.25
-431.058
-319.407
-430.179
-318.651
Κέρδη προ φόρων
4.361.481
3.736.137
4.306.125
3.681.881
Φόρος εισοδήματος
6.26
-838.106
-871.203
-823.877
-857.738
Κέρδη μετά από φόρους (Α)
3.523.375
2.864.934
3.482.248
2.824.143
Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β)
Στοιχεία που δεν θα ανακατατάσσονται
μεταγενέστερα στα αποτελέσματα
Επαναεπιμετρήσεις προγραμμάτων
καθορισμένων παροχών
-5.780
9.452
-5.780
9.453
Φόρος εισοδήματος
1.272
-2.079
1.272
-2.079
Στοιχεία που ανακατατάσσονται
μεταγενέστερα στα αποτελέσματα
Ζημία/Κέρδος από παράγωγα χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία
6.7
-322.132
917.079
-322.132
917.079
Φόρος εισοδήματος
70.869
-201.758
70.869
-201.758
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από
φόρους (Α)+(Β)
3.267.604
3.587.628
3.226.477
3.546.838
Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή
6.27
0,1956
0,1590
0,1933
0,1567
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 78 | 130
III. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
Ο Όμιλος
Σημ.
Μετοχικό
κεφάλαιο
Υπέρ το άρτιο
Αποθεματικά
Αποθεματικά
από παράγωγα
Αποτελέσματα
εις νέον
Σύνολο Καθαρής
Θέσης
Υπόλοιπα 01.01.2022
6.486.290
3.648.384
8.446.550
0
11.495.449
30.076.673
- Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα
17.602
715.321
2.854.705
3.587.628
- Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών
491.101
-491.101
0
- Διανομή μερισμάτων
-540.525
-540.525
Υπόλοιπα 31.12.2022
6.486.290
3.648.384
8.955.253
715.321
13.318.528
33.123.776
Υπόλοιπα 01.01.2023
6.486.290
3.648.384
8.955.253
715.321
13.318.528
33.123.776
- Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα
3.882
-251.263
3.514.985
3.267.604
- Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών
340.283
-340.283
0
Υπόλοιπα 31.12.2023
6.486.290
3.648.384
9.299.418
464.058
16.493.230
36.391.380
Το μέρος των συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων που μεταφέρεται στα αποθεματικά αφορά σε αποσβέσεις επιχορηγήσεων Ν. 3299/2004.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 79 | 130
Η Εταιρεία
Σημ.
Μετοχικό
κεφάλαιο
Υπέρ το άρτιο
Αποθεματικά
Αποθεματικά από
παράγωγα
Αποτελέσματα εις
νέον
Σύνολο Καθαρής
Θέσης
Υπόλοιπα 01.01.2022
6.486.290
3.648.384
8.446.550
0
11.488.510
30.069.734
- Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα
17.602
715.321
2.813.915
3.546.838
- Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών
472.715
-472.715
0
- Διανομή μερισμάτων
-540.525
-540.525
Υπόλοιπα 31.12.2022
6.486.290
3.648.384
8.936.867
715.321
13.289.185
33.076.047
Υπόλοιπα 01.01.2023
6.486.290
3.648.384
8.936.867
715.321
13.289.185
33.076.047
- Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα
3.882
-251.263
3.473.858
3.226.477
- Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών
339.044
-339.044
0
Υπόλοιπα 31.12.2023
6.486.290
3.648.384
9.279.793
464.058
16.423.999
36.302.524
Το μέρος των συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων που μεταφέρεται στα αποθεματικά αφορά σε αποσβέσεις επιχορηγήσεων Ν. 3299/2004.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 80 | 130
IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ
Ο Όμιλος
Η Εταιρεία
Λειτουργικές δραστηριότητες
1.1 -
31.12.2023
1.1 -
31.12.2022
1.1 -
31.12.2023
1.1 -
31.12.2022
Κέρδη/Ζημίες προ φόρων
4.361.481
3.736.137
4.306.125
3.681.881
Πλέον / µείον προσαρµογές για:
Αποσβέσεις
1.826.221
1.520.572
1.826.221
1.520.572
Προβλέψεις
14.037
7.570
14.037
12.763
Λοιπές μη ταμιακές κινήσεις
0
263.688
0
263.688
Επίπτωση από επιμέτρησης βιολογικής παραγωγής στην
ευλογη αξία
-42.363
-167.722
-32.642
-148.814
Αναλογούσες στη χρήση επιχορηγήσεις παγίων στοιχείων
-182.585
-200.851
-182.585
-200.851
Αποτελέσματα (έσοδα,έξοδα,κέρδη,ζημιές) επενδυτικής
δραστηριότητας
4.786
-88.257
4.786
-88.254
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα
431.058
319.407
430.179
318.651
Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών
κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές
δραστηριότητες
Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων
-1.576.346
-1.915.202
-1.543.190
-1.865.824
Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων
-277.496
84.285
-316.661
20.037
(Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών)
-293.266
482.700
-273.973
515.465
Μείον:
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα
-303.688
-300.167
-302.809
-299.412
Καταβεβληµένοι φόροι
-1.026.225
-997.502
-1.009.479
-985.183
Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές
δραστηριότητες (α)
2.935.614
2.744.658
2.920.009
2.744.719
Επενδυτικές δραστηριότητες
Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων στοιχείων
-5.503.793
-5.475.624
-5.503.793
-5.475.624
Εισπραχθείσες επιχορηγήσεις παγίων περιουσιακών
στοιχείων
290.269
883.383
290.269
883.383
Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων
στοιχείων
91.936
149.180
91.936
149.180
Τόκοι εισπραχθέντες
0
3
0
0
Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές
δραστηριότητες (β)
-5.121.588
-4.443.058
-5.121.588
-4.443.061
Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες
Εισπράξεις από εκδοθέντα-αναληφθέντα δάνεια
4.604.517
3.280.000
4.604.517
3.280.000
Εξοφλήσεις δανείων
-2.345.213
-1.555.720
-2.345.213
-1.546.529
Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώματα
-21.285
-19.074
-21.285
-19.074
Μερίσµατα πληρωθέντα
0
-540.525
0
-540.525
Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές
δραστηριότητες (γ)
2.238.019
1.164.681
2.238.019
1.173.872
Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και
ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ)
52.045
-533.719
36.440
-524.470
Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου
1.227.931
1.761.650
1.202.585
1.727.055
Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου
1.279.976
1.227.931
1.239.025
1.202.585
Οι λοιπές μη ταμιακές κινήσεις για την χρήση 2022 αφορούν στο αλγεβρικό υπόλοιπο του ποσού ζημίας από
εκρίζωση αμπελώνων και του ποσού επιστρεπτέας προκαταβολής το οποίο δεν θα επιστραφεί.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 81 | 130
V. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Οι Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων που παρατίθενται στα επόμενα, αποτελούν ενιαίο και
αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων της χρήσεως 2023.
1. Γενικές πληροφορίες
Η Εταιρεία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» (η ‘’ Εταιρεία ‘’), είναι Ανώνυμη Εταιρεία εγγεγραμμένη στο Μητρώο
Ανωνύμων Εταιρειών του Υπουργείου Ανάπτυξης, με Αριθμό Μητρώου 26064/06/Β/92/15 , ιδρύθηκε το έτος 1992,
δραστηριοποιείται στον τομέα παραγωγής και εμφιάλωσης κρασιών και αποσταγμένων οινοπνευματωδών ποτών.
Η Εταιρεία ‘’ ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.‘’ είναι εγκατεστημένη στην Αδριανή Δράμας, όπου είναι και η έδρα
της και στο Καπανδρίτι Αττικής, όπου λειτουργεί με υποκατάστημα, η ηλεκτρονική διεύθυνση της στο διαδίκτυο
είναι www.domaine-lazaridi.gr και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών, (κλάδος Οικονομικής
Δραστηριότητας «Ποτοποιία»).
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας καλύπτουν την Εταιρεία και την θυγατρική της (Ο Όμιλος)
και καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2023 έως και την 31η Δεκεμβρίου 2023.
Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. οι θυγατρικές ενοποιούνται
πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος σε αυτές και παύουν να ενοποιούνται
από την ημερομηνία που παύει να υφίσταται ο έλεγχος.
Δομή του Ομίλου
Εταιρεία
% Συμμετοχής
Έδρα
Μέθοδος Ενοποίησης
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Μητρική
Αδριανή Δράμας
Ολική Ενοποίηση
ΑΜΑΛΑΓΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.
100%
Αδριανή Δράμας
Ολική Ενοποίηση
Οι ετήσιες ενοποιημένες και εταιρικές οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας την 26 Απριλίου 2024 και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων.
2. Οι ουσιώδεις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο όμιλος
2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων
Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις αφορούν στη χρήση 2023 (διαχειριστική περίοδος 1 Ιανουαρίου –
31 Δεκεμβρίου 2023). Έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχούς επιχειρηματικής δραστηριότητας, την αρχή
του δουλευμένου και σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (στο εξής ΔΠΧΑ) που
εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) καθώς και τις διερμηνείες τους, που
εκδόθηκαν από την Επιτροπή Διερμηνειών (IFRIC) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Όλα τα
αναθεωρημένα η νεοεκδοθέντα πρότυπα και διερμηνείες που έχουν εφαρμογή στον Όμιλο και ήταν σε ισχύ την
31
η
Δεκεμβρίου 2023, ελήφθησαν υπόψη στην έκταση που αυτά ήταν εφαρμόσιμα.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 82 | 130
Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από
την “Γεωργική Παραγωγή“ (σταφύλια) που περιλαμβάνεται στον λογαριασμό “Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία” και
κάποια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συμμετοχικοί τίτλοι, παράγωγα περιουσιακά στοιχεία), τα οποία
αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους, με τις μεταβολές τους αναγνωριζόμενες στα αποτελέσματα της χρήσεως και
στην καθαρή θέση της Εταιρείας, αντίστοιχα. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31
ης
Δεκεμβρίου 2023,
έχει γίνει με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν και κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31
ης
Δεκεμβρίου 2022.
2.2. Χρήση εκτιμήσεων
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση αναλυτικών λογιστικών
εκτιμήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των
περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά
την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόμενα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά
τις υπό εξέταση χρήσεις. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης
της Εταιρείας , τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές (βλέπε σχετικά
και παρακάτω σημείωση υπ΄αριθμ. 4).
2.3. Νέα πρότυπα , τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες
α. Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις
χρηματοοικονομικές καταστάσεις
Τίτλος
Εφαρμόζονται σε
ετήσιες λογιστικές
περιόδους που
ξεκινούν την
ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήριες Συμβάσεις
1 Ιανουαρίου 2023
Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1
Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων και ΔΠΧΑ Δήλωση Πρακτικής
2: Άσκηση σημαντικών Κρίσεων)
1 Ιανουαρίου 2023
Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8
Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη)
1 Ιανουαρίου 2023
Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και
υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή (Τροποποιήσεις
στο ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος)
1 Ιανουαρίου 2023
Διεθνής φορολογική μεταρρύθμιση – Πρότυποι κανόνες του δεύτερου
πυλώνα (Τροποποιήσεις στο ΔΠΛ 12 Φόροι εισοδήματος) [ισχύει αμέσως
από την έκδοση των τροποποιήσεων και αναδρομικά]
1 Ιανουαρίου 2023
Αυτές οι τροποποιήσεις σε διάφορα ΔΠΧΑ εφαρμόζονται υποχρεωτικά για περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την
ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Δείτε τις σημειώσεις που ακολουθούν για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με
τον τρόπο με τον οποίο οι τροποποιήσεις επηρέασαν την Εταιρεία.
ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήριες Συμβάσεις
Το ΔΠΧΑ 17 εκδόθηκε από το ΣΔΛΠ το 2017 και αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4 για την ετήσια περίοδο αναφοράς που
αρχίζει την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Το ΔΠΧΑ 17 εισάγει μια διεθνώς συνεπή προσέγγιση στη λογιστική
των ασφαλιστικών συμβάσεων. Πριν από το ΔΠΧΑ 17, υπήρχε σημαντική ποικιλομορφία παγκοσμίως σε σχέση
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 83 | 130
με τη λογιστική και τη γνωστοποίηση των ασφαλιστικών συμβολαίων, με το ΔΠΧΑ 4 να επιτρέπει την εφαρμογή
πολλών προηγούμενων λογιστικών προσεγγίσεων. Εφόσον το ΔΠΧΑ 17 εφαρμόζεται σε όλα τα ασφαλιστήρια
συμβόλαια που εκδίδονται από μια οικονομική οντότητα (με εξαιρέσεις περιορισμένου πεδίου), η υιοθέτησή του
μπορεί να έχει επίδραση σε μη ασφαλιστικές επιχειρήσεις όπως ο Όμιλος.
Η Εταιρεία προέβη σε αξιολόγηση των συμβάσεων και των εργασιών της και κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η
υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 17 δεν είχε καμία επίδραση στις ετήσιες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.
Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών
Καταστάσεων και ΔΠΧΑ Δήλωση Πρακτικής 2: Άσκηση σημαντικών Κρίσεων)
Τον Φεβρουάριο του 2021, το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και στη ΔΠΧΑ Δήλωση Πρακτικής 2. Οι
τροποποιήσεις αποσκοπούν στο να καταστήσουν πιο ενημερωτικές τις γνωστοποιήσεις λογιστικής πολιτικής
αντικαθιστώντας την απαίτηση γνωστοποίησης «σημαντικών λογιστικών πολιτικών» με «ουσιώδεις πληροφορίες
λογιστικής πολιτικής». Οι τροποποιήσεις παρέχουν επίσης καθοδήγηση υπό ποιες συνθήκες, οι πληροφορίες
λογιστικής πολιτικής είναι πιθανό να θεωρηθούν ουσιώδεις και ως εκ τούτου να απαιτούν γνωστοποίηση.
Αυτές οι τροποποιήσεις δεν έχουν καμία επίδραση στην επιμέτρηση ή παρουσίαση οποιωνδήποτε στοιχείων στις
οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αλλά επηρεάζουν τη γνωστοποίηση των λογιστικών πολιτικών της
Εταιρείας.
Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των
λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη)
Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8, οι οποίες προσέθεσαν τον ορισμό των λογιστικών εκτιμήσεων, διευκρινίζουν ότι οι
επιπτώσεις μιας αλλαγής σε δεδομένα ή σε μια τεχνική μέτρησης είναι αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις, εκτός
εάν προκύπτουν από τη διόρθωση λαθών προηγούμενης περιόδου. Αυτές οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πώς οι
οντότητες κάνουν τη διάκριση μεταξύ αλλαγών στη λογιστική εκτίμηση, αλλαγών στη λογιστική πολιτική και
σφαλμάτων προηγούμενης περιόδου.
Αυτές οι τροποποιήσεις δεν είχαν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.
Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από
μία ενιαία συναλλαγή (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος)
Τον Μάιο του 2021, το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12, οι οποίες διευκρινίζουν εάν η εξαίρεση αρχικής
αναγνώρισης ισχύει για ορισμένες συναλλαγές που έχουν ως αποτέλεσμα την ταυτόχρονη αναγνώριση ενός
περιουσιακού στοιχείου και μιας υποχρέωσης (π.χ. μίσθωση στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16). Οι
τροποποιήσεις εισάγουν ένα πρόσθετο κριτήριο για την απαλλαγή αρχικής αναγνώρισης, σύμφωνα με το οποίο η
εξαίρεση δεν ισχύει για την αρχική αναγνώριση περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης που τη στιγμή της
συναλλαγής δημιουργεί ίσες φορολογητέες και εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές.
Αυτές οι τροποποιήσεις δεν είχαν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.
Διεθνής φορολογική μεταρρύθμιση – Πρότυποι κανόνες του δεύτερου πυλώνα (Τροποποιήσεις στο ΔΠΛ
12 Φόροι εισοδήματος)
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 84 | 130
Τον Δεκέμβριο του 2021, ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) δημοσίευσε ένα σχέδιο
νομοθετικού πλαισίου για έναν παγκόσμιο ελάχιστο φόρο που αναμένεται να χρησιμοποιηθεί από μεμονωμένες
δικαιοδοσίες. Ο στόχος του πλαισίου είναι να μειωθεί η μετατόπιση των κερδών από τη μια δικαιοδοσία στην άλλη,
προκειμένου να μειωθούν οι παγκόσμιες φορολογικές υποχρεώσεις στις εταιρικές δομές. Τον Μάρτιο του 2022, ο
ΟΟΣΑ δημοσίευσε λεπτομερείς τεχνικές οδηγίες για τον δεύτερο πυλώνα των κανόνων. Οι ενδιαφερόμενοι
εξέφρασαν ανησυχίες στο ΣΔΛΠ σχετικά με τις πιθανές επιπτώσεις στη λογιστική φορολογίας εισοδήματος, ιδίως
στη λογιστική των αναβαλλόμενων φόρων, που προκύπτουν από τους κανόνες του μοντέλου του δεύτερου
πυλώνα. Το ΣΛΔΠ εξέδωσε τις τελικές τροποποιήσεις (τις Τροποποιήσεις) Διεθνής Φορολογική Μεταρρύθμιση –
Πρότυπο Κανόνες του Πυλώνα, ως απάντηση στις ανησυχίες των ενδιαφερομένων, στις 23 Μαΐου 2023.
Οι Τροποποιήσεις εισάγουν μια υποχρεωτική εξαίρεση για τις οντότητες από την αναγνώριση και γνωστοποίηση
πληροφοριών σχετικά με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις που σχετίζονται με τους
κανόνες του μοντέλου του 2ου Πυλώνα. Η εξαίρεση ισχύει άμεσα και αναδρομικά. Οι Τροποποιήσεις προβλέπουν
επίσης πρόσθετες απαιτήσεις γνωστοποίησης σχετικά με την έκθεση μιας οικονομικής οντότητας στους φόρους
εισοδήματος του δεύτερου πυλώνα.
Η Διοίκηση έχει διαπιστώσει ότι η Εταιρεία δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής των Κανόνων του Πυλώνα 2 του
ΟΟΣΑ και η εξαίρεση από την αναγνώριση και γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με τις αναβαλλόμενες
φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις που σχετίζονται με τους φόρους εισοδήματος του δεύτερου πυλώνα δεν
ισχύουν για την Εταιρεία.
β. Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται
υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους
Τίτλος
Εφαρμόζονται σε ετήσιες
λογιστικές περιόδους που
ξεκινούν την
Υποχρέωση από μισθώσεις σε συμφωνίες πώλησης και επαναμίσθωσης
(Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις)
1 Ιανουαρίου 2024
Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως Μακροπρόθεσμες ή Βραχυπρόθεσμες
(Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων)
1 Ιανουαρίου 2024
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις με δεσμεύσεις (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1
Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων)
1 Ιανουαρίου 2024
Γνωστοποιήσεις – χρηματοοικονομικές ρυθμίσεις προμηθευτών
(Τροποποιήσεις στο ΔΠΛ 7 Καταστάσεις Ταμιακών Ροών και ΔΠΧΑ 7
Χρηματοοικονομικά Μέσα – Γνωστοποιήσεις)
1 Ιανουαρίου 2024
Έλλειψη ανταλλαγής (Τροποποιήσεις στο ΔΠΛ 21 Οι επιδράσεις
μεταβολών των τιμών συναλλάγματος)
1 Ιανουαρίου 2025
Η Εταιρεία αξιολογεί επί του παρόντος την επίδραση αυτών των νέων λογιστικών προτύπων και τροποποιήσεων.
Η Εταιρεία δεν αναμένει ότι άλλα πρότυπα που έχουν εκδοθεί από το ΣΛΔΠ, αλλά δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ,
θα έχουν σημαντική επίδραση στην Εταιρεία.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 85 | 130
2.4. Πληροφόρηση κατά τομέα
Ένας λειτουργικός τομέας είναι συστατικό μέρος μιας οντότητας
α) που αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες από τις οποίες δύναται να αποκτά έσοδα και να αναλαμβάνει
έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των εσόδων και εξόδων που αφορούν συναλλαγές με άλλα συστατικά μέρη της
ίδιας οντότητας)
β) της οποίας τα αποτελέσματα χρήσης εξετάζονται τακτικά από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών
αποφάσεων της οντότητας για σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στον τομέα και την
εκτίμηση της αποδόσεώς του και
γ) για την οποία διατίθενται χωριστές χρηματοοικονομικές πληροφορίες.
Ένας λειτουργικός τομέας δύναται να αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες για τις οποίες δεν έχει ακόμη
έσοδα. Για παράδειγμα, οι δραστηριότητες εκκίνησης μπορούν να είναι λειτουργικοί τομείς πριν από την απόκτηση
εσόδων.
Οι δραστηριότητες του ομίλου συνιστούν ένα επιχειρηματικό τομέα, τον τομέα της παραγωγής και διάθεσης
κρασιών και αποσταγμάτων.
Πληροφόρηση για γεωγραφικές περιοχές
Μια οντότητα παρουσιάζει τις ακόλουθες γεωγραφικές πληροφορίες, εκτός εάν οι απαιτούμενες πληροφορίες δεν
είναι διαθέσιμες και το κόστος ανάπτυξής τους είναι υπερβολικό:
α) τα έσοδα που προέρχονται από εξωτερικούς πελάτες
i) καταλογίζονται στη χώρα στην οποία εδρεύει η οντότητα και
ii) καταλογίζονται σε όλες τις ξένες χώρες συνολικά από τις οποίες προέρχονται τα έσοδα της οντότητας. Εάν τα
έσοδα που προέρχονται από εξωτερικούς πελάτες τα οποία καταλογίζονται σε συγκεκριμένη ξένη χώρα είναι
σημαντικά, τα έσοδα αυτά γνωστοποιούνται χωριστά. Μια οντότητα γνωστοποιείτη βάση καταλογισμού των
εσόδων από εξωτερικούς πελάτες σε συγκεκριμένες χώρες
β) μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (1) εκτός από τα χρηματοπιστωτικά μέσα, τις αναβαλλόμενες
φορολογικές απαιτήσεις, τα περιουσιακά στοιχεία όσον αφορά παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία και τα
δικαιώματα που ανακύπτουν βάσει ασφαλιστήριων συμβολαίων
i) τα οποία βρίσκονται στη χώρα στην οποία εδρεύει η οντότητα και
ii) τα οποία βρίσκονται σε όλες τις ξένες χώρες συνολικά στις οποίες η οντότητα κατέχει περιουσιακά στοιχεία. Εάν
τα περιουσιακά στοιχεία σε μια συγκεκριμένη ξένη χώρα είναι σημαντικά, τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται
χωριστά. Τα παρουσιαζόμενα ποσά πρέπει να βασίζονται στις χρηματοοικονομικές πληροφορίες που
χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της οντότητας. Εάν οι απαιτούμενες
πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες και το κόστος ανάπτυξής τους είναι υπερβολικό, το γεγονός αυτό πρέπει να
γνωστοποιείται.
Μια οντότητα μπορεί να παρέχει, εκτός από τις πληροφορίες που απαιτούνται δυνάμει της παρούσας
παραγράφου, υποσύνολα γεωγραφικών πληροφοριών για ομάδες χωρών.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 86 | 130
2.5. Συναλλαγματικές Μετατροπές
• Νόµισµα μέτρησης και αναφοράς
Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς της Εταιρείας, από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια και οι
οικονοµικές καταστάσεις της παρουσιάζονται σε Ευρώ (€).
• Συναλλαγές και υπόλοιπα
Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα μετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες
των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονομικών
καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. Τα
κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές (και από τη µετατροπή στοιχείων του ενεργητικού
και παθητικού εκφρασµένα σε ξένο νόµισµα) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.
2.6. Ενσώματα πάγια
Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες
τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως κόστος κτήσεως των γηπέδων και κτιρίων
λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την 1/1/2004, η οποία και προσδιορίσθηκε από ειδικό ανεξάρτητο εκτιμητή.
Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων μόνον αν
πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην επιχείρηση και το κόστος τους μπορεί να
αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στ’ αποτελέσματα της περιόδου που
πραγματοποιούνται. Τα γήπεδα - οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων
υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο, και με βάση την ωφέλιμη διάρκεια ζωής τους, που έχει ως εξής:
- Κτίρια 17-50 χρόνια -Μηχανολογικός Εξοπλισμός 7-20 χρόνια -Μεταφορικά μέσα 5-8 χρόνια -Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 4-8 χρόνια
Οι υπολειμματικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται σε σχέση με την αξία κτήσεως, σε 20% και μόνο
για τα κτίρια. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές
(απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδο στ’ αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές
μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται, ως κέρδη ή ζημίες, στ'
αποτελέσματα.
2.7. Επενδύσεις σε ακίνητα
Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν οικόπεδα και κτίρια που κατέχονται από τον Όμιλο για να κερδίζονται
μισθώματα ή για αύξηση της αξίας των κεφαλαίων ή για αμφότερα και δεν χρησιμοποιούνται από αυτόν.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξημένο με τα έξοδα που
σχετίζονται με τη συναλλαγή για την απόκτησή τους.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 87 | 130
Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν
συσσωρευμένες ζημίες από την απομείωση της αξίας τους.
Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν είναι
πολύ πιθανό να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Δαπάνες συντηρήσεων και επισκευών των επενδύσεων
σε ακίνητα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.
2.8. Άυλα περιουσιακά στοιχεία
Λογισμικό
Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την
σταθερή μέθοδο και με βάση την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία ανέρχεται σε 5 χρόνια.
2.9. Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
Τα φυτά που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για την παραγωγή καρπών σε περισσότερες της μίας
περιόδους, γνωστά ως καρποφόρα φυτά, αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως τα ενσώματα πάγια στο ΔΛΠ
16 Ενσώματα πάγια, διότι η λειτουργία τους είναι αντίστοιχη με αυτή της μεταποίησης.
Στον λογαριασμό «Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία» εμφανίζεται η γεωργική παραγωγή (σταφύλια) μέχρι τη στιγμή
της συγκομιδής για την οποία στη συνέχεια εφαρμόζεται το ΔΛΠ 2 "Αποθέματα".
Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αποτιμώνται στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 σε
συνάρτηση και με τα όσα ορίζονται στο ΔΛΠ 41.
2.10. Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται, υπόκειται σε έλεγχο
απομείωσης της αξίας τους ετησίως. Τα αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται και σε έλεγχο απομείωσης
της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ανακτήσιμη αξία είναι η
μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος, και αξίας χρήσεως.
Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες
δημιουργίας ταμιακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται, ως έξοδο, στ’ αποτελέσματα, όταν
προκύπτουν.
2.11. Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά στοιχεία
α) Απαιτήσεις από πελάτες
Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για αγαθά που πωλήθηκαν ή για υπηρεσίες
που παρασχέθηκαν στο πλαίσιο των συνήθων επιχειρηματικών πρακτικών. Οι εμπορικές απαιτήσεις συνήθως
διακανονίζονται εντός 60 - 180 ημερών και ως εκ τούτου κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις. Οι
εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό του τιμήματος εκτός κι αν περιέχουν σημαντικό σκέλος
χρηματοδότησης στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία. Ο Όμιλος διακρατεί τις εμπορικές
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 88 | 130
απαιτήσεις με στόχο να εισπράξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τις επιμετρά μεταγενέστερα στο
αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση της μεθόδου πραγματικού επιτοκίου.
Αναφορικά με τις πολιτικές απομείωσης ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για την
επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, χρησιμοποιώντας την αναμενόμενη διάρκεια ζωής όλων των
εμπορικών απαιτήσεων.
Για να επιμετρηθούν οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί σύμφωνα
με τα κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Στο τέλος της
περιόδου η διοίκηση του Ομίλου εκτίμησε ότι δεν υπήρχαν ουσιώδεις πιστωτικοί κίνδυνοι για τον Όμιλο, οι οποίοι
να μην έχουν ήδη καλυφθεί από προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις.
β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών εισοδημάτων
Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές
επενδύσεις της ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων
όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και
δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από
αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα
αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής,
εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού
περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι
συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε
εξέταση απομείωσης.
Η Εταιρεία επέλεξε να ταξινομήσει τις μη εισηγμένες μετοχές της στην κατηγορία αυτή.
γ) Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα
Ο Όμιλος προβαίνει στη σύναψη παραγώγων χρηματοοικονομικών στοιχείων με στόχο να αντισταθμίσει την
έκθεση σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων που συνδέεται με μακροχρόνιες δανειακές συμβάσεις.
Τα παράγωγα στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία σύναψης της σχετικής
συμφωνίας.
Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει, αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα, εκτός αν το παράγωγο
χρηματοοικονομικό μέσο είναι προσδιορισμένο και αποτελεσματικό μέσο αντιστάθμισης, στην οποία περίπτωση,
το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση μέσω της κατάστασης συνολικών
εισοδημάτων και ο χρόνος αναγνώρισης στα αποτελέσματα εξαρτάται από τη φύση της σχέσης αντιστάθμισης.
Ένα παράγωγο με θετική εύλογη αξία, αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομικά περιουσιακό στοιχείο, ενώ ένα
παράγωγο με αρνητική εύλογη αξία, αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση.
Τα παράγωγα δεν συμψηφίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, εκτός αν ο Όμιλος έχει τόσο το νομικά
επιβαλλόμενο δικαίωμα όσο και την πρόθεση να τα συμψηφίσει. Ένα παράγωγο παρουσιάζεται ως μη
κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο ή μακροπρόθεσμη υποχρέωση, εφόσον η εναπομένουσα περίοδος ωρίμανσης
του μέσου είναι μεγαλύτερη από 12 μήνες και δεν επιβάλλεται να πραγματοποιηθεί ή να διακανονιστεί εντός 12
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 89 | 130
μηνών. Τα υπόλοιπα παράγωγα παρουσιάζονται ως κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού ή βραχυπρόθεσμες
υποχρεώσεις.
Ο Όμιλος τεκμηριώνει, κατά την έναρξη μιας συναλλαγής, τη σχέση μεταξύ των αντισταθμιστικών μέσων και των
αντισταθμιζόμενων στοιχείων καθώς επίσης και τη στρατηγική διαχείρισης κινδύνου για την ανάληψη διαφόρων
αντισταθμιστικών ενεργειών. Αυτή η διαδικασία περιλαμβάνει τη σύνδεση όλων των παραγώγων που ορίζονται ως
αντισταθμιστικά μέσα με συγκεκριμένα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού. Επιπλέον γίνεται εκτίμηση κατά
την έναρξη της αντιστάθμισης και σε συνεχή βάση, του βαθμού στον οποίο τα παράγωγα που χρησιμοποιούνται
σε αντισταθμιστικές συναλλαγές είναι ιδιαίτερα αποτελεσματικά στην εξουδετέρωση των μεταβολών των
αντισταθμιζόμενων στοιχείων στις τρέχουσες αξίες ή στις ταμειακές ροές.
δ) Αντιστάθμιση Ταμειακών Ροών
Το ΔΠΧΑ 9 περιλαμβάνει ως επιλογή λογιστικής πολιτικής, τη συνέχιση εφαρμογής των απαιτήσεων του ΔΛΠ 39
αναφορικά με τη λογιστική αντιστάθμισης, την οποία ο Όμιλος έχει επιλέξει να εξασκήσει.
Τα παράγωγα στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία σύναψης της σχετικής
συμφωνίας.
Το τμήμα της μεταβολής στην εύλογη αξία του παραγώγου που θεωρείται αποτελεσματικό και πληρεί τα κριτήρια
αντιστάθμισης ταμειακών ροών, αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων. Τα κέρδη ή ζημιές που
σχετίζονται με το μη αποτελεσματικό τμήμα της μεταβολής αναγνωρίζονται άμεσα στην Κατάσταση
Αποτελεσμάτων. Το σωρευτικό ποσό που καταχωρείται στα Ίδια Κεφάλαια μεταφέρεται στην Κατάσταση
Αποτελεσμάτων στις περιόδους που το αντισταθμιζόμενο στοιχείο επηρεάζει το κέρδος ή τη ζημιά της περιόδου.
Το κέρδος ή η ζημιά που συνδέεται με το αποτελεσματικό τμήμα της αντιστάθμισης των συμβάσεων ανταλλαγής
κυμαινόμενων επιτοκίων δανεισμού αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, την ίδια στιγμή με την
αναγνώριση του τόκου του αντισταθμιζόμενπυ δανείου.
Όταν ένα χρηματοοικονομικό προϊόν λήξει ή πωληθεί ή όταν μια σχέση αντιστάθμισης παύει να πληροί τα κριτήρια
της αντισταθμιστικής πολιτικής, τα σωρευτικά κέρδη ή ζημιές που έχουν μέχρι εκείνη τη στιγμή καταχωρηθεί στα
Ίδια Κεφάλαια παραμένουν στα Ίδια Κεφάλαια και αναγνωρίζονται όταν τελικά η αναμενόμενη συναλλαγή περάσει
στην Κατάσταση Αποτεσμάτων. Όταν μια αναμενόμενη συναλλαγή δεν εκτιμάτια πλέον ότι θα συμβεί, τα σωρευτικά
κέρδη ή ζημιές που έχουν καταχωρηθεί στα Ίδια Κεφάλαια μεταφέρονται άμεσα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων.
2.12. Αποθέματα
Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας.
Το κόστος των ετοίμων και ημιτελών προϊόντων περιλαμβάνει όλα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν ώστε να
βρεθούν στο τρέχον σημείο εναπόθεσης και επεξεργασίας τους και αποτελείται από πρώτες ύλες, εργατικά, γενικά
βιομηχανικά έξοδα και κόστος συσκευασίας. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά
έξοδα.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 90 | 130
Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμημένη τιμή πώλησης στη συνήθη πορεία των εργασιών του Ομίλου
αφαιρουμένων των σχετικών εξόδων πώλησης. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα
σχηματίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο.
Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού όρου.
Αποθέματα προϊόντων γεωργικής παραγωγής δεν υπάρχουν.
2.13. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά τις καταθέσεις όψεως, και τις
βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις(3) μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου.
Για σκοπούς κατάρτισης της κατάστασης ταμειακών ροών, οι προθεσμιακές καταθέσεις θεωρούνται ταμειακά
διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα. Οι δεσμευμένες καταθέσεις είναι ταμειακά ισοδύναμα τα οποία δεν είναι άμεσα
διαθέσιμα προς χρήση. Αυτά τα ταμειακά ισοδύναμα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τον Όμιλο ή την
Εταιρεία μέχρι την επέλευση ενός συγκεκριμένου χρονικού σημείου ή γεγονότος στο μέλλον. Οι δεσμευμένες
καταθέσεις περιλαμβάνονται στις λοιπές απαιτήσεις της κατάστασης οικονομικής θέσης.
2.14. Μετοχικό κεφάλαιο
Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την
αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται
με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων, περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως
που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών, μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει
περίπτωση), εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πουληθούν ή
ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη
και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια.
2.15. Δανεισμός
Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την
πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του
πραγματικού επιτοκίου.
Οι δανειακές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες εκτός από τις περιπτώσεις που υπάρχει δικαίωμα
αναβολής της εξόφλησης της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς της
κατάσταστασης χρηματοοικονομικής θέσης.
2.16. Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος
Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες και τους αναβαλλόμενους
φόρους. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς
τις δημοσιονομικές αρχές , που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 91 | 130
περιόδου και τους τυχόν πρόσθετους φόρους που αφορούν την τρέχουσα η τις προηγούμενες χρήσεις. Οι
τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που
εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται , βασιζόμενοι στο φορολογικό κέρδος της
χρήσης.
Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας
και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων.
Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύσουν κατά το
χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και του διακανονισμού των υποχρεώσεων.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό
φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη
φορολογική απαίτηση.
2.17. Παροχές στο προσωπικό
(α) Βραχυπρόθεσμες παροχές
Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν
καθίστανται δουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση και σε περίπτωση που το ποσό
που καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, το υπερβάλλον ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο του
ενεργητικού, μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε
επιστροφή.
(β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία
Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών
(αποζημιώσεις κατά την έξοδο με βάση τον Ν. 2112/20) όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το
δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά
και συνίστανται από το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, και τις όποιες πιθανές
πρόσθετες επιβαρύνσεις. Κόστη που προκύπτουν από μεμονωμένα γεγονότα, όπως διακανονισμούς και
περικοπές, αναγνωρίζονται άμεσα στα αποτελέσματα. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες, τα οποία προέρχονται
από αυξήσεις ή μειώσεις της παρούσας αξίας της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών εξαιτίας μεταβολών στις
αναλογιστικές υποθέσεις, αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση και δεν αναταξινομούνται ποτέ στα
αποτελέσματα.
Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα
αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως
αναλογιστικά με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος projectedunitcreditmethod από
ανεξάρτητη Εταιρεία αναλογιστών.
Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται επιτόκιο που αντανακλά την καμπύλη επιτοκίου από δείκτες ομολόγων iBoxx
ΑΑ-Rated που παράγονται από την International IndexCompany.
2.18. Προβλέψεις
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 92 | 130
Οι προβλέψεις δημιουργούνται όταν η Εταιρεία έχει νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση, ως αποτέλεσμα γεγονότων
του παρελθόντος και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονομικού οφέλους για την τακτοποίηση της
υποχρεώσεως.
Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά
γνωστοποιούνται , εφόσον υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών ωφελειών η εκροών πόρων , αντίστοιχα.
2.19. Επιχορηγήσεις
Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η
επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η επιχείρηση θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές
επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων, μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να
αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται
στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδο στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο, στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών
περιουσιακών στοιχείων.
2.20. Αναγνώριση εσόδων - εξόδων
Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους
ανακτώμενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής:
- Πωλήσεις αγαθών: Τα έσοδα εκιμετρώνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί
και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για πωληθέντα αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται κατά την κανονική
ροή της λειτουργίας του Ομίλου, καθαρά από εκπτώσεις, ΦΠΑ και λοιπούς φόρους που σχετίζονται με πωλήσεις.
Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τις πωλήσεις των αγαθών τη χρονική στιγμή που
μεταβιβάζονται στον πελάτη τα οφέλη και οι κίνδυνοι που συνδέονται με την ιδιοκτησία αυτών των αγαθών.
- Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες,
με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων
υπηρεσιών.
- Έσοδα από τόκους:Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του
πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο
ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών
προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της
απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας.
- Μερίσματα:Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους.
Έξοδα:Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση.
2.21. Μισθώσεις
Όταν η Εταιρεία είναι μισθωτής
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 93 | 130
Ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την έναρξη
της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης αρχικά αποτιμάται στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το ποσό της αρχικής
αναγνώρισης της υποχρέωσης μίσθωσης, τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά την
έναρξη ή πριν από την έναρξη της μίσθωσης μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, τυχόν αρχικά
άμεσα έξοδα και την εκτίμηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του δικαιώματος χρήσης
περιουσιακού στοιχείου.
Μετά την αρχική αναγνώριση, το δικαίωμα χρήσης αποτιμάται στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις τυχόν
σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης και προσαρμοσμένο κατά την τυχόν επανεκτίμηση της
υποχρέωσης από τη μίσθωση.
Το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης έως το τέλος της περιόδου μίσθωσης,
εκτός και εάν στην σύμβαση προβλέπεται μεταβίβαση της κυριότητας του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου
στην Εταιρεία στο τέλος της περιόδου μίσθωσης. Στην περίπτωση αυτή το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην
διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Επιπλέον, το δικαίωμα χρήσης ελέγχεται
για ζημίες απομείωσης, εάν υπάρχουν, και προσαρμόζεται στις περιπτώσεις όπου υπάρχει αναπροσαρμογή της
υποχρέωσης μίσθωσης.
Η υποχρέωση μίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των μελλοντικών
υπολειπόμενων πληρωμών μισθωμάτων. Η Εταιρεία για να προεξοφλήσει τα υπολειπόμενα μελλοντικά μισθώματα
χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης και όπου αυτό δεν μπορεί να προσδιορισθεί, χρησιμοποιεί το
οριακό επιτόκιο δανεισμού (IBR).
Οι πληρωμές μισθωμάτων που περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης από μισθώσεις περιλαμβάνουν
τα ακόλουθα:
- σταθερές πληρωμές,
- μεταβλητές πληρωμές που εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο,
- ποσά που αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας,
- την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς που η Εταιρεία εκτιμά ότι θα ασκήσει και ποινές για καταγγελία
μίσθωσης, εάν στον καθορισμό της διάρκειας της μίσθωσης έχει ληφθεί υπόψη η άσκηση του δικαιώματος
καταγγελίας από τον Όμιλο.
Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές
των µισθωµάτων, αυξάνεται με το χρηµατοοικονοµικό έξοδο και επανεκτιμάται για τυχόν επανεκτιμήσεις ή
τροποποιήσεις της μίσθωσης.
Επανεκτίμηση γίνεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που μπορεί να προκύπτουν
από τη μεταβολή ενός δείκτη ή εάν υπάρχει μια μεταβολή στην εκτίμηση του Ομίλου για το ποσό που αναμένεται
να καταβληθεί για μια εγγύηση υπολειμματικής αξίας, μεταβολή στη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης και μεταβολή
στην εκτίμηση άσκησης του δικαιώματος αγοράς του υποκείμενου στοιχείου, εφόσον υπάρχει. Όταν η υποχρέωση
μίσθωσης αναπροσαρμόζεται, γίνεται και αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης ή
καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης μειωθεί στο μηδέν.
Σύμφωνα με την πολιτική που επέλεξε να εφαρμόσει ο Όμιλος, το δικαίωμα χρήσης αναγνωρίζεται σε διακριτή
γραμμή στον Ισολογισμό με τίτλο «Δικαιώματα χρήσης παγίων» και η υποχρέωση μίσθωσης διακριτά από τις άλλες
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 94 | 130
υποχρεώσεις στις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στο κονδύλιο «Υποχρεώσεις μισθώσεων» και στις
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στο κονδύλιο «Υποχρεώσεις μισθώσεων». Στις περιπτώσεις που ο Όμιλος
λειτουργεί ως υπεκμισθωτής με λειτουργική μίσθωση το δικαίωμα χρήσης που αφορά στην κύρια σύμβαση
περιλαμβάνεται στην κατηγορία «Επενδύσεις σε ακίνητα».
Ο Όμιλος επέλεξε να κάνει χρήση της εξαίρεσης που παρέχει το ΔΠΧΑ 16 και να μην αναγνωρίζει δικαίωμα χρήσης
και υποχρέωση μίσθωσης για μισθώσεις των οποίων η διάρκεια δεν υπερβαίνει τους 12 μήνες ή για μισθώσεις στις
οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας (αξίας μικρότερης των € 5.000 όταν είναι
καινούργιο).
Όταν η Εταιρεία είναι εκμισθωτής
Λειτουργικές μισθώσεις:
Στις περιπτώσεις λειτουργικών μισθώσεων, η Εταιρεία κατατάσσει το μισθωμένο πάγιο ως στοιχείο του
ενεργητικού, διενεργώντας αποσβέσεις με βάση την ωφέλιμη ζωή του. Τα ποσά των μισθωμάτων, που
αντιστοιχούν στη χρήση του μισθωμένου παγίου αναγνωρίζονται ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη
μέθοδο του δεδουλευμένου.
Όταν η Εταιρεία είναι ενδιάμεσος εκμισθωτής, αξιολογεί την κατάταξη της υπεκμίσθωσης κάνοντας αναφορά στο
δικαίωμα χρήσης της κύριας μίσθωσης, δηλαδή η Εταιρεία συγκρίνει τους όρους της κύριας μίσθωσης με αυτούς
της υπεκμίσθωσης. Αντίθετα, εάν η κύρια μίσθωση είναι μια βραχυπρόθεσμη μίσθωση στην οποία η Εταιρεία
εφαρμόζει την εξαίρεση που περιγράφεται παραπάνω, τότε κατατάσσει την υπεκμίσθωση ως λειτουργική μίσθωση.
Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρεία αναγνωρίζει τα ποσά των μισθωμάτων, που αντιστοιχούν στην υπεκμίσθωση
του μισθωμένου παγίου ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη μέθοδο του δεδουλευμένου.
2.22. Κόστος Δανεισμού
Το κόστος δανεισμού το άμεσα αποδιδόμενο στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή ειδικών περιουσιακών στοιχείων
για τα οποία απαιτείται σημαντική χρονική περίοδος μέχρι να είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση
τους, προστίθεται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων μέχρι την χρονική στιγμή που αυτά θα
είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Τα έσοδα από προσωρινές τοποθετήσεις
αναληφθέντων ποσών για την χρηματοδότηση των παραπάνω περιουσιακών στοιχείων μειώνουν το κόστος
δανεισμού που κεφαλαιοποιείται. Το κόστος δανεισμού στις υπόλοιπες περιπτώσεις επιβαρύνει τα αποτελέσματα
της χρήσης μέσα στην οποία πραγματοποιείται.
2.23. Διανομή μερισμάτων
Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της επιχείρησης καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές
καταστάσεις, όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων.
3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου - Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου
Οι δραστηριότητες της Εταιρείας υπόκεινται σε διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κίνδυνος
αγοράς (μεταβολή συναλλαγματικών ισοτιμιών και επιτοκίων), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας και
κίνδυνος από ακραία καιρικά φαινόμενα. Η Εταιρεία δεν πραγματοποιεί συναλλαγές σε χρηματοοικονομικά μέσα,
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 95 | 130
συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών παραγώγων για κερδοσκοπικούς σκοπούς.
(α) Πιστωτικός κίνδυνος
Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως χονδρικώς επί πιστώσει είτε μέσω ανοικτού λογαριασμού είτε μέσω
μεταχρονολογημένων επιταγών. Ο μέγιστος πιστωτικός κίνδυνος στον οποίο είναι εκτεθειμένοι ο Όμιλος και η
Εταιρεία, κατά την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων, είναι η λογιστική αξία των
χρηματοοικονομικών περιουσιακών τους στοιχείων.
Ο Όμιλος δεν εμφανίζει συγκέντρωση πελατών, καθώς στην περίοδο 01.01.2023 – 31.12.2023, κανένας πελάτης
δεν υπερέβει το 10% του συνόλου των εμπορικών απαιτήσεων του. Κανένας πελάτης δεν υπερέβη το 10% των
συνολικών πωλήσεων. Ως εκ τούτου Οι αθετημένες πληρωμές από πελάτες δεν αποτελούν σημαντικό μέγεθος το
οποίο μπορεί ενδεχόμενα να επηρεάσει αρνητικά την ομαλή ρευστότητα του Ομίλου και της Εταιρείας σε
συνδυασμό με την διευρυμένη πελατειακή βάση και τη διασποράς αυτής, με αποτέλεσμα να μην υπάρχει
σημαντική συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου σε σχέση με τις απαιτήσεις αυτές.
Η χρηματοοικονομική κατάσταση και η πιστοληπτική ικανότητα των πελατών παρακολουθούνται διαρκώς από τον
Όμιλο, ο οποίος αξιολογεί το μέγεθος της παροχής των πιστώσεων καθώς και τα πιστωτικά όρια των
λογαριασμών, σύμφωνα με την εφαρμοζόμενη πιστωτική πολιτική, στην προσπάθεια αποτελεσματικής διαχείρισης
των απαιτήσεων πριν αυτές καταστούν ληξιπρόθεσμες αλλά και όταν αυτές καταστούν εκπρόθεσμες ή επισφαλείς.
Παράλληλα πολιτική του Ομίλου είναι να λαμβάνει κατά το δυνατόν περισσότερες επιταγές πελατείας των
διανομέων του. Για την παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου, οι πελάτες ομαδοποιούνται ανάλογα με τα
χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου τους, την ενηλικίωση των απαιτήσεων τους και τα τυχόν προηγούμενα
προβλήματα εισπραξιμότητας που έχουν επιδείξει, λαμβάνοντας επιπλέον υπόψη μελλοντικούς παράγοντες σε
σχέση με τους πελάτες καθώς και το οικονομικό περιβάλλον. Όπου διαπιστώνεται πιθανότητα μη είσπραξης των
απαιτήσεων διενεργούνται προβλέψεις για επισφάλειες αναγνωρισμένες στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Ο
Όμιλος δεν έχει προχωρήσει σε ασφάλιση των απαιτήσεων του. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται τοις μετρητοίς.
Διαγραφές εμπορικών απαιτήσεων πραγματοποιούνται μέσω της ήδη σχηματισθείσας πρόβλεψης. Οι διαγραφές
αφορούν ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις για τις οποίες έχει σχηματισθεί πρόβλεψη κατά τα προηγούμενα έτη. Η
πιθανότητα είσπραξης αυτών των απαιτήσεων είναι χαμηλή ή μηδενική, εφόσον προηγουμένως έχουν εξαντληθεί
οι απαραίτητες έννομες διαδικασίες. Η οριστική διαγραφή μιας εμπορικής απαίτησης ταυτίζεται με τις απαιτήσεις
αναγνώρισης της τοπικής φορολογικής / εμπορικής νομοθεσίας.
Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα του Ομίλου είναι κυρίως επενδυμένα σε αντισυμβαλλόμενους με
υψηλή πιστοληπτική αξιολόγηση και για μικρό χρονικό διάστημα.
Σχετικά με τις εμπορικές, η Εταιρεία και ο Όμιλος εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και
υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό
χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα
ιστορικά στοιχεία για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες
και το οικονομικό περιβάλλον. Οι επισφαλείς απαιτήσεις αξιολογούνται μία προς μία για τον υπολογισμό της
σχετικής πρόβλεψης. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Δεν
υπήρξε μεταβολή στη μεθοδολογία σε σύγκριση με την προηγούμενη χρήση.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία παρουσιάζουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης και ισχυρή
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 96 | 130
ικανότητα εκπλήρωσης των συμβατικών ταμειακών ροών θεωρούνται ως εξυπηρετούμενα (χωρίς καθυστέρηση).
Μη εξυπηρετούμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται εκείνα για τα οποία υπάρχουν
αντικειμενικές ενδείξεις ύπαρξης πιστωτικών ζημιών κατά την ημερομηνία αναφοράς και υπάρχουν περιορισμένες
προσδοκίες ανάκτησης των συμβατικών ταμειακών ροών (σημείωση 6.9).
(β) Κίνδυνος ρευστότητας
Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στον κίνδυνο του Ομίλου να μη δύναται να εκπληρώσει τις χρηματοοικονομικές
του υποχρεώσεις κατά την λήξη τους.
Η διαχείριση της ρευστότητας επιτυγχάνεται με τον κατάλληλο συνδυασμό χρηματικών διαθεσίμων και
εγκεκριμένων τραπεζικών ορίων πιστώσεων.
Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, μέσω της διαθεσιμότητας των αναγκαίων ταμιακών
διαθεσίμων καθώς επίσης και επαρκών πιστωτικών ορίων. Επιπλέον ο κύριος όγκος του δανεισμού του Ομίλου
αφορά μακροπρόθεσμο δανεισμό γεγονός που διευκολύνει την καλύτερη διαχείριση της ρευστότητας
Στη συνέχεια παρατίθεται πίνακας με την ενηλικίωση των υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας:
ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2023 πάνω από 5 έως 1 έτος από 1-5 έτη έτη Σύνολο Δάνεια 2.667.437 9.007.371 1.334.930 13.009.738 Υποχρεώσεις μισθώσεων 2.137 12.254 31.475 45.866 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 3.228.033 0 0 3.228.033 Σύνολο υποχρεώσεων 5.897.607 9.019.625 1.366.405 16.283.637 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2022 πάνω από 5 έως 1 έτος από 1-5 έτη έτη Σύνολο Δάνεια 1.671.882 5.763.079 3.315.474 10.750.435 Υποχρεώσεις μισθώσεων 21.382 4.737 28.824 54.943 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 3.393.928 0 0 3.393.928 Σύνολο υποχρεώσεων 5.087.192 5.767.816 3.344.298 14.199.306 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2023 πάνω από 5 έως 1 έτος από 1-5 έτη έτη Σύνολο Δάνεια 2.667.437 9.007.371 1.334.930 13.009.738 Υποχρεώσεις μισθώσεων 2.137 12.254 31.475 45.866 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 3.179.362 0 0 3.179.362 Σύνολο υποχρεώσεων 5.848.936 9.019.625 1.366.405 16.234.966
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 97 | 130
ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2022 πάνω από 5 έως 1 έτος από 1-5 έτη έτη Σύνολο Δάνεια 1.671.882 5.763.079 3.315.473 10.750.434 Υποχρεώσεις μισθώσεων 21.382 4.737 28.824 54.943 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 3.325.964 0 0 3.325.964 Σύνολο υποχρεώσεων 5.019.228 5.767.816 3.344.297 14.131.341
Ο Όμιλος έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη, για χρηματοδοτήσεις
κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 2.564.000.
γ) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων
Ο Όμιλος με εξαίρεση τις τοποθετήσεις του σε καταθέσεις όψεως και προθεσμίας (βραχυπρόθεσμες) δεν έχει
τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων από αυτά.
Ο Όμιλος χρηματοδοτεί τις επενδύσεις του καθώς και τις ανάγκες του για κεφάλαια κίνησης μέσω τραπεζικού
δανεισμού με αποτέλεσμα να επιβαρύνεται με τους σχετικούς χρεωστικούς τόκους. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο
εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο
μεταβολής της εύλογης αξίας. Τα δάνεια του Ομίλου στο σύνολο τους είναι μεταβλητού επιτοκίου και συνεπώς ο
Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο ταμειακών ροών λόγω μεταβολής των επιτοκίων. Κατά την χρονική περίοδο του 2023,
ο Όμιλος χρησιμοποίησε για το μεγαλύτερο μέρος του τραπεζικού δανεισμού του παράγωγα χρηματοοικονομικά
προϊόντα επιτοκίου (interest rate swaps) για τη μείωση του κινδύνου από πιθανή αύξηση του Euribor.
Ανάλυση της ευαισθησίας στον κίνδυνο επιτοκίου παρέχεται στη σημείωση 6.13 .
(δ) Κίνδυνος συναλλάγματος
Ο Όμιλος έχει περιορισμένες συναλλαγές σε ξένα νομίσματα και ως εκ τούτου δεν υπάρχει κίνδυνος από τις
διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Κατά την χρονική περίοδο του 2023 ο Όμιλος δε χρησιμοποίησε
παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα συναλλάγματος.
(ε) Κίνδυνος ακραίων καιρικών φαινόμενων
Ο Όμιλος παράγει το σύνολο σχεδόν της πρώτης ύλης (σταφυλιών) που χρειάζεται για την οινοποίηση και
αγοράζει, εφόσον καταστεί αναγκαίο, μικρές ποσότητες σταφυλιών από παραγωγούς της περιοχής. Κάθε
γεωργική παραγωγή υφίσταται κάποιον βαθμό κινδύνου από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ως ακραία καιρικά
φαινόμενα εννοούνται ενδεικτικά τα ακόλουθα:
- Έντονη χαλαζόπτωση
- Πτώση της θερμοκρασίας σε ακραία για την εποχή επίπεδα (π.χ. παγετός το Μάιο)
- Παρατεταμένος καύσωνας
- Ανεμοθύελλα
Οι ανωτέρω παράγοντες ενέχουν κίνδυνο για την ποσότητα και την ποιότητα των σταφυλιών και για την υγεία των
κλημάτων.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 98 | 130
Τα κλήματα του Ομίλου είναι φυτεμένα σε αγρούς που βρίσκονται σε διάφορες περιοχές των Νομών Δράμας και
Αττικής, με ευρεία γεωγραφική διασπορά. Η μεγάλη έκταση και γεωγραφική διασπορά των κλημάτων διασφαλίζει
σε μεγάλο βαθμό τον Όμιλο από το ενδεχόμενο σημαντικής καταστροφής από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ήδη σε
όλα τα χρόνια λειτουργίας του Ομίλου δεν είχε ποτέ ολοκληρωτική καταστροφή παραγωγής από οποιαδήποτε
αιτία. Σε όσες περιπτώσεις συνέβησαν τέτοια γεγονότα αφορούσαν πάντοτε σε μια περιοχή και επηρέασαν μικρό
μόνο τμήμα της συνολικής παραγωγής, που σε κάθε περίπτωση αναπληρώθηκε από αγορές σταφυλιών από
γύρω περιοχές. Να σημειωθεί ότι ο Όμιλος για οποιαδήποτε καταστροφή σταφυλιών ή κλημάτων από καιρικά
φαινόμενα, λαμβάνει αποζημίωση από τον ΕΛΓΑ (Οργανισμός Ελληνικών Γεωργικών Ασφαλίσεων).
ζ) Λοιποί κίνδυνοι
H παγκόσμια ενεργειακή κρίση χαρακτηρίζεται από την αλματώδη αύξηση στις τιμές όλων των μορφών της
ενέργειας, επηρεάζοντας ταυτόχρονα και τις τιμές όλων των βοηθητικών υλών και των υλικών συσκευασίας που
χρησιμοποιεί ο Όμιλος για την παραγωγή των προϊόντων της. Οι ανατιμήσεις αυτές έχουν τον κίνδυνο αρνητικής
επίδρασης στα περιθώρια κερδοφορίας του Ομίλου. Επίσης, παραμένει το ενδεχόμενο η ενεργειακή κρίση να
επιφέρει περαιτέρω αρνητικές συνέπειες στην παγκόσμια οικονομία μέσω των πληθωριστικών πιέσεων σε βασικά
αγαθά κάτι που θα επηρέαζε αρνητικά την δραστηριότητα του Ομίλου και θα οδηγούσε στη μείωση της ζήτησης
των προϊόντων της.
Ο Όμιλος αντιμετωπίζει τον κίνδυνο αυτό :
• Αναζητώντας προμηθευτές που του εξασφαλίζουν την καλύτερη δυνατή τιμή, μειώνοντας τον κίνδυνο
εξάρτησης, και προβαίνοντας σε συμφωνίες μαζί τους
• Μετακυλώντας μέρος των αυξήσεων στα τελικά προϊόντα.
η) Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου
Πολιτική του Ομίλου είναι η διατήρηση ισχυρής κεφαλαιακής βάσης προκειμένου να διατηρεί υψηλή πιστοληπτική
ικανότητα, να τυγχάνει εμπιστοσύνη εκ μέρους των επενδυτών και των εν γένει πιστωτών της και τέλος να
υποστηρίζεται η μελλοντική της ανάπτυξη.
Η διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί σε συνεχή βάση την κεφαλαιακή της διάρθρωση καθώς και το κόστος και
τους κινδύνους για κάθε κατηγορία κεφαλαίου. Η σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια έχει ως ακολούθως.
` Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 10.342.300 9.078.553 10.342.300 9.078.553 Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 2.667.438 1.671.881 2.667.438 1.671.881 Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα -1.279.976 -1.227.931 -1.239.025 -1.202.585 Καθαρό χρέος 11.729.762 9.522.503 11.770.713 9.547.849 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 36.391.380 33.123.776 36.302.524 33.076.047 Σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια 0,32 0,29 0,32 0,29
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 99 | 130
Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων Εταιρειών, ν. 4548/2018, επιβάλλονται περιορισμοί σε σχέση με
τα ίδια κεφάλαια που έχουν ως εξής :
i) Σε περίπτωση που το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας γίνει κατώτερο από το μισό (1/2) του κεφαλαίου,
το διοικητικό συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση, μέσα σε προθεσμία έξι (6) μηνών από
τη λήξη της χρήσης, με θέμα τη λύση της Εταιρείας ή την υιοθέτηση άλλου μέτρου.
ii) Με την επιφύλαξη της αρχής της ίσης μεταχείρισης των μετόχων που βρίσκονται στην ίδια θέση και των
διατάξεων για την κατάχρηση της αγοράς, η Εταιρεία μπορεί, η ίδια ή με πρόσωπο το οποίο ενεργεί στο όνομά του
αλλά για λογαριασμό της, να αποκτήσει μετοχές της που έχουν ήδη εκδοθεί, μόνο όμως ύστερα από έγκριση της
γενικής συνέλευσης, η οποία ορίζει τους όρους και τις προϋποθέσεις των προβλεπόμενων αποκτήσεων και, ιδίως,
τον ανώτατο αριθμό μετοχών που είναι δυνατόν να αποκτηθούν, τη διάρκεια για την οποία χορηγείται η έγκριση, η
οποία δεν μπορεί να υπερβαίνει τους είκοσι τέσσερις (24) μήνες και, σε περίπτωση απόκτησης από επαχθή αιτία,
τα κατώτατα και ανώτατα όρια της αξίας απόκτησης.
Οι αποκτήσεις γίνονται με ευθύνη των μελών του διοικητικού συμβουλίου, με τις εξής προϋποθέσεις:
- Η ονομαστική αξία των μετοχών που αποκτήθηκαν, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε
αποκτήσει προηγουμένως η Εταιρεία και διατηρεί, και των μετοχών τις οποίες απέκτησε πρόσωπο το οποίο
ενεργούσε στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της Εταιρείας, δεν είναι δυνατόν να υπερβαίνει το ένα δέκατο (1/10)
του καταβεβλημένου κεφαλαίου.
- Η απόκτηση μετοχών, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε αποκτήσει προηγουμένως η Εταιρεία
και διατηρεί, και των μετοχών τις οποίες απέκτησε πρόσωπο, το οποίο ενεργούσε στο όνομά του αλλά για
λογαριασμό της Εταιρείας, δεν επιτρέπεται να έχει ως αποτέλεσμα τη μείωση των ιδίων κεφαλαίων σε ποσό
κατώτερο του οριζομένου στην παράγραφο 1 του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018.
iii) Κάθε έτος αφαιρείται το ένα εικοστό (1/20) τουλάχιστον των καθαρών κερδών για σχηματισμό τακτικού
αποθεματικού. Η αφαίρεση για σχηματισμό αποθεματικού παύει να είναι υποχρεωτική, μόλις τούτο φθάσει το ένα
τρίτο (1/3) τουλάχιστον του κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό χρησιμοποιείται αποκλειστικά πριν από κάθε
διανομή μερίσματος προς εξίσωση του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου της κατάστασης αποτελεσμάτων.
iv) Το ελάχιστο μέρισμα υπολογίζεται επί των καθαρών κερδών, ύστερα από αφαίρεση της κράτησης για
σχηματισμό τακτικού αποθεματικού και των λοιπών πιστωτικών κονδυλίων της κατάστασης αποτελεσμάτων, που
δεν προέρχονται από πραγματοποιημένα κέρδη.
Το ελάχιστο μέρισμα ορίζεται σε ποσοστό τριάντα πέντε τοις εκατό (35%) των καθαρών κερδών μετά τις μειώσεις
της παραγράφου 1 και καταβάλλεται σε μετρητά. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με
αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία μπορεί να μειωθεί το ως άνω ποσοστό, όχι όμως κάτω του δέκα τοις εκατό
(10%). Μη διανομή του ελάχιστου μερίσματος επιτρέπεται μόνο με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που
λαμβάνεται με την αυξημένη απαρτία των παραγράφων 3 και 4 του άρθρου 130 και πλειοψηφία ογδόντα τοις εκατό
(80%) του εκπροσωπουμένου στη συνέλευση κεφαλαίου.
Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία είναι δυνατόν τα κέρδη
που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν σε όλους τους μετόχους με
μορφή μετοχών, υπολογιζόμενων στην ονομαστική τους αξία.
Με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, είναι δυνατόν τα
κέρδη, που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα, να χορηγηθούν με μορφή τίτλων ημεδαπών ή αλλοδαπών
εταιρειών, εισηγμένων σε ρυθμιζόμενη αγορά, ή ιδίων τίτλων τους οποίους έχει στην κυριότητά της η Εταιρεία,
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 100 | 130
εφόσον είναι και αυτοί εισηγμένοι, με την επιφύλαξη της τήρησης της αρχής της ίσης μεταχείρισης των μετόχων και
με την προϋπόθεση ότι οι ως άνω τίτλοι θα αποτελέσουν αντικείμενο αποτίμησης, σύμφωνα με τα άρθρα 17 και
18. Διανομή άλλων περιουσιακών στοιχείων αντί μετρητών είναι επιτρεπτή με τις παραπάνω προϋποθέσεις μόνο
ύστερα από ομόφωνη απόφαση όλων των μετόχων.
Η Εταιρεία συμμορφώνεται πλήρως με τις σχετικές διατάξεις που επιβάλλονται από την νομοθεσία σε σχέση με τα
ίδια κεφάλαια.
4. Ουσιώδεις λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως
Ο Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν σε εκτιμήσεις και παραδοχές που σχετίζονται με το μέλλον. Συνεπώς οι
εκτιμήσεις αυτές σπάνια θα ταυτίζονται με τα πραγματικά γεγονότα. Οι εκτιμήσεις και υποθέσεις που συνεπάγονται
σημαντικό κίνδυνο επανεκτίμησης στη λογιστική αξία των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στη επόμενη
περίοδο αναφέρονται κατωτέρω.
Οι εκτιμήσεις και παραδοχές συνεχώς επανεκτιμώνται και βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος όπως
προσαρμόζεται σύμφωνα με τις τρέχουσες συνθήκες αγοράς και άλλους παράγοντες περιλαμβανομένων
προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά υπό τις παρούσες συνθήκες. Τα πραγματικά
αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις κάτω από διαφορετικές παραδοχές ή συνθήκες
Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές που αφορούν σε μελλοντικές και άλλες κύριες πηγές
αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να
προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων
μέσα στην επόμενη χρήση, έχουν ως εξής:
Εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχείων
Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων και άυλων παγίων. Οι εκτιμήσεις αυτές
επανεξετάζονται τουλάχιστον σε ετήσια βάση λαμβάνοντας υπόψη νέα δεδομένα και τις εκάστοτε συνθήκες της
αγοράς.
Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης
Οι βασικότερες εκτιμήσεις του Ομίλου αναφορικά με τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αφορούν: τον
προσδιορισμό της ύπαρξης μισθώσεων σε συγκεκριμένες συναλλαγές, τους όρους ανανέωσης των συμβάσεων
μίσθωσης και τον προσδιορισμό του επιτοκίου προεξόφλησης.
Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
Στον λογαριασμό «Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία» εμφανίζεται η γεωργική παραγωγή (σταφύλια) μέχρι τη στιγμή
της συγκομιδής για την οποία στη συνέχεια εφαρμόζεται το ΔΛΠ 2 "Αποθέματα". Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
του Ομίλου αποτιμώνται στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13, το οποίο απατεί εκτιμήσεις, σε συνάρτηση
και με τα όσα ορίζονται στο ΔΛΠ 41
Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 101 | 130
Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος» αφορά στα ποσά των φόρων που
αναμένεται να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει την πρόβλεψη για τον τρέχοντα φόρο
εισοδήματος και την πρόβλεψη για τυχόν πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σαν αποτέλεσμα
ελέγχου από τις φορολογικές αρχές. Οι απολογιστικοί φόροι εισοδήματος μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις
εκτιμήσεις, εξαιτίας μελλοντικών αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία, σημαντικών αλλαγών στις νομοθεσίες των
χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται ο Όμιλος και η Εταιρεία, ή απρόβλεπτων επιπτώσεων από τον τελικό
προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης κάθε χρήσης από τις φορολογικές αρχές. Αυτές οι αλλαγές μπορεί
να έχουν σημαντική επίδραση στην χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας. Στην περίπτωση που
οι τελικοί πρόσθετοι φόροι που προκύπτουν είναι διαφορετικοί από τα ποσά που αρχικά είχαν καταχωρηθεί, οι
διαφορές αυτές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις για αναβαλλόμενους φόρους στην χρήση
που πραγματοποιήθηκε ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών
διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να ισχύουν στις
περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές, στο
βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των
εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Ο Όμιλος
και η Εταιρεία λαμβάνουν υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθούν μια συνεχή
συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων
φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις,
απαιτούν από τη διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως
της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες
φορολογικού σχεδιασμού.
Αποθέματα
Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης
αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των
δραστηριοτήτων των εταιρειών του Ομίλου μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί
η πώληση. H διοίκηση του Ομίλου προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον υπολογισμό τυχόν πρόβλεψης απομείωσης των
αποθεμάτων, που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την κίνηση τους μέσα στη χρήση, τον προγραμματισμό για την
επόμενη περίοδο και εκτίμηση της μελλοντικής τιμής πώλησης.
Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές από απαιτήσεις από πελάτες
Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με την οποία, η πρόβλεψη ζημιάς επιμετράται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις
αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες. Σε κάθε ημερομηνία
αναφοράς, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της
μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής
κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των
αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των
προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Σε περιπτώσεις που υπάρχουν ενδείξεις για
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 102 | 130
συγκεκριμένους πελάτες οι εκτιμήσεις γίνονται στοχευμένα λαμβάνοντας υπόψιν τις ενδείξεις αυτές. Επιπλέον, η
εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε
συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον.
Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία
Η παρούσα αξία των συνταξιοδοτικών παροχών των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών προσωπικού
βασίζεται σε έναν αριθμό παραγόντων που προσδιορίζονται με τη χρήση αναλογιστικών μεθόδων και παραδοχών.
Τέτοιες αναλογιστικές παραδοχές είναι το επιτόκιο προεξόφλησης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του
κόστους της παροχής και το ποσοστό μισθολογικών αυξήσεων. Οι τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα
επηρεάσουν το υπόλοιπο των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων. Η Εταιρεία καθορίζει το κατάλληλο επιτόκιο
προεξόφλησης στο τέλος κάθε χρήσης. Αυτό ορίζεται ως το επιτόκιο το οποίο θα έπρεπε να χρησιμοποιηθεί ώστε
να προσδιοριστεί η παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών, οι οποίες αναμένεται να απαιτηθούν για την
κάλυψη των υποχρεώσεων των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων. Για τον καθορισμό του κατάλληλου επιτοκίου
προεξόφλησης, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το επιτόκιο των χαμηλού ρίσκου εταιρικών ομολογιών, τα οποία
μετατρέπονται στο νόμισμα στο οποίο η υποχρέωση θα πληρωθεί, και των οποίων η ημερομηνία λήξης πλησιάζει
εκείνη της σχετικής συνταξιοδοτικής υποχρέωσης.
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Ο Όμιλος και η Εταιρεία εμπλέκονται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Ο Όμιλος και η Εταιρεία
επανεξετάζουν την κατάσταση κάθε σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και αξιολογούν τον πιθανό
οικονομικό κίνδυνο, βασιζόμενοι στην άποψη των νομικών συμβούλων. Εάν η ενδεχόμενη ζημιά από οποιαδήποτε
αντιδικία ή νομική υπόθεση θεωρείται πιθανή και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, ο Όμιλος και η Εταιρεία
υπολογίζουν πρόβλεψη για την εκτιμώμενη ζημιά. Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον
καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της διοίκησης.
Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, ο Όμιλος και η Εταιρεία επανεξετάζουν τη πιθανή
υποχρέωση σχετικά με εκκρεμείς αντιδικίες και νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για
την πιθανότητα ενός δυσμενούς αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημιάς. Τέτοιες αναθεωρήσεις
στις εκτιμήσεις της πιθανής υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και
στα αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρείας.
5. Πληροφόρηση κατά τομέα
5α. Πληροφόρηση για το κέρδος η τη ζημία , τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις
Οι δραστηριότητες του ομίλου συνιστούν ένα επιχειρηματικό τομέα, τον τομέα της παραγωγής και διάθεσης
κρασιών και αποσταγμάτων.
Το σύνολο των εσόδων του Ομίλου και της Εταιρείας αναγνωρίζονται σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο.
5β. Πληροφόρηση για γεωγραφικές περιοχές
Οι πωλήσεις της Εταιρείας κατανέμονται σε τρεις κυρίως γεωγραφικές περιοχές (Ελλάδα, Λοιπές χώρες
Ευρωπαϊκής Ένωσης, λοιπές χώρες) και διευθύνονται από την έδρα της Εταιρείας στην Ελλάδα. Η κύρια περιοχή
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 103 | 130
δραστηριότητας της Εταιρείας είναι η Ελλάδα. Οι άλλες περιοχές λειτουργίας είναι κυρίως οι τόποι πώλησης των
προϊόντων της.
Τα έσοδα κατανέμονται κατά γεωγραφική περιοχή ως κατωτέρω:
Ο Όμιλος Λοιπές Λοιπές Συνολικά 1/1-31/12/2023 Ελλάδα Χώρες Ε.Ε. Χώρες Ποσά Σύνολο πωλήσεων 19.125.746 2.782.832 1.192.296 23.100.874 Λοιπές Λοιπές Συνολικά 1/1-31/12/2022 Ελλάδα Χώρες Ε.Ε. Χώρες Ποσά Σύνολο πωλήσεων 15.738.375 2.794.213 1.496.813 20.029.402
Το σύνολο των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων του ομίλου βρίσκεται στην Ελλάδα.
5γ. Πληροφορίες για σημαντικούς πελάτες
Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως χονδρικώς επί πιστώσει είτε μέσω ανοικτού λογαριασμού είτε μέσω
μεταχρονολογημένων επιταγών. Ο Όμιλος δεν εμφανίζει συγκέντρωση πελατών, καθώς στην περίοδο 01.01.2023
– 31.12.2023, κανένας πελάτης δεν υπερέβη το 10% του συνόλου των εμπορικών απαιτήσεων του λήξεως
31.12.2023. Κανένας πελάτης δεν υπερέβη το 10% των συνολικών πωλήσεων. Προκειμένου να περιοριστεί ο
σχετικός κίνδυνος, η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς, ενώ παράλληλα
πολιτική του Ομίλου είναι να λαμβάνει κατά το δυνατόν περισσότερες επιταγές πελατείας των διανομέων του. Ο
Όμιλος δεν έχει προχωρήσει σε ασφάλιση των απαιτήσεων του. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται τοις μετρητοίς.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 104 | 130
6. Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των Οικονομικών Καταστάσεων
6.1. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία
Οι πραγματοποιηθείσες, σε επίπεδο ομίλου, επενδύσεις στην περίοδο 1/1-31/12/2023 ανήλθαν στο ποσό ευρώ
5.406.029 και αφορούν κυρίως σε δαπάνες αγοράς οικοπέδων/ αγροτεμαχίων, μηχανημάτων, μεταφορικών
μέσων, επίπλων και λοιπού εξοπλισμού καθώς και δαπάνες κατασκευής νέων αμπελώνων.
Η κίνηση των Ενσώματων Πάγιων Περιουσιακών στοιχείων στην χρήση 2023 (1.1.2023 – 31.12.2023) και
στην προηγούμενη χρήση 2022 ( 1.1.2022-31.12.2022 ) έχει ως εξής :
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 105 | 130
Ο Όμιλος 31/12/2023 Καρποφόρα φυτά Έπιπλα & λοιπός Οικόπεδα - Αγροτ/χια (αμπελώνες κλπ) Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα εξοπλισμός Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2023 9.535.148 6.010.205 14.464.017 8.170.806 3.333.659 4.403.441 5.666.627 51.583.903 Προσθήκες 356.729 150.829 1.679.023 649.617 326.371 2.243.460 5.406.029 Μειώσεις-Πωλήσεις -14.259 -16.588 0 -136.124 -78.531 -245.502 Μεταφορές σε πάγια 570.871 1.028.954 2.322 5.632 -1.607.779 0 Υπόλοιπο 31/12/2023 9.877.618 6.564.488 15.643.800 9.852.151 3.847.152 4.656.913 6.302.308 56.744.430 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2023 0 -1.145.234 -5.062.493 -5.387.229 -1.474.548 -3.739.324 0 -16.808.828 Αποσβέσεις περιόδου -262.733 -278.621 -524.202 -381.107 -295.719 -1.742.382 Μειώσεις-Πωλήσεις 6.666 0 63.589 78.525 148.780 Υπόλοιπο 31/12/2023 0 -1.401.301 -5.341.114 -5.911.431 -1.792.066 -3.956.518 0 -18.402.430 Αναπ. αξία 31/12/2023 9.877.618 5.163.187 10.302.686 3.940.720 2.055.086 700.395 6.302.308 38.342.000 Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2022 9.292.063 5.387.222 14.272.781 7.841.159 2.530.876 4.141.897 3.377.068 46.843.066 Προσθήκες 264.730 81.158 344.973 921.657 380.963 3.479.617 5.473.098 Μειώσεις-Πωλήσεις -21.645 -456.997 -15.326 -118.875 -119.419 -732.263 Μεταφορές σε πάγια 1.079.980 110.078 -1.190.057 0 Υπόλοιπο 31/12/2022 9.535.148 6.010.205 14.464.017 8.170.806 3.333.659 4.403.441 5.666.627 51.583.901 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2022 0 -1.035.385 -4.798.369 -5.012.779 -1.301.657 -3.575.035 0 -15.723.224 Αποσβέσεις περιόδου -251.566 -264.125 -389.777 -252.485 -283.708 -1.441.660 Μειώσεις-Πωλήσεις 141.717 15.326 79.594 119.419 356.057 Υπόλοιπο 31/12/2022 0 -1.145.234 -5.062.493 -5.387.229 -1.474.548 -3.739.324 0 -16.808.828 Αναπ. αξία 31/12/2022 9.535.148 4.864.971 9.401.524 2.783.577 1.859.111 664.117 5.666.627 34.775.073
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 106 | 130
Η Εταιρεία 31/12/2023 Καρποφόρα φυτά Έπιπλα & λοιπός Οικόπεδα - Αγροτ/χια (αμπελώνες κλπ) Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα εξοπλισμός Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2023 9.535.148 6.010.205 14.464.017 8.170.806 3.333.659 4.402.521 5.666.627 51.582.983 Προσθήκες 356.729 150.829 1.679.023 649.617 326.371 2.243.460 5.406.029 Μειώσεις-Πωλήσεις -14.259 -16.588 0 -136.124 -78.531 -245.502 Μεταφορές σε πάγια 570.871 1.028.954 2.322 5.632 -1.607.779 0 Υπόλοιπο 31/12/2023 9.877.618 6.564.488 15.643.800 9.852.151 3.847.152 4.655.993 6.302.308 56.743.510 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2023 0 -1.145.234 -5.062.493 -5.387.229 -1.474.548 -3.738.404 0 -16.807.908 Αποσβέσεις περιόδου -262.733 -278.621 -524.202 -381.107 -295.719 -1.742.382 Μειώσεις-Πωλήσεις 6.666 0 63.589 78.525 148.780 Υπόλοιπο 31/12/2023 0 -1.401.301 -5.341.114 -5.911.431 -1.792.066 -3.955.598 0 -18.401.510 Αναπ. αξία 31/12/2023 9.877.618 5.163.187 10.302.686 3.940.720 2.055.086 700.395 6.302.308 38.342.000 Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2022 9.292.063 5.387.222 14.272.781 7.841.159 2.530.876 4.140.977 3.377.068 46.842.146 Προσθήκες 264.730 81.158 344.973 921.657 380.963 3.479.617 5.473.098 Μειώσεις-Πωλήσεις -21.645 -456.997 -15.326 -118.875 -119.419 -732.263 Μεταφορές σε πάγια 1.079.980 110.078 -1.190.057 0 Υπόλοιπο 31/12/2022 9.535.148 6.010.205 14.464.017 8.170.806 3.333.659 4.402.521 5.666.627 51.582.981 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2022 0 -1.035.385 -4.798.369 -5.012.779 -1.301.657 -3.574.115 0 -15.722.304 Αποσβέσεις περιόδου -251.566 -264.125 -389.777 -252.485 -283.708 -1.441.660 Μειώσεις-Πωλήσεις 141.717 15.326 79.594 119.419 356.057 Υπόλοιπο 31/12/2022 0 -1.145.234 -5.062.493 -5.387.229 -1.474.548 -3.738.404 0 -16.807.908 Αναπ. αξία 31/12/2022 9.535.148 4.864.971 9.401.524 2.783.577 1.859.111 664.117 5.666.627 34.775.073
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 107 | 130
Επί των παγίων στοιχείων της μητρικής εταιρείας έχουν εγγραφεί υποθήκες συνολικού ποσού ευρώ 12.750.000,00
υπέρ της Εθνικής Τράπεζας για εξασφάλιση χορηγηθέντος προς την Εταιρεία ομολογιακού δανείου.
6.2. Επενδύσεις σε ακίνητα Οικόπεδα - 31/12/2023 Αγροτ/χια Κτίρια Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2023 474.479 2.155.871 2.630.350 Προθήκες 0 0 0 Υπόλοιπο 31/12/2023 474.479 2.155.871 2.630.350 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2023 0 -723.504 -723.504 Αποσβέσεις περιόδου 0 -41.760 -41.760 Υπόλοιπο 31/12/2023 0 -765.264 -765.264 Αναπ. αξία 31/12/2023 474.479 1.390.606 1.865.085 Οικόπεδα - 31/12/2022 Αγροτ/χια Κτίρια Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2022 474.479 2.155.871 2.630.350 Προθήκες 0 0 0 Υπόλοιπο 31/12/2022 474.479 2.155.871 2.630.350 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2022 0 -678.311 -678.311 Αποσβέσεις περιόδου 0 -45.193 -45.193 Υπόλοιπο 31/12/2022 0 -723.504 -723.504 Αναπ. αξία 31/12/2022 474.479 1.432.367 1.906.846
Η Εταιρεία μέχρι και τη χρήση 2015 χρησιμοποιούσε τα παραπάνω ακίνητα για την διοργάνωση κοινωνικών και
εταιρικών εκδηλώσεων που αποτελούσε τον δεύτερο τομέα δραστηριότητας της. Στη χρήση 2015 σταμάτησε την
λειτουργία του ο τομέας αυτός και τα πάγια περιουσιακά στοιχεία του που αφορούσαν σε κτίσματα και βοηθητικές
εγκαταστάσεις συνολικής επιφάνειας 2.580 τ.μ. σε γήπεδο επιφάνειας 10.016 τ.μ. περίπου μεταφέρθηκαν στο
λογαρισμό Επενδύσεις σε ακίνητα, καθώς άλλαξε ο τρόπος εκμετάλλευσής τους. Στη χρήση 2023, όπως και την
προηγούμενη χρήση 2022, οι εν λόγω εγκαταστάσεις μισθώθηκαν από την Εταιρεία σε μεμονωμένους πελάτες με
βραχυχρόνιες μισθώσεις της μίας (1) βραδιάς χωρίς να παρέχονται από αυτήν επιπλέον υπηρεσίες.
Η Εταιρεία διενήργησε έλεγχο απομείωσης για τις επενδύσεις σε ακίνητα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2023 και δεν
προέκυψαν διαφορές.
Η ανακτήσιμη αξία των επενδυτικών ακινήτων προσδιορίστηκε με βάση την εύλογη αξία μείον το κόστος πώλησης.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 108 | 130
6.3. Δικαιώματα χρήσης παγίων & υποχρεώσεις μισθώσεων
Οι κινήσεις των δικαιωμάτων χρήσης παγίων της Εταιρείας και του Ομίλου για τις χρήσεις 2023 και 2022
παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα:
ΓΗΠΕΔΑ-ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΑΓΡΟΤΕΜΑΧΙΑ ΜΕΣΑ ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο 1.1.2023 50.085 83.762 133.848 Μεταβολές μισθώσεων 12.210 0 12.210 Υπόλοιπο 31.12.2023 62.295 83.762 146.058 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2023 16.477 67.170 83.647 Αποσβέσεις χρήσης 2023 3.064 16.592 19.656 Υπόλοιπο 31.12.2023 19.541 83.762 103.303 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2023 42.754 0 42.754 ΓΗΠΕΔΑ-ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΑΓΡΟΤΕΜΑΧΙΑ ΜΕΣΑ ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο 1.1.2022 50.266 84.396 134.662 Μεταβολές μισθώσεων -181 -634 -815 Υπόλοιπο 31.12.2022 50.085 83.762 133.848 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2022 14.304 50.400 64.703 Αποσβέσεις χρήσης 2022 2.173 16.771 18.944 Υπόλοιπο 31.12.2022 16.477 67.170 83.647 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2022 33.608 16.592 50.200
Παρακάτω παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις μισθώσεων της Εταιρείας και του Ομίλου και η κίνηση τους για τις
χρήσεις 2023 και 2022, αντίστοιχα
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 109 | 130
Ο Όμιλος Η Eταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Υπόλοιπο έναρξης 54.942 73.517 54.942 73.517 Μεταβολές μισθώσεων 12.209 1.129 12.209 1.129 Λοιπές μεταβολές 0 -630 0 -630 Έξοδα τόκων για υποχρεώσεις μίσθωσης 2.473 3.108 2.473 3.108 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις -23.758 -22.182 -23.758 -22.182 Σύνολο 45.866 54.942 45.866 54.942
Οι λοιπές μεταβολές αφορούν σε τροποιήσεις συμβολαίων μισθωμένων Γηπέδων/ Αγροτεμαχίων.
Οι λήξεις από υποχρεώσεις από μισθώσεις παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα:
Ο Όμιλος Η Eταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Εντός ενός έτους 2.137 21.382 2.137 21.382 Από 2 έως 5 χρόνια 12.254 4.736 12.254 4.736 Μετά από 5 χρόνια 31.475 28.824 31.475 28.824 45.866 54.942 45.866 54.942
6.4. Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
Στο λογαριασμό «Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία» εμφανίζεται η γεωργική παραγωγή (σταφύλια) μέχρι τη στιγμή
της συγκομιδής για την οποία στη συνέχεια θα εφαρμόζεται το ΔΛΠ 2 "Αποθέματα".
Στη συνέχεια παραθέτουμε τον πίνακα συμφωνίας της εύλογης αξίας βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής της
Εταιρείας μεταξύ έναρξης και λήξης της περιόδου 1/1-31/12/2023 και 1/1-31/12/2022.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 110 | 130
Πίνακας Συμφωνίας εύλογης αξίας βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 - Εύλογη αξία γεωργικής παραγωγής έναρξης περιόδου 823.009 666.294 815.108 666.294 - Μεταφορά στην εύλογη αξία παραγωγής κατά την συγκομιδή -823.009 -666.294 -815.108 -666.294 - Αποτίμησης γεωργικής παραγωγής στην εύλογη αξία κατά το τέλος της περιόδου 865.371 823.009 847.750 815.108 - Εύλογη αξία γεωργικής παραγωγής λήξης περιόδου 865.371 823.009 847.750 815.108
Η εύλογη αξία της παραγωγής εκτιμάται ότι ταυτίζεται με το συνολικό κόστος που απαιτείται για την
πραγματοποίηση της.
Το ποσό της 31/12 αντιπροσωπεύει την εύλογη αξία της παραγωγής (πραγματοποιηθέντα κόστη) μέχρι την
ημερομηνία αυτή η συγκομιδή της οποίας θα γίνει στη επόμενη χρήση.
6.5. Άυλα περιουσιακά στοιχεία
Αφορούν σε διάφορα λογισμικά προγράμματα. Πιο αναλυτικά :
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Υπόλοιπο έναρξης 35.875 48.123 35.875 48.123 Προσθήκες 97.764 2.526 97.764 2.526 Αποσβέσεις περιόδου -22.423 -14.775 -22.423 -14.775 111.216 35.875 111.216 35.875
6.6. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 0,00 0,00 10.000,00 10.000,00
1) Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας :
Στις 1/9/2013 ιδρύθηκε η Εταιρεία με την επωνυμία ΑΜΑΛΑΓΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. με εταιρικό κεφάλαιο
ευρώ 10.000 και ποσοστό συμμετοχής 100%.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 111 | 130
Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες, στις εταρικές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας, αποτιμώνται
στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης. Η Εταιρεία διενήργησε έλεγχο απομείωσης για την επένδυση
αυτή κατά την 31 Δεκεμβρίου 2023 και δεν προέκυψε διαφορά.
2) Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις :
Ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης.
6.7. Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 594.946 917.079 594.946 917.079
Η Εταιρεία στη διάρκεια του 2023 έκανε χρήση παραγώγων επιτοκίου (interest rate swaps) για τη μείωση του
κινδύνου από πιθανή αύξηση του Euribor. Η μεταβολή στην εύλογη αξία των παραγώγων αυτών εμφανίζεται στα
λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου.
Τα παράγωγα προϊόντα αποτιμώνται στις εύλογες αξίες τους κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η εύλογη αξία
των προϊόντων αυτών παρέχεται από τα πιστωτικά ιδρύματα με τα οποία ο Όμιλος έχει συνάψει τις σχετικές
συμβάσεις και αντανακλούν καλόπιστα παραδοχές και εκτιμήσεις των ιδρυμάτων, με βάση τη διαθέσιμη
πληροφόρηση για τα σχετικά δεδομένα της αγοράς.
Το αποθεματικό που προέκυψε από την αποτίμηση στην εύλογη αξία του παραγώγων αυτών αναλύεται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 Παράγωγα αποτίμηση στην εύλογη αξία 594.946 917.079 594.946 917.079 Μείον: Φόρος εισοδήματος -130.888 -201.758 -130.888 -201.758 464.058 715.321 464.058 715.321
6.8. Αποθέματα
Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας αφορούν κυρίως σε προϊόντα έτοιμα και ημιτελή και σε πρώτες και
βοηθητικές ύλες. Η Εταιρεία λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα (ασφάλιση, φύλαξη, κτλ) για να ελαχιστοποιήσει
τους κινδύνους και τις ενδεχόμενες ζημίες λόγω φυσικών καταστροφών η κλοπών των αποθεμάτων της.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 112 | 130
Ανάλυση :
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Εμπορεύματα 38.092 33.435 38.092 33.435 Προιόντα έτοιμα & ημιτελή - παραγωγή σε εξέλιξη 8.787.541 7.364.245 8.751.681 7.344.282 Πρώτες και βοηθητικές ύλες – αναλώσιμα υλικά – ανταλ/κα & είδη συσκευασίας 1.412.853 1.264.460 1.212.252 1.081.118 10.238.486 8.662.140 10.002.025 8.458.835 Μείον : προβλέψεις απομείωσης -110.000 -110.000 -110.000 -110.000 10.128.486 8.552.140 9.892.025 8.348.835
Τα αποθέματα εμφανίζονται απομειωμένα τόσο την 31/12/2023 όσο και την 31/12/2022 σε επίπεδο Ομίλου και
Εταιρείας κατά ποσό ευρώ 110.000. Το ποσό αυτό αφορά στις σχηματισθείσα σωρευτικά μέχρι την 31/12/2023
πρόβλεψη για το σύνολο των αποθεμάτων του Ομίλου και της Εταιρείας.
6.9. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις
Τα υπόλοιπα των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Πελάτες 3.370.710 3.265.041 3.539.018 3.388.554 Γραμμάτια εισπρακτέα 12.891 12.891 8.142 8.142 Επιταγές εισπρακτέες 472.554 384.269 465.397 381.969 Σύνολο 3.856.155 3.662.201 4.012.557 3.778.664 Μείον: προβλέψεις αναμενόμενων ζημιών πιστώσεων -439.467 -422.808 -412.736 -401.491 Υπόλοιπο 3.416.688 3.239.393 3.599.821 3.377.173
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 113 | 130
Οι απαιτήσεις από πελάτες εμφανίζονται απομειωμένες κατά την 31/12/2023 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας
κατά ποσό ευρώ 439.467 και 422.808 αντίστοιχα. Τα ποσά αυτά αφορούν στις σχηματισθείσες σωρευτικά μέχρι
την 31/12/2023 προβλέψεις για το σύνολο των εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας.Το σύνολο
των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης και η λογιστική τους αξία θεωρείται πως
προσεγγίζει την εύλογη αξία τους.
Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει της οποίας ο αντίθετος λογαριασμός
των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από απαιτήσεις από πελάτες προσδιορίζεται στο ποσό που προκύπτει με
βάση τη συνολική διάρκεια των απαιτήσεων. Στην τρέχουσα χρήση επανεξετάσθηκαν οι εκτιμήσεις απωλειών με
βάση και τα στοιχεία που προέκυψαν στη τρέχουσα χρήση. Για τον προσδιορισμό των εν λόγω ζημιών
χρησιμοποιήθηκε ο κατωτέρω πίνακας χρονολογικής ανάλυσης και ποσοστών, που αναπτύχθηκε με τη χρήση
ιστορικών δεδομένων και εύλογων προβλέψεων για το μέλλον.
Όμιλος Χωρίς 181-360 άνω των 360 31/12/2023 καθυστέρηση 1-90 ημέρες 91-180 ημέρες ημέρες ημερών Σύνολο Απαιτήσεις 2.675.442 548.067 64.965 42.911 524.770 3.856.155 Ποσοστό απωλειών 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 82,00% 2.675 2.740 1.299 2.146 430.606 439.467 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -422.808 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στην χρήση 16.659 Όμιλος Χωρίς 181-360 άνω των 360 31/12/2022 καθυστέρηση 1-90 ημέρες 91-180 ημέρες ημέρες ημερών Σύνολο Απαιτήσεις 2.473.538 627.771 28.735 25.646 506.510 3.662.201 Ποσοστό απωλειών 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 82,00% 2.474 3.139 575 1.282 415.339 422.808 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -428.660 Αναστροφή σχηματισθέντων προβλέψεων στην χρήση -5.852 Εταιρεία ΧΩΡΙΣ 91-180 181-360 ΑΝΩ ΤΩΝ 361 31/12/2023 ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΗ 1-90 ΗΜΕΡΕΣ ΗΜΕΡΕΣ ΗΜΕΡΕΣ ΗΜΕΡΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 2.918.441 514.579 54.640 31.511 493.386 4.012.557 ΠΟΣΟΣΤΟ ΑΠΩΛΕΙΩΝ 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 82,00% 2.918 2.573 1.093 1.576 404.577 412.736 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -401.491 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στην χρήση 11.245 ΧΩΡΙΣ 91-180 181-360 ΑΝΩ ΤΩΝ 361 31/12/2022 ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΗ 1-90 ΗΜΕΡΕΣ ΗΜΕΡΕΣ ΗΜΕΡΕΣ ΗΜΕΡΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 2.643.605 606.203 24.928 23.251 480.677 3.778.664
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 114 | 130
ΠΟΣΟΣΤΟ ΑΠΩΛΕΙΩΝ 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 82,00% 2.434 3.031 499 1.163 394.365 401.491 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -402.151 Αναστροφή σχηματισθέντων προβλέψεων στην χρήση -660
Η κίνηση των προβλέψεων αναμενόμενων ζημιών πιστώσεων του ομίλου και της Εταιρείας στις χρήσεις 2023 και
2022 έχει ως εξής :
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Υπόλοιπο 1.1 -422.808 -428.660 -401.491 -402.151 Σχηματισθείσες στη χρήση προβλέψεις -16.659 0 -11.245 0 Αναστροφή σχηματισθέντων προβλέψεων 0 5.852 0 660 Υπόλοιπο 31.12 -439.467 -422.808 -412.736 -401.491
6.10. Λοιπές απαιτήσεις
Τα υπόλοιπα των λοιπών απαιτήσεων της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο 40.161 34.924 670 834 Προκαταβολές σε προμηθευτές 102.779 62.198 102.779 62.198 Λογαριασμοί δεσμευμένων καταθέσεων 617.199 617.199 617.199 617.199 Έξοδα επόμενων χρήσεων 69.525 46.878 68.737 46.878 Λοιπές απαιτήσεις 61.917 32.471 61.917 32.471 Λογαριασμοί προς απόδοση 4.420 5.238 4.420 5.238 Σύνολο 896.001 798.908 855.722 764.817
Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης και η λογιστική τους αξία
θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους.
6.11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Διαθέσιμα στο ταμείο 26.606 16.537 23.830 13.921
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 115 | 130
Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις 1.253.370 1.211.394 1.215.195 1.188.664 Σύνολο 1.279.976 1.227.931 1.239.025 1.202.585
6.12. Μετοχικό κεφάλαιο - υπέρ το άρτιο – λοιπά αποθεματικά
6.12.1 Μετοχικό κεφάλαιο – υπέρ το άρτιο
Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2023 ανέρχεται σε 6.486.290 ευρώ διαιρούμενο σε
18.017.472 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,36 η κάθε μία και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο.
Η “Διαφορά υπέρ το άρτιο” ανέρχεται στο ποσό των € 3.648.384.
Αριθμός κοινών Ονομαστική Μετοχικό Κεφάλαιο υπέρ μετοχών αξία κεφάλαιο το άρτιο Σύνολο 31-Δεκ-23 18.017.472 0,36 6.486.290 3.648.384 10.134.674 31-Δεκ-22 18.017.472 0,36 6.486.290 3.648.384 10.134.674
6.12.2 Λοιπά αποθεματικά
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Τακτικό αποθεματικό 1.049.621 907.175 1.048.383 907.175 Εκτακτα αποθεματικά 423.949 405.563 405.563 405.563 Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων 7.881.478 7.696.077 7.879.409 7.677.691 Αποθεματικά απο έσοδα φορολογηθέντα κατ' ειδικό τρόπο 1.987 4.055 4.055 4.055 Αποθεματικό εύλογης αξίας -57.617 -57.617 -57.617 -57.617 Σύνολο 9.299.418 8.955.253 9.279.793 8.936.867
6.13. Δάνεια
Τα δάνεια του ομίλου στο σύνολο τους κατά την 31/12/2023 είναι μακροπρόθεσμα.Τα ποσά που είναι πληρωτέα
εντός του επόμενου έτους από την ημερομηνία του Ισολογισμού, χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμα ενώ εκείνα
που είναι πληρωτέα μετά από ένα έτος χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμα. Οι εύλογες αξίες των δανείων της
Εταιρείας ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες.Το σύνολο των δανείων του ομίλου είναι σε ευρώ. Ο όμιλος
δεν έχει υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης.
Ανάλυση : Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια 10.342.300 9.078.553 10.342.300 9.078.553
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 116 | 130
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα Δάνεια 500.000 0 500.000 0 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθ. δανείων 2.167.438 1.671.881 2.167.438 1.671.881 Σύνολο 2.667.438 1.671.881 2.667.438 1.671.881 Σύνολο δανείων 13.009.738 10.750.434 13.009.738 10.750.434 Η κίνηση των δανείων στη χρήση 2023 είχε ως εξής: Όμιλος Εταιρεία Υπόλοιπο δανείων 1.1.2023 10.750.434 10.750.434 Εισπράξεις από αναληφθέντα δάνεια 4.604.518 4.604.518 Εξοφλήσεις δανείων -2.345.214 -2.345.214 Υπόλοιπο δανείων 31.12.2023 13.009.738 13.009.738
Στις 11 Νοεμβρίου 2019 η Εταιρεία σύναψε με την «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΕ» Σύμβαση Κάλυψης
Κοινού Ενυπόθηκου Ομολογιακού Δανείου ποσού ευρώ 8.125.000,00, το οποίο στην συνέχεια με πρόσθετη πράξη
περιορίστηκε στο ποσό των 7.983.529,00. Το ομολογιακό δάνειο είναι διάρκειας δέκα ετών και εκδόθηκε σε δύο
σειρές. Η σειρά Α του δανείου ποσού ευρώ 7.014.000 χρησιμοποιήθηκε εξ ολοκλήρου για αναχρηματοδότηση του
υφιστάμενου τραπεζικού δανεισμού, ενώ η σειρά Β του δανείου ποσού ευρώ 969.529 χρησιμοποιήθηκε για την
χρηματοδότηση ποσοστού 100% των δαπανών της επένδυσης που υποβλήθηκε προς υπαγωγή στις διατάξεις του
Ν.4399/2016 και αφορά στον εκσυγχρονισμό γεωργικής εκμετάλλευσης αμπελώνων.
Στις 18.11.2020 η Εταιρεία σύναψε με την «Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε» σύμβαση κάλυψης κοινού ομολογιακού
δανείου ποσού ευρώ 2.000.000,00 διάρκειας 5 ετών, με εγγύηση του ταμείου Εγγυοδοσίας Επιχειρήσεων COVID-
19 της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας Α.Ε. Σκοπός του δανείου είναι η κάλυψη αναγκών της Εταιρείας σε
κεφάλαιο κίνησης συνέπεια του COVID-19.
Στις 26.10.2021 η Εταιρεία σύναψε με την «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΕ» Σύμβαση Κάλυψης Κοινού
Ενυπόθηκου Ομολογιακού Δανείου ποσού ευρώ 2.998.107,00. Το ομολογιακό δάνειο είναι διάρκειας δέκα ετών
και χρησιμοποιήθηκε για την χρηματοδότηση ποσοστού 100% των δαπανών της επένδυσης που υποβλήθηκε
προς υπαγωγή στις διατάξεις του Ν.4399/2016 και αφορά στην επέκταση δυναμικότητας των εγκαταστάσεων
παραγωγής αποσταγμάτων και οίνου με την αγορά μηχανολογικού εξοπλισμού και την κατασκευή νέων κτιριακών
υποδομών. Μέσα στο 2022, η Εταιρεία προχώρησε σε εκταμίευση ποσού ύψους ευρώ 2.280.000,00.
Τον Οκτώβριο του 2022 η Εταιρεία σύναψε με την «Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε» σύμβαση χρεολυτικού δανείου ποσού
ευρώ 1.000.000,00 διάρκειας 5 ετών. Σκοπός του δανείου είναι η κάλυψη αναγκών της Εταιρείας σε κεφάλαιο
κίνησης. Μέσα στο 2022, η Εταιρεία προχώρησε στην εκταμίευση όλου του ποσού.
Στις 30.08.2023 η Εταιρεία σύναψε με την «Τράπεζα Eurobank Ανώνυμη Εταιρεία» Σύμβαση Κάλυψης Κοινού
Ομολογιακού Δανείου ποσού ευρώ 1.104.517,00. Το ομολογιακό δάνειο είναι διάρκειας επτά ετών και θα
χρησιμοποιηθεί εξ ολοκλήρου για την χρηματοδότηση ποσοστού 100% των δαπανών της επένδυσης που
υποβλήθηκε προς υπαγωγή στις διατάξεις του Ν.4399/2016 και αφορά τον εκσυγχρονισμό της πρωτογενούς
παραγωγής στους ιδιόκτητους αμπελώνες της Εταιρείας, η Εταιρεία προχώρησε στην εκταμίευση όλου του ποσού.
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 117 | 130
Στις 07.12.2023 η Εταιρεία σύναψε με την «Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε» σύμβαση χρεολυτικού δανείου ποσού ευρώ
1.000.000,00 διάρκειας 5 ετών. Σκοπός του δανείου είναι η κάλυψη αναγκών της Εταιρείας σε κεφάλαιο κίνησης.
Μέσα στο 2023, η Εταιρεία προχώρησε στην εκταμίευση όλου του ποσού.
Στις 13.11.2023 η Εταιρεία σύναψε με την «Alpha Τράπεζα Α.Ε» σύμβαση κάλυψης κοινού ομολογιακού δανείου
ποσού ευρώ 1.200.000,00 διάρκειας 6 ετών. Σκοπός του δανείου είναι η κάλυψη αναγκών της Εταιρείας σε
κεφάλαιο κίνησης. Μέσα στο 2023, η Εταιρεία προχώρησε στην εκταμίευση όλου του ποσού.
Η ανάλυση ληκτότητας των μακροπρόθεσμων δανείων έχει ως εξής :
31/12/2023 31/12/2022 Μεταξύ 1 και 2 ετών 3.982.741 1.640.770 Μεταξύ 2 και 5 ετών 5.024.630 4.122.310 Πάνω από 5 έτη 1.334.929 3.315.473 Σύνολο 10.342.300 9.078.553
Ο Όμιλος έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη, για χρηματοδοτήσεις
κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 2.564.000 .
Ανάλυση ευαισθησίας δανειακών υποχρεώσεων:
Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά 50 μονάδες βάσης υψηλότερα η χαμηλότερα (+/- 0,50%) , κρατώντας
σταθερές τις υπόλοιπες μεταβλητές, τα κέρδη του Ομίλου και της Εταιρείας προ φόρων για τη χρήση που έληξε
την 31/12/2023, θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 12.326 περίπου και τα κέρδη μετά
από φόρους θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 9.614 περίπου.
6.14. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος
Οι λογαριασμοί των αναβαλλόμενων φόρων για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύονται ως εξής:
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Αναβαλλόμενες φορολ. απαιτήσεις 367.412 397.343 313.969 328.191 Αναβαλλόμενες φορολ. Υποχρεώσεις -1.794.593 -1.861.271 -1.741.128 -1.792.097 Υπόλοιπο -1.427.181 -1.463.929 -1.427.159 -1.463.907
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές
υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο
στην ίδια φορολογική αρχή. Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η
παρακάτω:
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 118 | 130
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Υπόλοιπο αρχής περιόδου -1.463.929 -1.300.926 -1.463.907 -1.300.904 Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων -35.393 40.834 -35.393 40.834 Φόρος λοιπών συνολικών εισοδημάτων 72.141 -203.837 72.141 -203.837 Υπόλοιπο τέλους περιόδου -1.427.181 -1.463.929 -1.427.159 -1.463.907
Για τις υφιστάμενες κατά την 31/12/2023 και 31/12/2022 προσωρινές διαφορές μεταξύ φορολογικής και λογιστικής
βάσης υπολογίσθηκε αναβαλλόμενος φόρος με συντελεστή 22%.
Τα στοιχεία του ισολογισμού με τα οποία σχετίζονται οι αναβαλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και
υποχρεώσεις και η μεταβολή των κονδυλίων στις χρήσεις 2023 και 2022 έχουν ως εξής:
Όμιλος Χρέωση/Πίστωση Χρέωση/Πίστωση Υπόλοιπο στην κατάσταση στα λοιπά Υπόλοιπο 2023 1.1.2023 αποτελεσμάτων συνολικά έσοδα 31.12.2023 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.579.428 -21.538 -1.600.965 Δικαιώματα χρήσης παγίων -10.703 1.638 -9.065 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 871 -556 315 Συμμετοχές 13.838 0 13.838 Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία -201.757 70.869 -130.888 Αποθέματα 56.001 -2.226 53.775 Πελάτες 11.000 0 11.000 Λοιπές απαιτήσεις 109.120 -13.975 95.145 Επιχορηγήσεις 112.611 172 112.783 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 12.663 3.088 1.272 17.023 Υποχρεώσεις μισθώσεων 11.856 -1.996 9.860 ΣΥΝΟΛΟ -1.463.929 -35.393 72.141 -1.427.181 Χρέωση/Πίστωση Χρέωση/Πίστωση Υπόλοιπο στην κατάσταση στα λοιπά Υπόλοιπο 2022 1.1.2022 αποτελεσμάτων συνολικά έσοδα 31.12.2022 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.595.707 16.279 -1.579.428 Δικαιώματα χρήσης παγίων -15.050 4.347 -10.703 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 2.794 -1.923 871 Συμμετοχές 13.838 0 13.838 Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία -201.757 -201.757
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 119 | 130
Αποθέματα 53.870 2.132 56.001 Πελάτες 11.000 0 11.000 Λοιπές απαιτήσεις 80.794 28.326 109.120 Επιχορηγήσεις 119.805 -7.194 112.611 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 11.790 2.953 -2.079 12.663 Υποχρεώσεις μισθώσεων 15.942 -4.086 11.856 ΣΥΝΟΛΟ -1.300.926 40.834 -203.837 -1.463.929 Εταιρεία Χρέωση/Πίστωση Χρέωση/Πίστωση Υπόλοιπο στην κατάσταση στα λοιπά Υπόλοιπο 2023 1.1.2023 αποτελεσμάτων συνολικά έσοδα 31.12.2023 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.579.296 -21.538 -1.600.834 Δικαιώματα χρήσης παγίων -11.044 1.638 -9.406 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 871 -556 315 Συμμετοχές 13.838 0 13.838 Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία -201.757 70.869 -130.888 Αποθέματα 56.001 -2.226 53.775 Πελάτες 11.000 0 11.000 Λοιπές απαιτήσεις 109.120 -13.975 95.145 Επιχορηγήσεις 112.611 172 112.783 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 12.663 3.088 1.272 17.023 Υποχρεώσεις μισθώσεων 12.087 -1.996 10.091 ΣΥΝΟΛΟ -1.463.907 -35.393 72.141 -1.427.159 Χρέωση/Πίστωση Χρέωση/Πίστωση Υπόλοιπο στην κατάσταση στα λοιπά Υπόλοιπο 2022 1.1.2022 αποτελεσμάτων συνολικά έσοδα 31.12.2022 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.595.575 16.279 -1.579.296 Δικαιώματα χρήσης παγίων -15.391 4.347 -11.044 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 2.794 -1.923 871 Συμμετοχές 13.838 0 13.838 Παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 0 -201.757 -201.757 Αποθέματα 53.870 2.132 56.001 Πελάτες 11.000 0 11.000 Λοιπές απαιτήσεις 80.794 28.326 109.120 Επιχορηγήσεις 119.805 -7.194 112.611 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 11.790 2.953 -2.079 12.663 Υποχρεώσεις μισθώσεων 16.174 -4.086 12.087 ΣΥΝΟΛΟ -1.300.904 40.834 -203.837 -1.463.907
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 120 | 130
6.15. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους
Η σχετική υποχρέωση προκύπτει ως ακολούθως:
Μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρεώσεως 31/12/2023 31/12/2022 Παρούσα αξία δέσμευσης καθορισμένων παροχών την 1η Ιανουαρίου 57.559 53.589 Αναπροσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτκής 0 0 Αναπροσαρμοσμένη αξία δέσμευσης καθορισμένων παροχών την 1η Ιανουαρίου 57.559 53.589 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 11.991 13.181 Κόστος προυπηρεσίας η μεταβολή προγράμματος η περικοπή 137 0 Κέρδος η ζημία κατά τον διακανονισμό 0 0 Τόκος επί της υποχρέωσης 1.910 241 Πληρωθείσες παροχές σε εργαζόμενους Αναλογιστικό (κέρδος)/ζημιά στην υποχρέωση 5.780 -9.452 Παρούσα αξία της υποχρεώσεως την 31η Δεκεμβρίου 77.377 57.559 Αποτελέσματα έτους 31/12/2023 31/12/2022 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 11.991 13.181 Κόστος προυπηρεσίας η μεταβολή προγράμματος η περικοπή 137 0 Κέρδος η ζημία κατά τον διακανονισμό 0 0 Τόκος επί της υποχρέωσης 1.910 241 Πληρωθείσες παροχές σε εργαζόμενους 0 0 Δαπάνη για καταχώρηση στην κατάσταση αποτελεσμάτων 14.038 13.422 Αναλογιστικό κέρδος / ζημία στην υποχρέωση 5.780 -9.452 Δαπάνη / έσοδο για καταχώρηση στα λοιπά συνολικά έσοδα 5.780 -9.452
Ανάλυση ευαισθησίας:
υποχρέωση
επίδραση
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 121 | 130
Βασικό σενάριο 77.377 προεξοφλητικό επιτόκιο +0,1% 76.884 -0,64% προεξοφλητικό επιτόκιο -0,1% 77.875 0,64% αύξηση μισθών +0,1% 77.878 0,65% αύξηση μισθών -0,1% 76.880 -0,64%
Η θυγατρική Εταιρεία δεν απασχολεί προσωπικό
6.16. Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων
Η κίνηση του λογαριασμού των κρατικών επιχορηγήσεων που αφορούν αγορά ενσώματων πάγιων αναλύεται ως
εξής:
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Υπόλοιπο έναρξης χρήσεως 2.935.675 2.253.143 2.935.675 2.253.143 Ληφθείσες επιχορηγήσεις 290.270 883.383 290.270 883.383 Μεταφορά στα αποτελέσματα -182.586 -200.851 -182.586 -200.851 Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 3.043.359 2.935.675 3.043.359 2.935.675
6.17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις
Η ανάλυση των υποχρεώσεων σε Προμηθευτές και λοιπούς Πιστωτές της Εταιρείας έχει ως εξής:
Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Προμηθευτές 1.298.204 1.047.616 1.278.292 1.035.304 Επιταγές πληρωτέες 855.298 798.690 833.583 748.872 Προκαταβολές πελατών 187.139 333.079 183.058 327.244 Φόροι – Τέλη 88.516 357.292 88.516 357.292 Ασφαλιστικοί Οργανισμοί 115.338 206.576 115.338 206.576 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 644.018 606.225 641.055 606.225 Λοιπές υποχρεώσεις 39.520 44.452 39.520 44.452 Σύνολο 3.228.033 3.393.930 3.179.362 3.325.965
Δεν υφίσταντο κατά την 31.12.2023 ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις σε Δημόσιο και Ασφαλιστικούς
Οργανισμούς
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 122 | 130
Οι παραπάνω υποχρεώσεις είναι πληρωτέες :
- Φόροι - τέλη εντός δυό (2) μηνών από τη λήξη της χρήσης
- Ασφαλιστικοί Οργανισμοί εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της χρήσης
- Λοιπές υποχρεώσεις σε προμηθευτές και λοιπούς πιστωτές (κατά το μεγαλύτερο μέρος ) εντός
τεσσάρων (4) μηνών από τηλήξη της χρήσης
6.18. Κόστος πωλήσεων Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 14.517.269 12.448.410 14.490.841 12.457.640
Στο σύνολό του αφορά κόστος αποθεμάτων (εμπορευμάτων και προιόντων ) αναγνωρισμένο σαν έξοδο.
6.19. Επιμέτρηση βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής στην εύλογη αξία
Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 3.830.091 3.413.099 3.710.634 3.373.216
Η γεωργική παραγωγή (σταφύλια οινοποίησης) επιμετράται στην εύλογη αξία της η οποία εκτιμάται ότι ταυτίζεται
με το συνολικό κόστος που απαιτείται για την πραγματοποίηση της.
Η εύλογη αξία της γεωργικής παραγωγής λαμβάνεται υπόψη στη συνέχεια ως κόστος πρώτης ύλης
προκειμένου να εφαρμοσθεί το ΔΛΠ 2 ‘’Αποθέματα ‘’ δεδομένου ότι, η παραγωγή αυτή στο σύνολο της ,
χρησιμοποιείται για περαιτέρω επεξεργασία προς παραγωγή κρασιών και αποσταγμάτων.
6.20. Δαπάνες ανάπτυξης βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής
Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 1.693.712 1.455.799 1.693.712 1.441.057 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 26.099 910 9.950 910 Παροχές τρίτων 1.185.524 990.851 1.082.216 986.312 Φόροι Τέλη 31.063 28.778 31.063 28.778 Διάφορα έξοδα 399.271 410.017 399.271 408.323 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 461.780 359.022 461.780 359.022 Σύνολο 3.797.449 3.245.377 3.677.992 3.224.402
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 123 | 130
Ο λογαριασμός περιλαμβάνει το σύνολο των δαπανών που πραγματοποιούνται για την ανάπτυξη της γεωργικής
παραγωγής (σταφύλια).
6.21. Άλλα έσοδα
Ο Ομιλος Η Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 Επιχορηγήσεις-επιδοτήσεις 167.128 432.112 159.645 422.178 Αποσβέσεις ληφθεισών επιχορηγήσεων 182.586 200.851 182.586 200.851 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 0 3 0 0 Κέρδη από πωλήσεις παγίων στοιχείων 30.107 93.495 30.107 93.495 Μη επιστρεπτέα προκαταβολή 0 49.877 0 52.406 Λοιπά 18.906 89.238 48.793 104.512 Σύνολο 398.727 865.577 421.131 873.442
6.22. Έξοδα διαθέσεως
Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 603.218 578.653 603.218 578.653 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 276.162 248.794 225.024 185.419 Παροχές τρίτων 195.815 212.043 197.015 236.563 Φόροι Τέλη 77.372 74.904 73.480 74.244 Διάφορα έξοδα 1.032.483 897.928 1.005.343 869.232 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 152.188 178.953 150.987 159.323 Σύνολο 2.337.237 2.191.275 2.255.067 2.103.434
6.23. Έξοδα διοικήσεως
Όμιλος Εταιρεία 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 650.303 752.869 650.303 752.869 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 256.732 189.650 254.970 187.759 Παροχές τρίτων 207.068 337.850 208.268 336.650 Φόροι Τέλη 59.416 69.485 58.002 65.162
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 124 | 130
Διάφορα έξοδα 395.561 480.346 393.987 480.106 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 241.857 196.823 240.656 197.545 Σύνολο 1.810.937 2.027.022 1.806.186 2.020.092
6.24. Άλλα έξοδα
Όμιλος Εταιρεία 1.1-1.1-1.1-1.1-31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Εκτακτα και ανόργανα έξοδα 16.111 17.219 15.398 15.063 Εκτακτες ζημίες 24.970 4.566 24.970 4.566 Ζημία από εκρίζωση αμπελώνων 9.922 315.280 9.922 315.280 Εξοδα προηγουμένων χρήσεων 6.599 3.385 6.471 3.385 Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εμπορικών απαιτήσεων 16.659 0 11.245 0 Σύνολο 74.261 340.450 68.006 338.294
6.25. Χρηματοοικονομικά έξοδα
Όμιλος Εταιρεία 1.1-1.1-1.1-1.1-31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Τόκοι και έξοδα Τραπεζών -408.920 -252.521 -408.922 -252.336 Προμηθειες εγγυητικών επιστολών -10.353 -10.895 -10.353 -10.895 Λοιπά Χρηματοοικονομικά έξοδα -9.312 -52.883 -8.431 -52.312 Τόκοι μισθώσεων -2.473 -3.108 -2.473 -3.108 Σύνολο -431.058 -319.407 -430.179 -318.651
6.26. Φόρος εισοδήματος Ο Όμιλος Η Εταιρεία 1.1-1.1-1.1-1.1-Ανάλυση : 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Τρέχων φόρος εισοδήματος 802.713 912.037 788.484 898.571 Αναβαλλόμενος φόρος χρήσεως 35.393 -40.834 35.393 -40.834 Σύνολο 838.106 871.203 823.877 857.738
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 125 | 130
Για τις υφιστάμενες κατά την 31/12/2023 και 31/12/2022 προσωρινές διαφορές μεταξύ φορολογικής και λογιστικής
βάσης υπολογίσθηκε αναβαλλόμενος φόρος με συντελεστή 22%.
Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος έχει ως εξής :
1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 1.1-31.12.2023 1.1-31.12.2022 Κέρδη / Ζημίες προ φόρων 4.361.481 3.736.137 4.306.125 3.681.881 Πλέον : Δαπάνες μη αναγνωριζόμενες φορολογικά 169.684 255.478 165.775 250.000 Μείον : Εκπτωση εργοδοτικών εισφορών -31.518 0 -31.518 0 Αφορολόγητα εισοδήματα 16.659 0 11.245 0 Έσοδα μη υπαγόμενα σε φορολογία εισοδήματος -3.882 -75.861 -3.882 -70.669 Φορολογητέα κέρδη / ζημίες 4.512.424 3.915.754 4.447.745 3.861.212 Φόρος εισοδήματος 992.733 861.466 978.504 849.467 Διαφορές φορολογικού ελέγχου 6.743 0 6.743 0 Εκπτωση φόρου Ν.4399 -145.429 0 -145.429 0 Διαφορά φόρου προηγούμενης χρήσης -15.941 9.737 -15.941 8.271 Σύνολο δαπάνης φόρου εισοδήματος 838.106 871.203 823.877 857.738 Πραγματικός φορολογικός συντελεστής 19,22 23,32 19,13 23,30
6.27. Κέρδη κατά μετοχή
Βασικά
Τα βασικά κέρδη κατά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας,
με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της περιόδου, εξαιρουμένων των ιδίων κοινών
μετοχών που αγοράσθηκαν από την επιχείρηση (ίδιες μετοχές).
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 126 | 130
Ο Ομιλος Η Εταιρεία 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρείας 3.523.375 2.864.934 3.482.248 2.824.143 Σταθμισμένος μέσος όρος αριθμός μετοχών 18.017.472 18.017.472 18.017.472 18.017.472 Βασικά κέρδη κατά μετοχή 0,1956 0,1590 0,1933 0,1567
6.28. Μερίσματα ανά μετοχή
Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν πρότεινε διανομή μερισμάτων .
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 127 | 130
7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες
7.1. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις
Νομικά θέματα:
Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να
έχουν επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή στην λειτουργία του Ομίλου και της Εταιρείας .
Κεφαλαιακές δεσμεύσεις:
Επί των παγίων στοιχείων της μητρικής εταιρείας έχουν εγγραφεί υποθήκες συνολικού ποσού ευρώ 12.750.000,00
υπέρ της Εθνικής Τράπεζας για εξασφάλιση χορηγηθέντος προς την Εταιρεία ομολογιακού δανείου.
Δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία:
Δεν υφίστανται δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας.
Λοιπά :
- Ο Όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που
προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις
επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την
ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Οι χορηγηθείσες τραπεζικές εγγυητικές
επιστολές της Εταιρείας την 31/12/2023 και την 31/12/2022 ανέρχοταν στο ποσό ευρώ 236.000,00 και
341.142,88 αντίστοιχα.
- Οι χρήσεις 2017 έως και 2022 έχουν ελεγχθεί φορολογικά από τους Ορκωτούς Ελεγκτές με βάση τις διατάξεις
του άρθρου 65Α του Ν. 4174/13. Για τη χρήση 2023 η Εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών
Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Ατου Ν. 4174/2014. Ο έλεγχος αυτός
βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των
οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2023. Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι κατά την ολοκλήρωση του
φορολογικού ελέγχου δε θα προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα έχουν ουσιώδη επίδραση
πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις.
- Η θυγατρική Εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις 2017 έως και 2023. Η Διοίκηση του Ομίλου
εκτιμά ότι σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο δε θα προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα έχουν
ουσιώδη επίδραση πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις.
7.2. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη
Ως συνδεδεμένα μέρη κατά το Δ.Λ.Π. 24 νοούνται, θυγατρικές εταιρείες, εταιρείες με κοινό ιδιοκτησιακό
καθεστώς ή/και Διοίκηση με την Εταιρεία, συγγενείς με αυτήν εταιρείες, καθώς επίσης τα μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου και τα Διοικητικά Στελέχη της Εταιρείας. Η Εταιρεία προμηθεύεται από τα συνδεδεμένα μέρη
αγαθά και υπηρεσίες, ενώ και η ίδια προμηθεύει αγαθά και υπηρεσίες σε αυτά.
Οι κατωτέρω συναλλαγές αφορούν συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το Δ.Λ.Π
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 128 | 130
24, σωρευτικά από την έναρξη της οικονομικής χρήσης μέχρι τη λήξη της περιόδου καθώς και τα υπόλοιπα
των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας και του ομίλου στη λήξη της περιόδου, που έχουν προκύψει
από τις συγκεκριμένες συναλλαγές των συνδεδεμένων μερών.
Οι συναλλαγές της Εταιρείας και τα ανεξόφλητα υπόλοιπα με την θυγατρική της , έχουν απαλειφθεί από τα
ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του ομίλου.
ι) Συναλλαγές με θυγατρική Εταιρεία
Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζεται το σύνολο των συναλλαγών (πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών,
αγορές αγαθών και υπηρεσιών, υπόλοιπα τέλους περιόδου) που έχουν προκύψει από τις συναλλαγές της
Εταιρείας με την θυγατρική της Εταιρεία.
Πωλήσεις Αγορές Θυγατρικές Αγαθών και Έσοδα Αγαθών και Εταιρείες Υπηρεσιών Συμμετοχών Υπηρεσιών Απαιτήσεις Υποχρεώσεις AMALAGOS IKE 452.005 - 104.780 301.840 - 452.005 - 104.780 301.840 -
Οι πωλήσεις προς την θυγατρική Εταιρεία AMALAGOS IKE αφορούν σε ημιέτοιμα προϊόντα, πρώτες ύλες
καθώς και σε έσοδα από εκμίσθωση κτιριακών εγκαταστάσεων και αμπελώνων. Οι αγορές από την θυγατρική
Εταιρεία AMALAGOS IKE αφορούν σε οινοποιήσιμα βιολογικά σταφύλια. Οι συναλλαγές της Εταιρείας με τη
θυγατρική της στην διάρκεια της περιόδου 1/1-31/12/2023 έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις
εμπορικούς όρους. Καμιά εγγύηση δεν έχει δοθεί ή ληφθεί από τα αντισυμβαλλόμενα μέρη. Επίσης δεν έχει
διενεργηθεί καμιά πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις από τα συνδεδεμένα μέρη.
ii) Συναλλαγές με Διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης
- Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου
Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί
1/1-31/12/2023 1/1-31/12/2022 Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές 285.414 260.137 Σύνολο 285.414 260.137
- Τη χρήση 2023 έγιναν αγορές σταφυλιών από μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου ύψους ευρώ 29.280. Οι
αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2023 το ανεξόφλητο υπόλοιπο ανέρχεται σε
ευρώ 0,00.
- Πέρα των παραπάνω δεν υπάρχουν άλλες συναλλαγές των εταιρειών του Ομίλου με τα μέλη των
Διοικητικών Συμβουλίων τους.
iii) Συναλλαγές με λοιπά συνδεδεμένα μέρη
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 129 | 130
- Στην περίοδο 1/1-31/12/2023 πραγματοποιήθηκαν αγορές σταφυλιών ποσού ευρώ 123.800 από λοιπά
συνδεδεμένα μέρη. Οι αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2023 το ανεξόφλητο
υπόλοιπο ανέρχεται σε ευρώ 0,00.
- Στην περίοδο 1/1-31/12/2023 πραγματοποιήθηκε αγορά επιβατικού αυτοκινήτου από λοιπά συνδεδεμένα
μέρη ύψους ευρώ 2.400. Η αγορά αυτή έγινε με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2023 το
ανεξόφλητο υπόλοιπο ανέρχεται σε ευρώ 0,00.
7.3. Αριθμός απασχολούμενου Προσωπικού
Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού κατά την 31/12/2023 και 31/12/2022 ανερχόταν σε 78 και 72 άτομα
αντίστοιχα .
7.4. Εποχικότητα και περιοδικότητα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων
Σχετικά σημειώνεται ότι :
- Η δραστηριότητα της Εταιρείας στον γεωργικό τομέα ( παραγωγή σταφυλιών οινοποίησης) είναι απολύτως
εποχική , δεδομένου ότι η συγκομιδή του παραγόμενου βιολογικού προϊόντος γίνεται μια φορά κάθε χρόνο
(διαχειριστική χρήση), στους μήνες Αύγουστο και Σεπτέμβριο.
- Η δραστηριότητα της Εταιρείας στον τομέα της παραγωγής οίνων και αποσταγμάτων και η διάθεση των
προϊόντων αυτών στην αγορά είναι συνεχής σε όλη τη διάρκεια της χρήσεως και εντείνεται κυρίως στο πρώτο
και τέταρτο τρίμηνο του έτους.
7.5. Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού
Δεν υπάρχουν άλλα μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς της κατάστασης χρηματοοικονοικής θέσης
γεγονότα, που να αφορούν είτε την Εταιρεία είτε τον Όμιλο, τα οποία χρήζουν αναφοράς σύμφωνα με τα Διεθνή
Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ).
ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΤΗΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας , η Έκθεση του Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή, η Ετήσια
Οικονομική Έκθεση και η Έκθεση Διαχειρίσεως του Διοικητικού Συμβουλίου είναι καταχωρημένες στο διαδικτυακό
της τόπο : http://www.domaine-lazaridi.gr.
Οι οικονομικές καταστάσεις της θυγατρικής Εταιρείας είναι καταχωρημένες στο διαδικτυακό της τόπο :
http://www.amalagos.com.
Οι ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις θα παραμείνουν στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα
τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία σύνταξή τους.
Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας της χρήσεως 2023 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο στη
συνεδρίασή του στις 26 Απριλίου 2024.
Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Ο Αντιπρόεδρος Α΄ του Διοικητικού Συμβουλίου
και Διευθύνων Σύμβουλος
Κωνσταντίνος Λαζαρίδης Γεώργιος Ζάχαρης
Α.Δ.Τ ΑΕ 407433 Α.Δ.Τ Α00261306
Ο Οικονομικός Διευθυντής
ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σελ 130 | 130
Παναγιώτης Κογκαλίδης
Α.Δ.Τ. ΑΕ 203573
2138007FSKHVUPAZ5P512023-12-312138007FSKHVUPAZ5P512022-12-312138007FSKHVUPAZ5P512023-01-012023-12-312138007FSKHVUPAZ5P512022-01-012022-12-312138007FSKHVUPAZ5P512021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138007FSKHVUPAZ5P512021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138007FSKHVUPAZ5P512021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-01-012022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2138007FSKHVUPAZ5P512021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2138007FSKHVUPAZ5P512021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138007FSKHVUPAZ5P512022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138007FSKHVUPAZ5P512021-12-312138007FSKHVUPAZ5P512023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-01-012023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138007FSKHVUPAZ5P512023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares